Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Как заполнить 6-НДФЛ, если налог удержан со следующей выплаты
Досрочная зарплата в 6-НДФЛ Налог с досрочной зарплаты можно не удерживать, так как доход возникает только в последний день месяца. Как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, смотрите на образцах.
НДФЛ надо удержать при фактической выплате зарплаты за вторую половину месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но когда удержать налог, если компания выдает всю зарплату досрочно - раньше окончания месяца, например 27 мая. И как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ.
Доход у сотрудника возникает в последний день месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть не ранее 31 мая. Поэтому нет и оснований удерживать НДФЛ, если организация выдает зарплату досрочно. Получается, что сотрудникам нужно перечислить всю начисленную сумму, а налог удержать лишь с доходов в следующем месяце. Это ФНС подтвердила в письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893.
Многие удерживают налог сразу. С одной стороны, нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой стороны, в кодексе нет штрафов за такое нарушение. Поэтому такой подход тоже допустим.
Как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ
Порядок заполнения 6-НДФЛ зависит от того, когда компания удержала налог.
Если компания удержала налог с досрочной зарплаты, то в строке 110 6-НДФЛ надо указать дату, когда сотрудник получил деньги. А в строке 120 - следующий рабочий день. Такой порядок ФНС рекомендовала в письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@.
Пример
Компания выдала зарплату за май досрочно - 27 мая и сразу удержала НДФЛ. Тогда в строке 110 запишите 27.05.2016, в строке 120 - 30.05.2016 (см. образец ниже). Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
Как заполнить 6-НДФЛ, если налог удержан со следующей выплаты
В строке 110 6-НДФЛ надо записать даты, когда компания выплатила доходы, с которых удержала налог. А в строке 120 - следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример
Компания выдала зарплату за май 27 мая, а аванс за июнь выдаст 20 июня. С него же удержит НДФЛ. В таком случае в строке 110 запишите 20.06.2016, в строке 120 - 21.06.2016 (см. образец).
В обоих случаях дата получения дохода в строке 100 6-НДФЛ будет одинаковой - последний день месяца.
Газета «Учет.Налоги.Право»
Date: 2016-07-22; view: 278; Нарушение авторских прав |