Найдем объем реализации нефти в отчетном году

V_РПфакт = 4175 + 4175*0,5% = 4195,875 тыс.т.

Найдем плановые условно-переменные расходы на единицу продукции

усл-перемен. пл = 4880 * 51% = 2488,8 руб.

Найдем сумму переменных расходов плановую

Сумма усл-пер. пл. = 4175 * 2488,8 = 10390740 тыс.руб. = 10390,740 млн.руб.

Найдем сумму переменных расходов в отчетном периоде

Сумма усл-пер. факт. = 4195,875 * 2488,8 = 10 442 693,7 тыс.руб.

Найдем сумму постоянных расходов плановую

Сумма усл-пост.пл = 4880 * 4175 – 10390740 = 9 983 260 тыс.руб.

Найдем сумму постоянных расходов в отчетном периоде

Сумма усл.-пост. факт = 9983,260+ 4,5 = 9987,76 млн.руб.

Найдем себестоимость продукции плановую

Спл = VРПпл *С′пл, где С′пл – плановая себестоимость 1 тн. нефти

Спл= 4175 * 4880 = 20374 млн.руб.

Найдем себестоимость продукции в отчетном периоде

Сфакт = Сумма условно-перемен. факт. + Сумма усл.-пост. факт

Сфакт = 10442,6937 + 9987,76 = 20430,4537 млн. руб.

Найдем себестоимость 1 тн.нефти в отчетном периоде

С′факт = Сфакт / V_РПфакт

С′факт = 20430453,7 / 4195,875 = 4869,18 руб.

Найдем рентабельность предприятия

Rп/п. = ЧП / РП * 100, Где ЧП – чистая прибыль

ЧПпл. = 4175*(9820- 4880) – (4175*(9820- 4880)*20%) = 20624500 – 4124900 = 16 499 600тыс.руб.

Rп/п пл = 16499600 / (4175*9820) *100 = 40,24 %

ЧПфакт = (4195,875*(10250-4869,18))*0,8= 18 061 798,49 тыс.руб.

Rп/п пл = 18 061 798,49 / (4195,875*10250) *100 = 41,997 %

5) В результате уменьшения сетки скважин дополнительно введено в эксплуатацию 7 нефтяных скважин, дополнительный прирост нефти за месяц составил 897 т., стоимость дополнительно введенных основных средств 95 млн.руб.

Используя калькуляцию, приведенную в конспекте студента определите какие статьи затрат в калькуляции себестоимости добычи нефти будут меняться и почему?

Примечание: скважины относятся к 5-ой группе основных средств.

Решение

Норма амортизации 5 группы основных средств (сооружения и передаточные устройства) при линейном способе начисления амортизации исходя из срока полезного использования составляет 10% (100% / 10 лет) в год, в месяц 10% / 12 мес. 0,833%.

В калькуляции добычи нефти в случае ввода новых скважин изменится статья амортизация скважин, в случае получения дополнительной добычи изменятся следующие статьи:

- расходы по извлечению жидкости;

- расходы по искусственному воздействию на пласт

- расходы по сбору и транспортировке нефти

- расходы по технологической подготовке нефти

- налог на добычу полезных ископаемых,

т.к. данные статьи являются переменными и прямо пропорциональны росту добычи нефти.

В результате ввода новых скважин и получения дополнительной добычи нефти в объеме 0,897 тыс.тн, себестоимость добычи 1 тонны нефти сократилась на 0,98 руб., за счет сокращения условно-постоянных расходов.

6) На основании исходных данных НГДУ приведенных ниже определите объем реализации и показатели фондоотдачи, фондовооруженности, фондоемкости, износа, коэффициент износа, годности, уровни общей рентабельности и продукции, производительность труда. Рассчитайте абсолютное и относительное отклонения показателей, объясните причины их отклонения.

Таблица1

Решение

Выручка от реализации нефти

Q_н0 = 3480× 10,7+ = 37236 млн.руб.

Q_н1 = 3500 × 10,9 = 38150 млн.руб.

Себестоимость добычи нефти

С₀ = 3480 × 8,72 = 30345,60млн.руб.

С₁ = 3500 × 8,79 = 30765млн.руб.

Прибыль от реализации нефти

П₀ = 37236 – 30345,60 = 6890,40 млн.руб.

П₁ = 38150,0 – 30765 = 7385,0 млн.руб.

Среднегодовая стоимость основных средств

С_ср.год = (С_н.г + С_к.г) / 2

С_ср.год0 = (19651 + 14186) / 2 = 16918,50 млн.руб.

С_ср.год1 = (21820 + 12900) / 2 = 17360 млн.руб.

Фондоотдача

Ф_отд. = В / Ф_ср.год.

Ф_отд.0 = 37236 / 16918,50 = 2,201млн.руб./тыс.руб.

Ф_отд.1 = 38150 / 17360 = 2,198млн.руб./тыс.руб.

Фондоемкость:

Ф_е.0 = 16918,50/ 37236= 0,454

Ф_е.1 = 17360/ 38150 = 0,455

Фондовооруженность

Ф_{вооруж.} = Ф_ср.год. / Ч_ППП

Ф_{вооруж.0} = 16918,50/ 1601 = 10,57 млн.руб./чел.

Ф_{вооруж.1} = 17360 / 1550 = 11,20 млн.руб./чел.

Износ

И₀ = 19651 – 14186 = 5465 млн.руб.

И₁ = 21820 – 12900 = 8920 млн.руб.

Коэффициент износа

К_изн. = Износ / С_п

К_изн.0 = 5465 / 19651 = 0,278

К_изн.1 = 8920 / 21820 = 0,409

Коэффициент годности

К_год. = 1 – К_изн.

К_год.0 = 1 – 0,278 = 0,722

К_год.1 = 1 – 0,409 = 0,591

Прибыль до налогообложения

П₀ = 6890,40 + (127 – 91) = 6926,40 млн.руб.

П₁ = 7385,0 + (190 – 137) = 7438,0 млн.руб.

Чистая прибыль

ЧП = П – Н

ЧП₀ = 6926,40 – (6926,40×20%) = 5541,12 млн.руб.

ЧП₁ = 7438,0 – (7438,0×20%) = 5950,40 млн.руб.

Рентабельность производства

R_пред. = ЧП / В ×100%

R_пред.0 = 5541,12 / (37236 +127) ×100% = 14,83%.

R_пред.1 = 5950,40 / (38150+190) ×100% = 15,52%.

Рентабельность продукции

R_пред. = ЧП / С ×100%

R_пред.0= 5541,12 / (30345,60+91) × 100% = 18,20%.

R_пред.1= 5950,40 /(38150,+137) × 100% = 19,26%.

Производительность труда

ПТ₀ = 37236 / 1601 = 23,257млн.руб./чел.

ПТ₁= 38150 / 1550 = 24,613млн.руб./чел.

Таким образом, фактически в результате увеличения объема добычи нефти на 20 тыс.тонн увеличилась прибыль от реализации на 494,6млн.руб.

Показатели использования основных средств в планируемом году имеют тенденцию снижения, так показатель фондоотдачи уменьшился на 0,003пп. и составил 2,198 руб. его снижение говорит об уменьшение эффективности использования основных средств, показатель фондоемкость наоборот увеличилась на 0,001пп., и составил 0,455, т.е. на производства 1 руб. продукции предприятию необходимо задействовать 0,455 руб. основных фондов. Показатель фондовооруженноти увеличился на 0,63млн.руб./чел., это говорит о том что в планируемом году на 1 рабочего занятого изготовлением продукции приходится основных фондов на сумму 0,63млн.руб.

Рентабельность производства фактически увеличилась на 0,69%, а рентабельность продукции на 1,05%, и составили 15,52 и 19,26% соответственно, что явилось результатом роста чистой прибыли.