Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?

1. Налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.

2. Налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.

3. Налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы.

131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:

1. Система нормативных правовых актов, регламентирующих уплату этого налога.

2. Система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты.

3. Совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:

1. Объект налогообложения.

2. Предмет налогообложения.

3. Налоговая база.

133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1. Явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.

2. Юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате.

3. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

134. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:

1. В федеральных законах.

2. В федеральных конституционных законах.

3. В Постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.

135. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:

1. В региональных законах.

2. В актах ВАС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц.

3. В федеральных законах.

136. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:

1. В актах местных органов представительной власти.

2. В федеральных законах.

3. В приказах ФНС России.

137. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, - это:

1. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

3. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

138. Товар, в соответствии с НК РФ, - это:

1. Любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - имущество, изъятое из гражданского оборота.

2. Любое имущество.

3. Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

139. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:

1. Передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу.

2. Передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица.

3. Заключение договора купли-продажи товаров.

140. Нормативное определение работ в целях НК РФ:

1. Деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления.

2. Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

3. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

141. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:

1. Фактическое выполнение работ для другого лица.

2. Принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица.

3. Передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.

142. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:

1. Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

2. Деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления.

3. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

143. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:

1. Возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

2. Получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги.

3. Заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.

144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется как:

1. Явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.

2. Количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога.

3. Юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется как:

1. Стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога.

2. Количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога.

3. Размер налога (в рублях) на единицу налога.

146. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:

1. Обычными, заградительными.

2. Рублевыми, валютными.

3. Твердыми, процентными, комбинированными.

147. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:

1. Применяется предельная ставка, установленная в НК РФ.

2. Транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным.

3. Вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта РФ, находится в исключительной компетенции КС РФ.

148. Депутат внес в Законодательное Собрание Нижегородской области законопроект, снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:

1. Может быть принят, но не позднее одного месяца до дня внесения в Законодательное Собрание проекта закона о бюджете области на очередной год.

2. Не может быть принят, поскольку прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС в НК РФ не предусмотрено.

3. Не может быть принят, поскольку ставка НДС может быть снижена на региональном уровне только до 15%.

149. С точки зрения науки налогового права налоговые ставки могут быть:

1. Пропорциональными, а в указанных в Конституции РФ случаях - прогрессивными или регрессивными.

2. Пропорциональными, прогрессивными, регрессивными.

3. Только прогрессивными.

150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:

1. Календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот.

2. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

3. Период времени применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.

151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:

1. Может отсутствовать в некоторых налогах.

2. Обязательный элемент для любого налога.

3. Обязательный элемент только для федеральных налогов.

152. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как:

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Квартал.

153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:

1. В качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние.

2. Являющихся косвенными.

3. В качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.

154. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:

1. На расчетные периоды.

2. На отчетные периоды.

3. На периоды осуществления предпринимательской деятельности.

155. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:

1. Как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога.

2. Вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара.

3. Вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода (для периодических налогов).

156. Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?

1. Нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.

2. Да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков.

3. Да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, - это:

1. Момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог.

2. Определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог.

3. Срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения.

158. Отметьте правильное утверждение:

1. Законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода.

2. Применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей.

3. Любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу - авансовыми платежами.

159. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал - не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2014 - суббота. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2013 года должен быть уплачен не позднее:

1. 24.01.2014.

2. 27.01.2014.

3. 25.01.2014.

160. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал - ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2013 года (без учета выходных или праздничных дней)?

1. 3000 руб. Не позднее 20.01.2014.

2. По 1000 руб. Не позднее 20.10.2013, 20.11.2013 и 20.12.2013.

3. По 1000 руб. не позднее 20.01.2014, 20.02.2014 и 20.03.2014.

161. Изменением срока уплаты налога и сбора в соответствии с НК РФ признается:

1. Перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

2. Перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний срок.

3. Перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более ранний либо более поздний срок.

162. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

1. Только налогоплательщиком.

2. Налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога.

3. Налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога.

163. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

1. Водный налог.

2. ЕНВД.

3. НДФЛ.

164. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

1. Налог на прибыль организаций.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Государственная пошлина.

165. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1. Являются обязательным элементом любого налога.

2. Являются факультативным элементом любого налога.

3. Являются обязательным элементом поимущественных налогов.

166. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

1. Налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться.

2. Налог не является установленным и может не уплачиваться.

3. Налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений).

167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:

1. Заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

2. Уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период.

3. Заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

168. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

1. Предоставляются налоговыми органами бесплатно.

2. Предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России.

3. Изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам, утвержденным Минфином России.

169. Налоговые декларации должны представляться:

1. Всеми налогоплательщиками по всем налогам, которые они обязаны уплачивать.

2. Только организациями и предпринимателями по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

3. Всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

170. Отметьте правильное утверждение:

1. На физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по представлению налоговых деклараций по каким-либо налогам.

2. Законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно.

3. Плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые декларации по тем сборам, которые они обязаны уплачивать.

171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?

1. Является.

2. Не является.

3. Является только при виновной неуплате налога.

172. Пеня за неуплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:

1. Уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования.

2. Вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки.

3. Пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.

173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1. С момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете.

2. С момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет.

3. С момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1. Со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства.

2. Со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа.

3. Со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2012 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2013 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2013 год:

1. В любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2012 год ее превышает.

2. Может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2013 год.

3. Прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2012 год в счет погашения недоимки за 2013 год.

176. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2012 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2013 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2013 год:

1. До дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

2. До дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

3. До дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1. Удержания сумм налога налоговым агентом.

2. Перечисления налога в бюджет налоговым агентом.

3. Поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.

178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

1. Вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.

2. Вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.

3. Вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.

179. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:

1. Налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога.

2. Налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу.

3. Налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.

180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:

1. Списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды.

2. Зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды.

3. Отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.

181. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:

1. Только по заявлению налогоплательщика.

2. Как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе.

3. Только по собственной инициативе.

182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем НДС в счет погашения:

1. Любой задолженности предпринимателя, по усмотрению налогового органа.

2. Только такой задолженности предпринимателя по НДС, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ.

3. Только такой задолженности предпринимателя по НДС, сроки на взыскание которой не истекли.

183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:

1. Без каких-либо дополнительных условий.

2. Только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

3. Только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

184. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:

1. Транспортному налогу.

2. Земельному налогу.

3. Налогу на прибыль организаций.