Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Раздел II. Практическое задание
|
|
Исходные данные:
Таблица 1
1. Остатки средств по счетам на 01.01.2014 год ООО "Буратино".
| Номер счета | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Дт | Кт |
| Основные средства | - | |||
| Амортизация основных средств | - | |||
| Нематериальные активы | - | |||
| Амортизация нематериальных активов | - | |||
| Материалы | - | |||
| Товары | - | |||
| Касса | - | |||
| Расчетный счет | - | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | |||
| Расчеты по налогам и сборам | - | |||
| Расчеты по социальному страхованию | - | |||
| Расчеты по оплате труда | - | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | |||
| Расчеты с кредиторами | - | |||
| Уставный капитал | - | |||
| Добавочный капитал | - | |||
| Нераспределенная прибыль | - | |||
| Баланс: |
2. Отчет о финансовых результатах за 2013 год ООО «Буратино»
| Номер п/п | Наименование показателя | Код | За отчетный год (руб.) |
| Выручка | |||
| Себестоимость продаж | (643800) | ||
| Валовая прибыль(убыток) | |||
| Прочие расходы | (3000) | ||
| Прибыль(убыток) от продаж | |||
| Прибыль(убыток) до налогобложения | |||
| Текущий налог на прибыль | (10640) | ||
| Чистая прибыль |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 2014 год ООО "Буратино"
| Номер п/п | Наименование операции | Сумма | Дт | Кт |
| Внесен уставный капитал | ||||
| Получен процентный займ на 1 год | ||||
| Приобретены основные средства | ||||
| НДС по приобретенным основным средствам | ||||
| Введено в эксплуатацию основное средство | ||||
| Начислен НДС по приобретенным основным средствам | ||||
| Перечислено поставщику за поставленное основное средство | ||||
| Начислена амортизация основных средств за 2014 год | ||||
| Начислены проценты по кредиту за 2014 год | ||||
| Приобретены материально-производственные запасы | ||||
| НДС по приобретенным материально-призводственным запасам | ||||
| Начислен НДС по приобретенным материально-производственным запасам | ||||
| Списаны в расход материально-производственные запасы | ||||
| Приобретены товары для перепродажи у поставщика А | ||||
| НДС по приобретенным товарам | ||||
| Начислен НДС по приобретенным товарам | ||||
| Перечислено поставщику А(частичная оплата) | ||||
| Реализован товар организации А | 90.1 | |||
| Списана себестоимость реализованных товаров | 90.2 | |||
| Начислен НДС реализованных товаров | 90.3 | |||
| Перечислен аванс поставщику В | ||||
| Перечислен аванс поставщику С за товар | ||||
| Получен аванс от покупателя В | ||||
| Начислен НДС | ||||
| Начислена заработная плата | ||||
| Начислены страховые взносы | ||||
| Удержан НДФЛ | ||||
| Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | ||||
| Выплачена заработная плата | ||||
| Уплачен в бюджет НДФЛ | ||||
| Уплачены в бюджет страховые взносы | ||||
| Уплачены проценты по кредиту | ||||
| Определить финансовый результат | ||||
| Начислен налог на прибыль | ||||
| Списана нераспределенная прибыль (убыток) |
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость за 2014 год ООО"Буратино"
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Основные средства | - | - | - | ||||
| Амортизация основных средств | - | - | - | ||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | |||
| Амортизация нематериальных активов | - | - | - | - | |||
| Вложения во внеоборотные активы | - | - | - | - | |||
| Материалы | - | - | |||||
| Налог на добавленную стоимость | - | - | - | - | |||
| Основное средство | - | - | - | - | |||
| Товары | - | - | |||||
| Касса | - | - | |||||
| Расчетный счет | - | - | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | - | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | - | - | |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - | - | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | - | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | - | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | - | - | - | |||
| Расчеты с учредителями | - | - | - | - | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | - | - | ||||
| Уставный капитал | - | - | - | ||||
| Добавочный капитал | - | - | - | - | |||
| Нераспределенная прибыль(убыток) | - | - | - | ||||
| Продажи | - | - | - | - | |||
| Прочие доходы и расходы | - | - | - | ||||
| Прибыли и убытки | - | - | - | - | |||
| БАЛАНС: |
Таблица 4
Шахматная ведомость за 2014 год ООО «Буратино»
| Д/К | ||||||||||||||||||||
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ООО «Буратино»
| Наименование показателя | Код | на 01 января 2014г. | на 31 декабря 2014г |
| АКТИВ I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | - | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Таблица 6
Отчет о финансовых результатах за 2014 год ООО «Буратино»
| Номер п/п | Наименование показателя | Код | 2014 год (руб.) | 2013 год (руб.) |
| Выручка | ||||
| Себестоимость продаж | (790000) | (643800) | ||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Проценты к получению | (10000) | - | ||
| Текущий налог на прибыль | (7194) | (10640) | ||
| Чистая прибыль | ||||
| Прочие расходы | - | (3000) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | - | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | - |
Таблица 7
Уплотненный баланс за 2014 год ООО «Буратино»
| Изменение | ||||||
| тыс.руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | уд.вес, % | |
| Актив | 72,45 | 58,44 | -14,01 | |||
| I. Внеоборотные активы | ||||||
| II. Оборотные активы · Запасы · Денежные средства и денежные эквиваленты · Дебиторская задолженность | 27,6 9,42 6,18 | 41,56 12,62 12,94 | 13,96 0,62 6,58 6,76 | |||
| Баланс: | - | |||||
| Пассив | 86,47 81,9 1,51 3,02 | 74,1 70,2 1,2 2,7 | - | -12,37 -11,7 -0,31 -0,32 | ||
| III. Капитал и резервы · Уставный капитал · Добавочный капитал · Нераспределенная прибыль(убыток) | ||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | 13,52 | 25,9 | 12,38 | |||
| Баланс: | - | |||||
| Собственные оборотные средства внеобротных активов | ||||||
| Собственные оборотные средства оборотных активов |
Решение: СОС = СК – ВОА, где СК – собственный капитал
ВОА – внеоборотные активы
СК= УК + ДК + НРП, где УК- уставный капитал
ДК - добавочный капитал
НРП- нераспределенная прибыль(убыток)
СОС = ОА – КО, где ОА- оборотные активы, КО - краткосрочные обязательств
Вывод: По данным расчетов в таблице можно сделать вывод, что величина активов увеличилась на 2039000 рублей, т.е на 125,7% - это положительная тенденция, она свидетельствует о росте и развитии организации за анализируемый период, основной объем активов на начало года 72,45% приходился на внеоборотные активы, которые в большей степени занимают основные средства. В конце года наблюдается спад внеоборотных активов удельного веса на 14,01%, они составили 58,44%. Анализ структуры внеоборотных активов показывает, что в организации приняты к учету основные средства и нематериальные активы. В данном случае учитывается рост общей величины активов, наблюдается положительная тенденция, фактически говорит о том, что в организации при практически измененной стоимости внеоборотных активов появилось больше оборотных активов, а именно на начало года они составили в общем 27,6%, а на конец года 41.56%, это указывает на то, что на конец периода величина оборотных активов увеличилась на 13.96% и на это повлияли рост запасов, денежных средств в обороте и дебиторская задолженность.
Так же можно отметить, что в пассиве баланса, во-первых, уменьшился объем нераспределенной прибыли – это отрицательная тенденция, говорящая о том, что организация работает и получает прибыль. Во-вторых, можно отметить, что большая часть пассива приходится на капитал и резервы, в котором большую долю занимает уставный капитал на начало года 6500000 рублей, т.е. 81,9%, на конец года 7000000 рублей, т.е. 70,2%. Учитывая то, что компания все свое время затрачивает на развитие, появление краткосрочных обязательств является положительной тенденцией.
Учитывая тот факт, что показатели собственных внеоборотных средств и оборотных средств увеличиваются на конец года, по сравнению с первоначальными данными, анализ показал, что предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость характерную для большинства Российских организаций, следовательно, организация может выполнять свои финансовые обязательства перед государством и контрагентами.
Таблица 8
Динамика показателей финансовой устойчивости за 2014 год
ООО «Буратино»
| Показатели | Изменение | ||
| Коэффициент финансовой независимости | 0,86 | 0,74 | -0,12 |
| Коэффициент финансирования | 7,4 | 7,4 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,86 | 0,74 | -0,12 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,51 | 0,38 | -0,13 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,16 | 0,21 | 0,05 |
Решение: Кф.н.= СКиР/А, где СКиР- собственный капитал и резервы
А- активы
Кф.н. > 0,5
Кф.= СК/ЗК, где СК- собственный капитал
ЗК- заемный капитал
Кф.> 1
Кф.у. = СК+ДКиЗ/Валюту баланса, где СК+ ДКиЗ – собственный капитал + долгосрочные кредиты и займы
Коб.сос= СОС/Об.ср., где СОС- собственный оборотный капитал
Об.ср- оборотные средства
Км.к= СОС/СК, где СОС- собственный оборотный капитал
СК- собственный капитал
Вывод: Исходя из расчетов таблицы можно сделать вывод, что коэффициент финансовой неустойчивости на начало года составил 0,86, а на конец года 0,74, что на 12% меньше по сравнению с показателем на начало года. Это говорит о том, что у организации снизилась вероятность погашения долгов за счет собственных средств. Показатель находится в норме.
Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и на сколько предприятие независимо от внешних источников финансирования.
Т.к. значение коэффициента на конец года составил 7,4 и он больше 1, то можно сделать вывод, что большая часть имущества сформирована и собственных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости рекомендуемое значение для организации не менее 0,75, в данной организации коэффициент равен 0,74 на конец года – это указывает на то, что организация должна обратить внимание на свою финансовую устойчивость.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю оборотных средств активов организации, финансируемых за счет собственных средств организации. На конец года по сравнению с началом коэффициент уменьшился на 13% – это свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. Т.к коэффициент в пределах нормы – это свидетельствует о том, что организация является платежеспособной.
Коэффициент маневренности собственных средств показывает, способность предприятия поддержать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Рекомендован в пределах от 0,2-0,5. На начало года коэффициент равен 0,16, на конец года 0,21. Показатель находится в пределах нормы.
Таблица 9
Динамика ликвидности баланса ООО «Буратино»
| АКТИВ | ПАССИВ | ИЗМЕНЕНИЕ | |||||
| А | П | ||||||
| А1 | П1 | ||||||
| А2 | П2 | - | |||||
| А3 | П3 | - | - | - | |||
| А4 | П4 | ||||||
| ИТОГО: | ИТОГО: |
Вывод: А1<П1 на начало года: свидетельствует о том, что организация не платежеспособна на момент составления баланса. У организации недостаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов на начало года.
А1>П1 на конец года: свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
А2>П2 на начало года и на конец года: свидетельствует о том, что быстро реализуемы активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
А3>П3: отсутствуют долгосрочные обязательства
А4<П4 на начало и конец года: свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличие у нее собственных оборотных средств.
Таблица 10
Анализ динамики показателей платежеспособности организации, сравнение их с нормативными значениями ООО «Буратино»
| Показатели | Рекомендуемое значение | Изменение (+,-) | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | > 0,2 | 0,7 | 0,62 | -0,08 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,7 – 0,8 | 1,15 | 1,12 | -0,03 |
| Коэффициент текущей ликвидности | от 1 до 2 | 2,04 | 1,6 | -0,44 |
Кт.л= (А1+А2+А3)/(П1+П2)
на начало года: (747320+490000+948500)/(1073000+0)= 2,04
на конец года: (1596320+1290000+1258500)/(1583227+1000000)= 1,6
Кб.л.= (А1+А2)/(П1+П2)
на начало года: (747320+490000)/(1073000+0)= 1,15
на конец года: (1596320+1290000)/(1583227+1000000)=1,12
Ка.л=(А1)/(П1+П2)
на начало года: (747320)/(1073000+0)= 0,7
на конец года: (1596320)/(1583227+1000000)= 0,62
Вывод: Коэффициент текущей ликвидности на конец года по сравнению с коэффициентом на начало года уменьшился на 44%, достигнув к концу года 1,6. Организация полностью покрывает краткосрочные обязательства оборотными активами.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что на начало года краткосрочные обязательства на 11,5% покрывались денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и средствами расчетов. На конец года значение коэффициента уменьшилось на 3% - это показывает, что текущие обязательства организации могут быть покрыты частично наиболее ликвидными активами быстрой реализации на 11,2%. Уровень быстрой ликвидности ниже рекомендованного значения и указывает на то, что суммы ликвидных активов организации не соответствуют требованию текущей платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 8% и составил на конец года 62% - это говорит о том, что 62% краткосрочных обязательств не могут быть покрыты за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, если сравнивать значение показателей с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что организация имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.
Таблица 11
Повышение финансовых результатов деятельности ООО «Буратино»
| Показатели | Изменение (+,-) | Темп прироста(%) | ||
| Выручка | 14,29 | |||
| Себестоимость | (643800) | (790000) | 22,7 | |
| Валовая прибыль | -46200 | -82,21 | ||
| Проценты к уплате | - | (10000) | - | |
| Прочие расходы | (3000) | - | -3000 | - |
| Прибыль до налогообложения | - | -53200 | - | |
| Текущий налог на прибыль | (10640) | (7194) | -3446 | -32,39 |
| Чистая прибыль | -13787 | -32,39 |
Вывод: По данным расчетов таблицы можно сделать вывод, что организация достигла низких результатов, т.к. чистая прибыль на конец года по сравнению с показателями на начало года уменьшилась на 13787 рублей. На это оказало влияние увеличение себестоимости, валовой прибыли, следовательно, сумм в распоряжении организации не остается, т.к. организация уплатила налоги и покрыла расходы. Прибыль в организации на конец года составила 28773 рублей. Рост увеличения себестоимости продукции связан увеличением всех затрат.
Таблица 12
Динамика прибыли до налогообложения ООО «Буратино»
| Показатели | Изменение(+,-) | ||
| Валовая прибыль | -10233 | ||
| Прочие расходы | (3000) | - | - |
| Прибыль от продаж | -7233 | ||
| Проценты к уплате | - | (10000) | |
| Прибыль до налогообложения | -17233 |
Вывод: По данным расчетов из таблицы можно сделать вывод, что уменьшилась валовая прибыль, на это могло повлиять увеличение числа сотрудников, задействованных на производстве, увеличение себестоимости продукции, общепроизводственных и общехозяйственных расходов. На начало года составила 56200 рублей, а на конец года 45967 рублей.
Прибыль до налогообложения уменьшилась на конец года на 17233 рублей, на это повлияли прочие расходы.
Date: 2016-01-20; view: 788; Нарушение авторских прав