Вычет на детей в 2016 году

Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году: изменения

Епихин Н. П.
эксперт журнала «Упрощенка»

В ноябре был принят закон об изменении с 2016 года размера детских вычетов по НДФЛ и лимита по детским вычетам. О том, как предоставлять в 2016 году детские вычеты с учетом изменений, речь пойдет в этой статье.

Вычеты — та часть зарплаты за месяц, которая не облагается НДФЛ. Допустим, зарплата 30 000 руб. А вычет на ребенка — 1400 руб. Значит, вы должны облагать НДФЛ по ставке 13% только 28 600 руб. (30 000 - 1400).Стандартные вычеты в 2016 году бывают двух видов. Вычет на работника, который имеет льготу. И вычет на детей.

Стандартные вычеты в 2016 году на работника

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут предоставляться сотруднику в следующем размере:

1. 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2. 500 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Пользоваться этими двумя вычетами могут только льготные категории граждан (отдельные группы инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих). Они перечислены в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Эти вычеты нужно предоставлять ежемесячно. Размер зарплаты с начала года на предоставление вычетов никак не влияет. То есть даже если работник получает более 350 000 рублей, вы должны ему предоставить вычет.

Вычет на детей в 2016 году

Вычет на детей в 2016 году может получить сотрудник, у которого есть дети (в том числе приемные).

С 1 января 2016 года налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1. 1 400 рублей — на первого ребенка

2. 1 400 рублей — на второго ребенка

3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка

4. 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

С 1 января 2016 года алоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1. 1 400 рублей — на первого ребенка

2. 1 400 рублей — на второго ребенка

3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка

4. 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрены две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении вычетов на детей:

1. до 18 лет вычеты предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;

2. до 24 лет вычеты предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Сотрудник теряет право на стандартный вычет на детей в 2016 году при наступлении одного из следующих событий:

1. если в течение календарного года доход сотрудника превысил 350 000 руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение);

2. если в течение календарного года ребенок умер (вычет прекращается с января следующего года);

3. если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет и он не учится на очной форме (вычет прекращается с января следующего года);

4. если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении либо достигает возраста 24 лет.

Многие бухгалтеры спрашивают, до какой суммы предоставляются вычеты на детей в 2016 году. Ответ: до суммы 350 000 рублей.

Вычеты на детей-инвалидов в 2016 году можно получить независимо от того, каким по счету является такой ребенок.

Пример. У работника два ребенка, первый признан инвалидом. Вычет на первого ребенка составит 12 000 руб., на второго — 1400 руб.

Вычеты не суммируются. Если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты на третьего ребенка и на ребенка-инвалида не складываются.