Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Додаток К
|
|
СИСТЕМАТИЗАЦІЯ МОЖЛИВИХ ПОРУШЕНЬ ЩОДО ПЕРЕВІРКИ МАТЕРІАЛЬНО-ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ ПРИ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
| № п/п | Сутність порушення | Способи виявлення | Джерела інформації | Рекомендації аудитора |
| Відсутність договору про повну матеріальну відповідальність з комірниками (матеріально відповідальними особами) | Формальна перевірка, взаємне звіряння, юридична оцінка законності та доцільності операцій, обстеження на місці | Договори з матеріально відповідальними особами, особова картка, посадова інструкція комірника | ||
| Неправильне оформлення документів щодо надходження і списання товарно-матеріальних цінностей | Формальна, зустрічна перевірка, взаємне звіряння, аналітична і логічна перевірка, інвентаризація, юридична оцінка законності та доцільності операцій | Договори на постачання сировини, матеріалів, супровідні документи (ТТН, накладна, довіреність, рахунки-фактури тощо), лімітно-забірні картки, акт про оприбуткування (списання) матеріальних цінностей, накладні-вимоги на відпустку (внутрішнє переміщення), графік документообігу, матеріальний звіт | ||
| Невірне обчислювання фактичної собівартості заготовлення матеріалів | Логічна, арифметична перевірка, взаємне звіряння, формальна перевірка, контрольний запуск сировини у виробництво, контрольний обмір робіт | Облікові регістри за рах. 2, 7, 8 і 9 класу, Журнали 5 і 5А, кошторис витрат на виробництво, акт-вимога на відпуск (додатковий відпуск) матеріалів, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, матеріальний звіт | ||
| Недотримання в обліковій політиці варіанту обліку матеріальних цінностей | Арифметична, логічна перевірка, взаємне звіряння | Наказ про облікову політику, додаток К1/1 до Декларації з податку на прибуток, аналітичні розрахунки бухгалтерії |
Date: 2015-12-12; view: 290; Нарушение авторских прав