Главная
Случайная страница
Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Энциклопедия решений. Учет реализации основных средств за плату
|
|
|
|
| Организация продает принадлежащий ей объект основных средств по цене ниже его остаточной стоимости. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете - 48 месяцев (4 года). К моменту продажи ОС эксплуатировалось 24 месяца (2 года). Продажная цена объекта по условиям договора составила 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. При этом первоначальная стоимость объекта составила 400 000 руб., сумма начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета и налогового учета - 200 000 руб.
Реализация объекта в бухгалтерском учете будет отражена проводками:
|
|
|
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб
| Описание
|
| 91, субсчет "Прочие доходы"
| 118 000
| отражена выручка от реализации объекта ОС
| 91, субсчет "Прочие расходы"
| 68, субсчет "Расчеты по НДС"
| 18 000
| отражен НДС по реализованному объекту ОС (со стоимости реализации)
| 01, субсчет "Выбытие основных средств"
| 01, субсчет "Основные средства в эксплуатации"
| 400 000
| списана первоначальная стоимость объекта ОС
|
| 01, субсчет "Выбытие основных средств"
| 200 000
| списана амортизация по реализованному объекту ОС
| 91 "Прочие расходы"
| 01, субсчет "Выбытие основных средств"
| 200 000
(400 000 - 200 000)
| списана остаточная стоимость объекта ОС
| 99 "Прибыли и убытки"
| 91 субсчет "Сальдо прочих доходов и расходов"
| 100 000
(200 000 - (118 000 - 18 000))
| выявлен финансовый результат (убыток) от реализации объекта ОС
|
|
|
В налоговом учете убыток от реализации объекта основных средств (100 000 руб.) уменьшает прибыль в течение оставшегося срока полезного использования ОС равными долями (п. 3 ст. 268 НК РФ). По условиям примера оставшийся срок полезного использования для целей налогообложения (и бухгалтерского учета) составит два года (или 24 месяца).
Таким образом, для целей налогообложения прибыли с месяца, следующего за месяцем реализации ОС, полученный убыток может относиться на расходы равными долями ежемесячно по:
100 000 руб.: 24 мес. = 4167 руб.
|
|
|
|
<== предыдущая |
| |
следующая ==> |
| | | |
|