Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розрахунок потреби в технологічному устаткуванні
|
|
2.1. Розрахунок кількості одиниць устаткування у базовому та плановому роках передбачає наступну послідовність дій.
2.1.1. Визначення фактичної верстатомісткості річної програми виробництва базових виробів у базовому та планових роках визначається за формулою:
де:
- фактична верстатомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст. 4.)
- фактична трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу в базовому чи в плановому році, тис.год./рік (ст.2.)
- норма обслуговування одиниці устаткування одним робітником (коефіцієнт багатоверстатності) (табл. γ.) (ст.3)
Фактична верстатомісткість річної програми виробництва для базового року:
№1 F =242,65*2=485,30 тис. год /рік
№2 H = 121,63*2=243,26 тис. год/рік
Фактична верстатомісткість річної програми виробництва для планового року:
№1 F = 211,10*2 = 422,20 тис. год/рік
№2 H = 99,74*2 = 199,48 тис. год/рік
№3 Новий I = 133,33*0,5=66,67 тис. год/рік
2.1.2. Дійсний річний фонд часу роботи устаткування для однозмінного режиму роботи визначається за формолою
де:
- дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну, год./рік/од.уст (ст.5)
- кількість календарних днів у році, дні/рік
- кількість вихідних днів уроці, дні/рік
- кількість святкових днів уроці, дні/рік Таблиця α
- тривалість однієї зміни, год/день
- коефіцієнт планових простоїв устаткування у ремонті
Розрахунок дійсного фонду часу роботи устаткування в одну зміну буде однаковим для планового так і для базового років.
Дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну для:
№ 1,2,3 =(365-104-10)*8,2*(1-0,0283)=2000
2.1.3 Розрахункова кількість одиниць устаткування визначається за формулою
де:
- розрахункова кількість устаткування для виробництва і-го виробу, шт (ст.7.)
- фактична верстатомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст. 4.)
- дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну, год/рік/од.уст. (ст.5.)
- режим роботи – кількість змін за добу, змін/добу (таблиця α)
Розрахункова кількість одиниць устаткування для:
- Базового року:
№ 1 F =485,30*1000/(2000*1)=242,65 шт.
№2 H =243,26*1000/(2000*1)= 121,63 шт.
- Планового року:
№1 F=422,20*1000/(2000*1)= 211,10 шт.
№2 H=199,48*1000/(2000*1)= 99,74шт.
№3 Новий I=66,67*1000/(2000*1)=33,33 шт.
2.1.4. Коефіцієнт завантаження устаткування (стовпець 9) визначається наступним чином
Коефіцієнт завантаження устаткування(ст.9.) = Розрахункова кількість устаткування(ст.7.)/Прийнятна кількість устаткування(ст.8.)
Для:
Базового року:
№ 1 F =242,65/243,00=0,99
№2 H=121,63/122,00=0,99
Планового року:
№1 F=211,10/211,00=1
№2 H=99,74/100,00=0,99
№3 Новий I=33,33/33,00=1,01
2.1.5. Вартість купівлі устаткування (стовпець 11) визначається наступним чином
Вартість купівлі устаткування (ст.11.) = Прийнятна кількість устаткування (ст.8.)*Середня ціна (таблиця γ, ст.9)
Для:
Базового року:
№1 F =130*243=31590 тис. грн
№2 H =110*122=13420 тис. грн
Планового року:
№1 F=130*211=27430 тис. грн
№2 H=110*100=11000 тис. грн
№3 Новий I =195*33=6435 тис. грн
2.1.6. Первинна вартість устаткування (стовпець 12) визначається наступним чином
Первинна вартість устаткування (ст.12.)= Загальна вартість купівлі устаткування (ст.11.)*5%+ Загальну вартість устаткування(ст.11.)
Для:
Базового року:
№1 F=31590*0,05+31590= 33170 тис. грн
№2 H=13420*0,05+13420=14091 тис. грн
Планового року:
№1 F=27430*0,05+27430= 28802 тис. грн
№2 H=11000*0,05+11000=11550 тис. грн
№3 Новий I=6435*0,05+6435=6757 тис. грн
2.1.7. Зміна устаткування за виробами визначається наступним чином:
Для:
№1 F= 211-243=-32
№2 H=100-122=-22
№3 Новий I=33
Таблиця 3
Розрахунок первинної і балансової вартості та амортизації основних засобів
| № | Вид ОЗ | Первинна вартість, тис.грн | Структура за первинною вартістю,% | Ліквідаційна вартість (5%від первинної вартості), тис.грн. | Економічний термін служби, роки | Річна амортизація, тис. грн | Середній вік основних засобів, роки | Балансова вартість, тис.грн | Питома балансова вартість робочих машин і устаткування, тис. грн./од. |
| Базовий рік | |||||||||
| Будівлі і споруди | 41,00% | 819,32 | |||||||
| Машини та устаткування | |||||||||
| 2 1 | Силові машини та устаткування | 5,00% | 435,06 | ||||||
| 2 2 | Робочі машини та устаткування: | 43,00% | |||||||
| 2 2 1 | Виріб №1 | 30,18% | 4501,64 | 58,696 | |||||
| 2 2 2 | Виріб№2 | 12,82% | 1912,35 | 49,665 | |||||
| 2 3 | Вимірювальні прилади | 4,00% | 696,09 | ||||||
| 2 4 | Обчислювальна техніка | 2,00% | 417,66 | ||||||
| Транспортні засоби та передавальні присторої | 5,00% | 870,12 | |||||||
| Разом базовий рік | 100,00% | 9652,24 | |||||||
| Плановий рік | |||||||||
| Будівлі і споруди | 41,06% | 819,32 | |||||||
| Машини та устаткування | |||||||||
| 2 1 | Силові машини та устаткування | 5,01% | 435,06 | ||||||
| 2 2 | Робочі машини та устаткування | 42,92% | 6393,36 | ||||||
| 2 2 1 | Виріб №1 | 26,24% | 3908,84 | ||||||
| 2 2 2 | Виріб№2 | 10,52% | 1567,50 | ||||||
| 2 2 2 | Виріб №3 (Новий) | 6,16% | 917,02 | ||||||
| 2 3 | Вимірювальні прилади | 4,01% | 696,09 | ||||||
| 2 4 | Обчислювальна техніка | 2,00% | 417,66 | ||||||
| Транспортні засоби та передавальні присторої | 5,01% | 870,12 | |||||||
| Разом плановий рік | 100,00% | 16024,98 | |||||||
| Можливий дохід від продажу старого устаткування, тис. грн. | |||||||||
| Потреба у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування (за вирахуванням доходу від продажу старого), тис. грн. |
3. Розрахунок первинної і балансової вартості основних засобів та річних амортизаційних відрахувань для базового та планового років
Для базового року:
3.1. Визначаємо первинну вартість
3.1.1. Первинна вартість робочих машин і устаткування для виробів №1 F та №2 H береться з таблиці 2.
Сумарна первинна вартість робочих машин і устаткування
33170+14091=47261 тис. грн
Питома вага робочих машин і устаткування 43,00%
Питома вага для виробів
№1 F = 33170/47261=30,18%
№2 H = 14091/47261=12,82%
Сумарна первинна вартість для базового року = 45063+5495+47261+4396+2198+5495=109909 тис. грн
3.1.2. Визначаємо ліквідаційну вартість (ст.5.)
Ліквідаційна вартість = Первинна вартість (ст.3.) * 5%
Силові машини та устаткування = 5495*0,05=275 тис. грн
3.1.3. Річна амортизація визначається за формулою (ст.7.)
де:
- первинна вартість і-го виду основних засобів, тис. грн. (ст.3.)
- ліквідаційна вартість і-го виду основних засобів, тис.грн. (ст.5.)
- термін корисного використання (ст.6.)
Для: Будівлі та споруди = (45063-0)/55=819,32тис. грн
3.1.4. Середній вік основних засобів (ст.8.) визначається наступним чином:
Економічний термін служби, роки * 0,7(0,4:0,6)
Будівлі та споруди =55*0,70=39
Силові машини та устаткування =12*0,60=7
Виріб №1 =7*0,60=4
Виріб №2 =7*0,60=4
Вимірювальні прилади =6*0,60=4
Обчислювальна техніка =5*0,45=2
Транспортні засоби та передавальні пристрої =6*0,60=4
3.1.5. Балансова вартість на кінець базового року (ст.9.) визначається наступним чином
Балансова вартість (ст.9.) =ПВ (ст.3.) -(Фактичний термін служби(ст.8.) * Амортизація(ст.7.))
Для: Будівлі і споруди = 45063-(39*819,2)= 13519 тис. грн
3.1.6. Питома балансова вартість устаткування для виготовлення виробів №1 та №2 визначається за формулою:
Питома балансова вартість устаткування (ст.10.) = Балансова вартість (ст.9.) /Прийнятна кількість устаткування (таблиця 2, ст.8.)
Для:
Виробу №1 = 14263/243=58,696 тис. грн./од
Виробу №2 =6059/122=49,665 тис. грн./ од
Для планового року:
3.1. Первинна вартість для виробів №1,2,3 береться з таблиці 2.
Первинна вартість інших основних засобів береться на основі даних базового року.
3.2. Структура елементів основних засобів визначається наступним чином:
Для: Будівель та споруд = 45063*100/109756=41,06%
Аналогічними є розрахунки для інших видів основних засобів.
3.3. Ліквідаційна вартість для виробів
Виріб№1= 28802*0,05=1440 тис. грн
Виріб№2=11550*0,05=578 тис. грн
Виріб №3=6757*0,05=338 тис. грн
3.4. Річна амортизація для виробів
Виріб№1=(28802-1440)/7=3908,84тис. грн
Виріб№2=(11550-578)/7=1567,50тис. грн
Виріб№3=(6757-338)/7=917,20 тис. грн
3.4. Балансова вартість для планового року визначається так само як і для базового року.
3.5. Можливий дохід визначається наступним чином:
Як сума добутків питомої балансової вартості устаткування для виготовлення виробів 1 та 2 в базовому році(табл.3 ст.10) на кількість устаткування для виготовлення цих виробів, яка вивільняється у плановому році(табл.2). Отриманий результат коригується з урахуванням коефіцієнту, який враховує витрати на демонтаж та утилізацію устаткування.
Можливий дохід від продажу старого устаткування = (32*58,696)+(49,665*22)-((32*58,696)+(49,665*22))*0,07)=2763 тис. грн
3.6. Потреба у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування визначається за формулою:
Потреба у фінансових ресурсах = ПВ для №3-Можливий дохід
Потреба у фінансових ресурсах = 6757-2763=3994 тис. грн
Таблиця 4
Розрахунок номінального та ефективного фондів часу
| Час | |||
| Днів | Годин | |||
| Календарний фонд | ||||
| Вихідні дні | ||||
| Святкові дні | ||||
| Номінальний фонд часу | 2058,2 | |||
| Планові невиходи з причин: | ||||
| основні(чергові) відпустки, днів | ||||
| хвороби та декретні відпустки, днів | ||||
| виконання державних обовязків, днів | ||||
| навчальна відпустка, днів | ||||
| Разом невиходів | ||||
| Ефективний фонд часу | 1779,4 | |||
| Тривалість зміни | 8,2 |
Розрахунок планової чисельності промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці
4.1. Номінальний фонд часу розраховується наступним чином
Номінальний фонд часу =365-104-10=251 днів
Номінальний фонд часу у годинах = 251*8,2=2058,2
Ефективний фонд часу = 251-34=217 днів
Ефективний фонд часу у годинах = 217*8,2=1779,4
Таблиця 5
Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати
| Номер/ код виробу | Планова річна програма випуску,шт | Фактична трудомісткість річної програми, тис.год | Питома фактична трудомісткість виробу, год/виріб | Ефективний фонд часу, год/рік | Розрахункова чисельність, осіб | Прийнята чисельність, осіб | Середній розряд | Середній тарифний коефіцієнт | Середня розцінка на виріб, грн./виріб | Тарифна зарплата: | |
| на виріб, грн | на річну програму, тис. грн./рік | ||||||||||
| №1 F | 211,10 | 14,71 | 1779,4 | 118,64 | 3,8 | 2,904 | 435,60 | 435,60 | 6253,04 | ||
| №2 H | 99,74 | 10,58 | 1779,4 | 56,05 | 3,5 | 2,805 | 308,55 | 308,55 | 2909,63 | ||
| № 3 (Новий) I | 133,33 | 19,05 | 1779,4 | 74,93 | 3,4 | 2,772 | 554,40 | 554,40 | 3880,80 | ||
| Разом | 444,17 | 249,6 | 1298,55 | 13043,46 |
Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати
5.1. Планова річна програма випуску (ст.2.), яка була розрахована раніше береться з таблиці 1.
5.2. Факична трудомісткість річної програми за виробами (ст.3.) береться з таблиці 2.
5.3. Ефективний фонд часу робітника (ст.5.) береться з таблиці 4.
5.4. Питома планова фактична трудомісткість виробу визначається наступним чином
Питома фактична трудомісткість (ст.4.) = Фактична трудомісткість (ст.3.) *1000/ Планову річну програму,(ст.2.)
Виріб №1 =211,10*1000/14355=14,71 год/виріб
5.5. Планова розрахункова чисельність основних робітників визначається наступним чином:
Планова розрахункова чисельність (ст.6.) = Планова фактична трудомісткість (ст.3.)*1000 / Ефективний фонд часу робітника (ст.5.)
Виріб №1 =211,10*1000/1779,4=118,64 осіб
5.6. Планова прийнята чисельність робітників (ст.7.) визначається заокругленням до меншого цілого значення планової розрахункової чисельності робітників.
5.7. Плановий середній тарифний коефіцієнт визначається за формулою:
де:
- плановий середній тарифний коефіцієнт для середнього розряду (ст.9), L – ціле число середнього розряду, M – дробова частина середнього розряду
-тарифний коефіцієнт для розряду L
- середній розряд, для якого визначається середній тарифний коефіцієнт
- середній розряд, заокруглений до найближчого меншого цілого числа
- тарифний коефіцієнт для розряду L+1
Виріб №1 =2,64+(3,8-3)*(2,97-2,64)=2,904
5.8. Середня розцінка на виріб визначається за формулою:
де:
- середня розцінка для і-го виробу (ст.10.), грн./виріб
- тарифна ставка першого тарифного розряду (таблиця α), грн./год
- плановий середній тарифний коефіцієнт для середнього розряду для і-го виробу (ст.9.)
- планова нормативна трудомісткість і-го виробу, н/год/виріб (таблиця γ)
Виріб №1 = 10*2,904*15=435,6 грн./виріб
5.9. Планова тарифна зарплата на виріб (ст.11.) дорівнює плановій розцінці (ст.10.)
На річну програму (ст.12.) визначається як середня планова розцінка (ст.11.)* плановий річний обсяг виробництва (ст.2.)/1000
Виріб №1 =435,6*14355/1000=6253,04 тис. грн../рік
Таблиця 6
Розрахунок чисельності допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування та їхньої основної зарплати
| Номер/ код виробу | Кількість устаткування, од. | Норма обслуговування | Коеф. Приведення | Розрахункова чисельність, осіб | Прийнята чисельність, осіб | Середній розряд | Середній тарифний коефіцієнт | Тарифна зарплата, тис. грн/рік |
| №1 | 211,00 | 1,12 | 39,39 | 5,6 | 3,74 | 2595,43 | ||
| №2 | 100,00 | 1,12 | 18,67 | 5,2 | 3,52 | 1190,06 | ||
| №3 (Новий) | 33,00 | 1,12 | 6,16 | 5,3 | 3,57 | 444,67 | ||
| Разом | 344,00 | 64,21 | 65,00 | 4230,17 |
Розрахунок планової чисельності та основної зарплати допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування.
6.1. Кількість устаткування береться з таблиці 2.
6.2. Норма обслуговування устаткування береться з вихідної таблиці α.
6.3. Середній розряд береться з вихідної таблиці γ.
6.4.Коефіцієнт приведення:
Коефіцієнт приведення (ст.4.) визначається як дійсний фонд роботи устаткування (табл.2.) / ефективний фонд часу роботи робітника (табл.4.)
Виріб №1 B=2000/1774,9=1,12
6.5. Планова розрахункова чисельність робітників визначається за формулою:
де:
- планова чисельність допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування для і-го виробу (ст.5.)
- планова прийнята кількість устаткування за і-м виробом (ст.2.)
- режим роботи – кількість змін за добу, змін/добу (таблиця α)
- коефіцієнт приведення (ст.4.)
- норма обслуговування устаткування допоміжних робітників, одиниць/особу (ст.3.)
Виріб №1 =211*1*1,12/6=39,39 осіб
6.6. Планова прийнята чисельність допоміжних робітників (ст.6.) розраховується заокругленням планової розрахункової чисельності робітників (ст.5.).
6.7. Плановий середній тарифний коефіцієнт для допоміжних робітників (ст.8.) визначається аналогічно до його розрахунку для основних робітників:
Виріб №1 =3,41+(5,6-5)*(3,96-3,41)=3,74
6.8. Планова річна тарифна зарплата допоміжних робітників визначається наступним чином:
Тарифна зарплата (ст.9.) = Тарифна ставка першого розряду (таблиця α)* плановий середній тарифний коефіцієнт (ст.8.)* Ефективний фонд часу робітника (таблиця 5)* чисельність допоміжних робітників (ст.6.)/1000
Виріб №1 =10*3,74*1779,4*39/1000=2595,43 тис. грн../рік
Таблиця 7
Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП
| Показники | Відсоток до чисельності осовних робітників, % | Чисельність, осіб | Середній оклад, тис. грн./міс./особу | Тарифна (основна) зарплата, тис. грн. | Доплати і надбавки (20% до основної зарплати), тис. грн. | Річний фонд оплати праці, тис. грн. | Обовязкові відрахування на соціальні заходи, тис.грн: | ||||
| Пенсійний фонд (33,2%) | Соцстрах (1,4%) | Фонд сприяння зайнятості (1,6%) | Запобігання нещасних випадків (0,6%) | Разом відрахувань | |||||||
| Основні робітники | 100% | 248,0 | 13043,46 | 2608,69 | 15652,15 | 5196,51 | 219,13 | 250,43 | 93,91 | 5759,99 | |
| Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування | 65,00 | 4230,17 | 846,03 | 5076,20 | 1685,30 | 71,07 | 81,22 | 30,46 | 1868,04 | ||
| Інші допоміжні робітники | 1332,51 | 266,50 | 1599,01 | 530,87 | 22,39 | 25,58 | 9,59 | 588,44 | |||
| Разом допоміжні робітники | 5562,68 | 1112,54 | 6675,22 | 2216,17 | 93,45 | 106,80 | 40,05 | 2456,48 | |||
| Керівники | 4,00% | 168,00 | 1008,00 | 334,66 | 14,11 | 16,13 | 6,05 | 370,94 | |||
| Спеціалісти | 6,00% | 180,00 | 1080,00 | 358,56 | 15,12 | 17,28 | 6,48 | 397,44 | |||
| Службовці | 8,00% | 144,00 | 864,00 | 286,85 | 12,10 | 13,82 | 5,18 | 317,95 | |||
| Разом ПВП | 25279,37 | 8392,75 | 353,91 | 404,47 | 162,68 | 9313,81 |
Розрахунок чисельності персоналу за категоріями працюючих, річного фонду оплати праці за цими категоріями та нарахування на зарплату в державні цільові фонди.
7.1. Планова чисельність (ст.3.) керівників, службовців та спеціалістів визначається через пропорцію з урахуванням наведеної в таблиці структури промислово-виробничого персоналу та визначеної раніше чисельності основних робітників:
Керівників =4*248/100 =10 осіб
7.2. Планова чисельність інших допоміжних робітників визначається як:
Інші допоміжні робітники = 45% * Чисельність допоміжних робітників
Інші допоміжні робітники = 0,45*65=29 осіб
7.3. Планова тарифна зарплата (ст.5.) допоміжних робітників не пов’язаних з обслуговуванням визначається як 45% від планової тарифної зарплати допоміжних робітників, пов’язаних з обслуговуванням устаткування, з врахуванням понижуючого коефіцієнту 0,7.
Тарифна зарплата = 0,45*0,7*4230,17=1332,51 тис. грн
7.4. Тарифна зарплата для:
Керівників =10*7*12=840 тис. грн
Спеціалістів =15*5*12=900 тис. грн
Службовців =20*3*12=720 тис. грн
7.5. Доплати та надбавки до зарплати визначається на рівні 20% від основної зарплати для всіх категорій.
Основні робітники =0,20*13043,46=2608,69 тис. грн
7.6. Річний фонд оплати праці визначається як сума доплат і надбавок (ст.6.) та річного фонду (ст.5.)
Основних робітників =13043,46+2608,69 =15652,15 тис. грн
7.7. Відрахування на соціальні заходи визначається за відсотками до річного фонду оплати праці:
Пенсійний фонд
Основних робітників =15652,15 *0,332=5196,5138 тис. грн
Соцстрах
Основних робітників =15652,15 *0,014=219,13 тис. грн
Фонд сприяння зайнятості
Основних робітників =15652,15 *0,016=250,43 тис. грн
Запобігання нещасних випадків
Основних робітників =15652,15 *0,006=93,91 тис. грн.
Таблиця 8
Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі
| Вид ресурсу | Потреба у натуральних показниках. од. виміру | Ціна за одиницю виміру, грн | Вартість ресурсів з урахуванням транспортно - заготівельних витрат (3-5% від вартості ресурсу) | Вартість поворотних відходів (4% від вартості основних матеріалів) | Річний обсяг ПДВ, тис. грн. | |||
| На виріб | На річну програму | На виріб, грн./виріб | На річну програму, тис. грн. | На виріб, грн./виріб | На річну програму, тис. грн. | |||
| Основні матеріали | ||||||||
| Виріб №1 F | ||||||||
| М____2 | 160,68 | 2306,56 | 6,43 | 92,26 | 461,31 | |||
| М____3 | 216,3 | 3104,99 | 8,65 | 124,20 | 621,00 | |||
| Виріб №2 | ||||||||
| М____2 | 160,68 | 1515,21 | 6,43 | 60,61 | 303,04 | |||
| М____4 | 154,5 | 1456,94 | 6,18 | 58,28 | 291,39 | |||
| Виріб №3 (Новий) | ||||||||
| М____1 | 18,54 | 129,78 | 0,74 | 5,19 | 25,96 | |||
| М____2 | 160,68 | 1124,76 | 6,43 | 44,99 | 224,95 | |||
| Разом основні матеріали | 9638,24 | 385,54 | 1927,65 | |||||
| Комплектуючі вироби | ||||||||
| Виріб №1 | ||||||||
| К___1 | 247,20 | 3548,56 | 709,71 | |||||
| К___3 | 247,20 | 3548,56 | 709,71 | |||||
| Виріб №2 | ||||||||
| К___2 | 254,62 | 2401,03 | 480,21 | |||||
| К___3 | 494,40 | 4662,19 | 932,44 | |||||
| Виріб №3 (Новий) | ||||||||
| К___1 | 494,40 | 3460,80 | 692,16 | |||||
| К___3 | 494,40 | 3460,80 | 692,16 | |||||
| Разом комплектуючі | 21081,94 | 4216,39 | ||||||
| Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів) | 1927,65 | 385,53 |
Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі
8.1. Види та кількість ресурсів (ст.2.), а також ціна цих ресурсів (ст.4.) задані у таблиці β.
8.2. Потреба у ресурсах у натуральних показниках на річну програму виробництва (ст.3.) визначається як добуток річної програми виготовлення і-го виробу (таблиця 5) та норм витрат ресурсу на цей виріб (ст.3.)
Основні матеріали:
Виріб №1
М2 =2*14355=28710 од.
М3=2*14355=39000 од.
Виріб №2
М2=2*9430=18860 од.
М4=2*9430=18860 од.
Виріб №3
М1=1*7000=7000 од.
М4=2*7000=14000 од.
Аналогічні розрахунки здійснюються для комплектуючих виробів
8.3. Планова питома вартість ресурсів (ст.5.) визначається як добуток питомої потреби у ресурсі (ст.2.) на його ціну (ст.4.) з урахуванням транспортно заготівельних витрат 3-5% від планової питомої вартості.
Для:
Основні матеріали:
Виріб №1
М2=(2*0,03*78)+2*78=160,68 грн. /виріб
М3=(2*0,03*105)+2*105=216,3 грн./виріб
Виріб №2
М2=(2*0,03*78)+2*78=160,68 грн./виріб
М4=(2*0,03*75)+2*75=154,50 грн./виріб
Виріб №3
М1=(1*0,03*18)+1*18=18,54 грн./виріб
М2=(2*0,03*78)+2*78=160,68 грн./виріб
Аналогічні розрахунки здійснюються для комплектуючих виробів
8.4. Планова вартість ресурсу (ст.6.) визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу (ст.5.) на річну програму виробів(таблиця 1)
Для:
Основні матеріали:
Виріб №1
М2=160,68*14355/1000=2306,56 тис. грн
М3=216,30*14355/1000=3104,99 тис. грн
Виріб №2
М2=160,68*9430/1000=1515,21 тис. грн
М4=154,5*9430/10000=1456,94 тис. грн
Виріб №3
М1=18,54*7000/1000=129,78 тис. грн
М2=160,68*7000/1000=1124,76тис. грн
Аналогічні розрахунки здійснюються для комплектуючих виробів
8.5. Планова вартість поворотних відходів приймається на рівні 4% від вартості ресурсу.
На виріб:
Виріб №1 М2=160,68*0,04=6,43 грн./виріб
На річну програму:
Виріб №1 М2=2306,56*0,04=92,26 тис.грн.
8.6. Річний обсяг ПДВ визначається 20% від вартості ресурсів.
Для: Основні матеріали:
Виріб №1 М2=2306,56*0,2=461,31 тис. грн
8.7. Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)
0,2*9638,24=1927,65 тис. грн
| Табл. 9 | |||||||||
| Розрахунок планових фінансових результатів | |||||||||
| № | Показник | Значення показника | Структура фінансових результатів | ||||||
| На одиницю продукції, грн./виріб | На річну програму, тис.грн. | ||||||||
| Виріб №1 | Виріб №2 | Виріб №3 (Новий) | Виріб №1 | Виріб №2 | Виріб №3 (Новий) | Разом | |||
| Дохід від реалізації (з ПДВ) | 4033,26 | 3524,47 | 5239,76 | 120,00% | |||||
| ПДВ | 672,21 | 587,41 | 873,29 | 20,00% | |||||
| Чистий дохід | 3361,05 | 2937,06 | 4366,47 | 100,00% | |||||
| Собівартість разом: | 2472,42 | 2196,35 | 3217,73 | 56,06% | |||||
| у т.ч.: - основні матеріали та комплектуючі | 856,30 | 1051,59 | 1160,85 | 21,59% | |||||
| - прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) | 522,72 | 370,26 | 665,28 | 11,14% | |||||
| - інші прямі витрати (відрахування від зарплати основних робітників на соц.заходи) (36,8% від оплати праці) | 192,36 | 136,26 | 244,82 | 4,10% | |||||
| - Загальновиробничі витрати разом: | 901,04 | 638,24 | 1146,78 | 19,23% | |||||
| 8.1. | у т.ч.: - амортизація машин і устаткування | ||||||||
| 8.2. | - оплата праці допоміжних робітників (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннями на соц. заходи) | ||||||||
| 8.3. | - оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннями на соц. заходи)* | ||||||||
| 8.4. | - допоміжні матеріали | ||||||||
| 8.5. | - інші загальновиробничі витрати** | ||||||||
| Відношення загальновиробничіх витрат до прямих витрат на оплату праці1 | 1,723759 | ||||||||
| Валовий прибуток | |||||||||
| Адміністративні витрати разом: | 144,86 | 102,61 | 184,37 | ||||||
| 11.1. | у т.ч.: - амортизація будівель і споруд | ||||||||
| 11.2. | - оплата праці керівників, спеціалістів, службовців(тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннями на соц. заходи)*** | ||||||||
| 11.3. | - інші адміністративні витрати**** | ||||||||
| Відношення адміністативних витрат до прямих витрат на оплату праці1 | 0,27713 | ||||||||
| Витрати на збут разом: | 71,56 | 50,69 | 91,08 | ||||||
| 13.1. | у т.ч.: -амортизація транспортних засобів | ||||||||
| 13.2. | - оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннями на соц. заходи)***** | ||||||||
| 13.3. | - інші витрати на збут****** | ||||||||
| Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці1 | 0,13691 | ||||||||
| Довідково: операційні витрати | 2688,84 | 2349,650154 | 3493,179046 | ||||||
| Фінансовий результат від операційної діяльності | 671,58 | 587,41 | 873,29 | 9649,66 | 5539,52 | 6113,28 | 21337,25 | ||
| Фінансові витрати | |||||||||
| Фінансовий результат від звичайної діяльності | |||||||||
| Податок на прибуток | |||||||||
| Чистий прибуток |
Обґрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства
9.1. Питомі витрати на основні матеріали та комплектуючі за вирахуванням поворотних відходів на кожен з виробів().
де:
- питома вартість основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів для і-го виробу
- питома вартість j-го основних матеріалів для і-го виробу
- питома вартість j-го ресурсу комплектуючих для і-го виробу
- питома вартість j-го ресурсу поворотних відходів для і-го виробу
Для:
Виріб №1 =(160,68+216,3+247,2+247,2-6,43-8,65 =856,30 грн./виріб
9.2. Планові витрати основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів на річну програму виробництва кожного з виробів Для:
Виріб №1 = 14355*856,30/1000=12292
9.3. Для визначення питомих прямих витрат на оплату праці (ряд.6.) з доплатами і надбавками питома тарифна зарплата основних робітників збільшується з урахуванням 20%.
Для: Виріб №1 = 1,2*435,60=522,72 грн./виріб
9.4. Прямі витрати на оплату праці з доплатами і надбавками на річну програму визначаються як добуток питомих витрат на оплату праці на річний обсяг виробництва виробу.
Для: Виріб №1= 14355*522,72 /1000=7504 тис. грн./рік
9.5. До інших прямих витрат (ряд 7) як правило належать нарахування на оплату праці основних робітників, відповідно, визначаються інші прями витрати як добуток прямих витрат на оплату праці (ряд 6 табл.9) та сумарного відсотку відрахувань у соціальні фонди.(36,8%)
На одиницю продукцію
Для:Виріб №1=522,72 *0,368=192,36 грн./виріб
На річну програму
Для: Виріб №1=7504*0,368=2761 тис. грн../рік
9.6. Загальновиробничі витрати визначаються наступним чином:
9.6.1. Амортизація машин та устаткування включає річну амортизацію силових машин та устаткування, вимірювальних приладів та обчислювальної техніки (табл.3, ст.7)
435,06+6393,36+417,66+696,09=7942 тис. грн./рік
9.6.2. Стаття загальновиробничих витрат «оплата праці допоміжних робітників» (ряд.8.2.) включає річний фонд оплати праці всіх допоміжних робітників та нарахування на їхню зарплату. (табл..7, ряд 7 та12)
6675,22+2456,48=9132 тис. грн./рік
9.6.3. Витрати на оплату праці керівників і службовців беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до загальновиробничих витрат включається 50% керівників, 40% спеціалістів та службовців. (ряд. 8.3.)
(1008+370,94)*0,5+(1080+397,44)*0,4+(864+317,95)*0,4=1753 тис. грн./рік
9.6.4. Витрати на допоміжні матеріали беруться з таблиці 8.
9.6.5. Інші загальновиробничі витрати приймаються як 30% від суми попередніх статей загальновиробничих витрат.
(7942+9132+1753+1928)*0,3=6227тис. грн./рік
9.7. Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці визначається наступним чином
26982/15653=1,723759023
9.8. Загальновиробничі витрати за кожним виробом визначаються як добуток відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.
На одиницю продукції:
Для:
Виріб №1 = 522,72*1,723759023=901,04 грн./виріб
Виріб №2 = 370,26*1,723759023=638,24 грн./виріб
Виріб №3=665,28*1,723759023=1146,78 грн./виріб
На річну програму:
Для:
Виріб №1=7504*1,723759023=12935,09 тис. грн./рік
Виріб №2=3492*1,723759023=6019,37 тис. грн./рік
Виріб №3=4657*1,723759023=8027,55 тис. грн./рік
9.9. Адміністративні витрати визначаються наступним чином:
9.9.1. Амортизація будівель та споруд береться з таблиці 3.
9.9.2. Оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннням на соц. заходи), визначається наступним чином.
(1008+370,94)*0,4+(1080+397,44)*0,5+(864+317,95)*0,5=1881,27 тис. грн./рік
9.9.3. Інші адміністративні витрати береться як 200% від амортизації будівель та споруд
819*2=1638 тис. грн./рік
9.9.4. Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 розраховується так:
4338/15653=0,277135373
9.9.5. Адміністративні витрати за кожним виробом визначаються як добуток відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці та прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.
На одиницю продукції:
Для:
Виріб №1 =584,496*0,09921*=57,99 грн./виріб
Виріб №2 = 506,88*0,09921=50,29 грн./виріб
Виріб №3=466,56*0,09921=46,29 грн./виріб
На річну програму:
Для:
Виріб №1=11398*0,09921=1130,73 тис. грн./рік
Виріб №2=5829*0,09921=578,29 тис.грн/рік
Виріб №3=4899*0,09921=486,00 тис. грн./рік
9.10. Витрати на збут визначаються наступним чином.
9.10.1. Амортизація транспортних засобів береться з таблиці 3.
9.10.2. Оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннням на соц. заходи) визначається наступним чином.
(1008+370,94)*0,1+(1080+397,44)*0,1+(864+317,95)*0,1=403 тис. грн./рік
9.10.3. Інші витрати на збут приймається як 100% від амортизації транспортних засобів.
1*870=870 тис. грн./рік
9.10.4. Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці визначається так:
2143/15653=0,13691
9.10.5. Витрати на збут за кожним виробом визначається як добуток відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці та прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.
На одиницю продукції:
Для: Виріб №1 = 522,72*0,13691=71,56 грн./виріб
9.11. Собівартість визначається як сума загальновиробничих витрат, інші прямі витрати, прямі витрати на оплату праці, основні матеріали та комплектуючі.
Виріб №1 = 856,30+522,72+192,36+901,04=2472,42 грн./виріб
Всі наступні розрахунки розраховується аналогічно.
9.12. Операційні витрати визначається як сума собівартості, витрат на збут та адміністративних витрат.
Виріб №1=2472,42+144,86+71,56=2688,84 грн./виріб
Наступні розрахунки для річної програми розраховується аналогічно.
9.13. Чистий дохід визначається як операційні витрати збільшенні на відсоток перевищення ціни виробу над операційними витратами (табл..α)
Виріб №1 =1,25*2688,84 =3361,05грн./виріб
Наступні розрахунки розраховується аналогічно.
9.14. ПДВ розраховується як 20% від чистого доходу.
Виріб №1= 3361,05*0,2=672,21 грн./виріб
Наступні розрахунки розраховується аналогічно.
9.15. Дохід від реалізації визначається як сума чистого доходу та ПДВ.
Виріб №1 =3023.04+604,61=3627,65 грн/виріб
Наступні розрахунки для річної програми виконується аналогічно.
9.16. Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом та собівартістю.
Виріб №1=3361,05-2472,42=888 грн/виріб
Наступні розрахунки для річної програми визначаються аналогічно.
9.17. Фінансовий результат від операційної діяльності визначається як різниця між валовим доходом та сумою адміністративних витрат та витрат на збут.
Виріб №1=888-144,86-71,56=671,58 грн./виріб
Наступні розрахунки для річної програми визначаються аналогічно.
9.18. Фінансові витрати являють собою відсотки, які сплачує підприємство за кредитами.
3787*0,6*0,2=454 тис. грн./ рік
9.19. Фінансовий результат від звичайної діяльності визначається як різниця між фінансовими результатами від операційної діяльності та фінансовими витратами.
671,58 -454=217,58 тис. грн./рік
9.20. Плановий податок на прибуток визначається як 25% від звичайної діяльності
32209*0,20=6442 тис. грн./рік
9.21. Чистий прибуток являє собою різницю між прибутком від звичайної діяльності та податком на прибуток.
32209-6442=25767 тис. грн./рік
9.22. Структуру фінансових результатів визначаємо наступним чином:
Дохід від реалізації з ПДВ =120%, тому що
Чистий дохід 100% + ПДВ 20% = 120%
Собівартість = 127446*100/162293=78,53%
Основні матеріали та комплектуючі = 76320*100/162293=47,03%
Прямі витрати на оплату праці = 23684*100/162293=14,59%
Інші прямі витрати = 8716*100/162293=5,37%
Загальновиробничі витрати = 18727*100/162293=11,54%
Валовий прибуток = 100-78,53=21,47%
Адміністративні витрати = 2350*21,47/34847=1,45%
Аналогічно визначаються витрати на збут.
Date: 2016-07-18; view: 298; Нарушение авторских прав