Расчет резерва на возможные потери

В наиболее широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. Риск - это ситуативная характеристика деятельности любо­го производителя, в том числе и банка, отображающая неопределенность ее исхода и возмож­ные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или удачного исхода). Стремясь максимизировать прибыль, руководство банка одновременно стре­мится свести к минимуму возможность возникновения убытков. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных проблем управления.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

- руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу;

- существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рис­ков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, по способу их анализа и ме­тодам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на дея­тельность банков. Существует несколько подходов к классификации банковских рисков в дея­тельности коммерческих банков. С позиции эффективного управления финансами в банках можно использовать следующую классификацию банковских рисков:

- финансовые (кредитный риск, риск ликвидности и неплатежеспособности, риск изменения процентных ставок, валютный риск, фондовый риск, риск инфляции);

- функциональные (стратегический риск связан с ошибками в стратегическом управлении (неправильное формулирование целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реа­лизации и неверного подхода к управлению риском в банковском деле в целом); технологиче­ский риск связан с использованием в деятельности банка различной техники и технологий; риск неэффективности; внедренческий риск);

- прочие по отношению к банку внешние риски (риск несоответствия);

- риск непредвиден­ных изменений условий государственного регулирования, проблемы во внутрибанковской сис­теме управления и контроле деятельности банка; риск потери репутации).

Основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяю­щим эффективность деятельности коммерческого банка, - это кредитный риск. Кредитный риск возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов - предостав­ление обязательств и гарантий, акцептование, финансирование внешней торговли, операции с размещением ценных бумаг, и непосредственное кредитование различных секторов экономики. Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обяза­тельств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные кредитным договором сроки. Кредитный риск мо­жет быть проклассифицирован по ряду признаков.

В группу рисков, связанных с заемщиком относятся:

Риск неплатежа - риск того, что заемщик окажется не в состоянии выплатить основную сумму долга.

Риск невозмещения - риск того, что заемщик окажется не в состоянии выплатить проценты за кредит.

Юридический риск - риск, возникающий в связи с неспособностью банка заставить заемщика выполнять обязательства по кредитному договору.

Риск, связанный со способом обеспечения возврата ссуды - это риск гаранта (риск неспособно­сти гаранта ответить по своим обязательствам), риск страховщика, риск залога. Причем риск залога может быть спровоцирован следующими факторами: неликвидностью предмета залога (риск невозможности реализации залога), ухудшением конъюнктуры на рынке (реализация за­лога по более низкой цене), риск потери, а также юридический риск, связанный либо с отсутст­вием прав собственности на предмет залога у заемщика, либо с обременением предмета залога.

В целом по портфелю кредитный риск включает в себя:

Риск нерентабельности кредитов - риск, связанный с невозможностью возмещения банком рас­ходов по осуществлению банком кредитных операций.

Риск концентрации - это риск неадекватного распределения кредитного портфеля банка между различными отраслями промышленности, регионами и клиентами.

Страновой риск - риск того, что хозяйствующие субъекты данной страны не смогут по какой-либо внутренней причине выполнить свои международные обязательства (например, в связи с введением моратория на обслуживание внешнего долга).

Юридический риск - риск неблагоприятного изменения законодательства, либо отсутствие за­конодательной базы регламентирующей отдельные направления деятельности.

Кредитный риск является комплексным понятием. На его величину воздействуют как макро­экономические, так и микроэкономические факторы. К макроэкономическим факторам отно­сятся: общее состояние экономики страны, условия функционирования финансовых рынков и банковской системы страны, степень развития банковского законодательства и политика госу­дарства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что конкретный банк не имеет возможности напрямую влиять на ограниче­ние отрицательных воздействий данных факторов и вынужден адаптироваться к созданным ус­ловиям для продолжения успешного функционирования.

К микроэкономическим факторам, повышающим кредитный риск, относятся следующие:

- концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

- значительные суммы, выданные заемщикам, взаимосвязанным между собой;

- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиен­тов, испытывающих определенные финансовые трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению креди­тов, формированию портфеля ценных бумаг;

- большой удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не распола­гает достаточной информацией;

- либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой ин­формации и анализа финансового положения клиента);

- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого перио­да (тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого потенциального спроса).

Резервы на возможные потери по ссудам, порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва

Глава 7 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) описывает порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва.

Определение размера расчетного резерва и формирования резерва.

Напомним, что расчетным резервом называется резерв, отражающий величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного Положением N 254-П порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде, а резервом - то же самое, но с учетом обеспечения.

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией в соответствии с гл. 2 - 6 Положения N 254-П.

Оценка размера расчетного резерва и резерва производится в соответствии с п. п. 2.1 и 3.1 Положения N 254-П.

Заключение

ПАО «Росгосстрах Банк»– это Банк общероссийского масштаба, часть финансовой группы ПАО «Росгосстрах Банка», основным направлением деятельности которой является предоставление банковских услуг для розничных клиентов и предприятий среднего и малого бизнеса.

Честность - главный принцип.

Ценности - это корень силы, основа решений, мотив действий и источник стремлений:

- развитие;

- неравнодушие;

- трудолюбие;

- команда;

- уважение.

Стратегическая цель — сделать из ПАО «Росгосстрах Банка» компанию, которая из года в год будет:

- эталоном надежности и качества обслуживания для клиентов в банковской отрасли;

- эталоном качества работы сотрудников и качества управления людьми и процессами;

- эталоном работодателя для сотрудников в финансовой отрасли.

В результате прохождения производственной практики освоены процесс кредитования физических лиц, процесс кредитования юридических лиц, структура кредитного договора, первичные документы бухгалтерского учета по кредитным операциям, порядок отражения в учете кредитных операций, определение группы риска кредита и расчет резерва на возможные потери.

.

Список использованной литературы