Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Учет операций по расчетным счетам
Задача 7
На основании исходных данных, выписок ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за апрель 20__ г. по расчетному счету ЗАО "Орион" составить бухгалтерские проводки, заполнить ведомость N 2а и журнал-ордер N 2-АПК. Определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца.
Исходные данные
Сальдо на начало месяца по расчетному счету ЗАО "Орион" на основании выписки ОАО «Банк «Санкт-Петербург» - 1 860 000 руб.
| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 01.04. 20__ г. Зачислено на расчетный счет: | ||||
| Аванс от покупателей | 3 600 000 | |||
| Средства учредителей в счет вклада в уставный капитал организации | ||||
| Возврат излишне перечисленной суммы от поставщиков | 2 160 | |||
| Остатки средств на специальных счетах в банке | ||||
| Списано с расчетного счета: | ||||
| Начисленные дивиденды юридическим лицам | 5 184 000 | |||
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | 100 080 | |||
| По чеку на выплату заработной платы и хозяйственные расходы | 847 760 | |||
| Средства в качестве вкладов по договору простого товарищества | 17 200 | |||
| 02.04. 20__ г. Зачислено на расчетный счет: | ||||
| Долгосрочный кредит на приобретение основных средств | ||||
| Средства по расчетам по договору простого товарищества | ||||
| Средства, ранее отраженные как находящиеся в пути (денежные переводы) | 2 040000 | |||
| Выручка за проданную продукцию по обычным видам деятельности | 1 716000 | |||
| Арендная плата по договору аренды здания ЖКХ ЗАО "Дон" за май | 88 800 | |||
| Списано с расчетного счета: | ||||
| За расчетно-кассовое обслуживание по договору с банком | ||||
| Задолженность по краткосрочным кредитам | 17 760 | |||
| В оплату счета поставщика за полученное топливо | 70 440 | |||
| Средства структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс | ||||
| Средства на приобретение иностранной валюты | ||||
| 03.04. 20__ г. Зачислено на расчетный счет: | ||||
| Сумма излишне перечисленных налогов | 5 040 | |||
| Средства, поступившие в погашение займа, выданного работнику организации | 184 000 | |||
| Средства целевого финансирования | 3 000 440 | |||
| Краткосрочный кредит банка на приобретение производственных мощностей | ||||
| Штраф, взысканный с поставщика за несвоевременную отгрузку материально-производственных запасов | ||||
| Списано с расчетного счета: | ||||
| Сумма налога на прибыль за 1квартал 20__ г. | 1 150 720 | |||
| Отчисления на социальное страхование за март 20__ г. | 764 000 | |||
| НДФЛ, удержанный из заработной платы за март 20__ г. | ||||
| Отчисления в Пенсионный фонд за март 2007 | ||||
| 04.04. 20__ г. Зачислено на расчетный счет: | ||||
| Средства от продажи основных средств | 1700 040 | |||
| Проценты по краткосрочным облигациям | 14 820 | |||
| Сумма по векселю по истечении установленного срока (полная оплата) | ||||
| Средства от участника в качестве вклада товарищей, ведущих общие дела | 360 000 | |||
| Списано с расчетного счета: | ||||
| Полученная наличными по чеку заработная плата | ||||
| Оплачены счета подрядчика за оказанные услуги | ||||
| Задолженность по предъявленным претензиям | ||||
| Задолженность по краткосрочным кредитам и проценты по ним | ||||
| Дивиденды акционерам (работникам организации) |
Задача 10
На основании исходных данных о движении иностранной валюты на текущем валютном счете ОАО "Дефицит" составить бухгалтерские проводки, рассчитать курсовые разницы и заполнить карточку аналитического учета. Учетный период - октябрь 20__ r.
| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма | |||||
| 14.08. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,16 руб./USD. | |||||||||
| На дату приобретения организацией статуса юридического лица отражена задолженность нерезидента по вкладу в уставный капитал - 12 000 USD. | |||||||||
| 23.08. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,18 руб./USD. | |||||||||
| На транзитный валютный счет Ne 40702840800001000294 (USD) ОАО " АСК " в АКБ "Инвестиция" поступили средства в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал- 12 000 USD. | |||||||||
| Отражена курсовая разница | |||||||||
| 27.08. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,22 руб./USD. | |||||||||
| После предоставления документов, подтверждающих назначение поступивших средств, иностранная валюта зачислена на текущий валютный счет организации - 12 000 USD. | |||||||||
| 27.08. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,22 руб./USD. | |||||||||
| Отражена курсовая разница | |||||||||
| 01.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,26 руб./USD. | |||||||||
| Остаток по текущему валютному счету N 40702840500000000293 (USD) ОАО "Дефицит" в АКБ "Инвестиция" - 20 500 USD. | |||||||||
| 03.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,28 руб./USD. | |||||||||
| На основании поручения банку N 78 от 02.10. 20__ г. часть валютной выручки, зачислена с транзитного валютного счета - 6020 USD. | |||||||||
| 07.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,32 руб./USD. | |||||||||
| По платежному поручению N 156 от 06.10. 20__ г. перечислено фирме "ABS" за импортированные ранее товары - 5200 USD. | |||||||||
| 13.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,30 руб./USD. | |||||||||
| Перечислены средства на депозит таможни для обеспечения таможенных платежей - 250 USD. | |||||||||
| 25.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,38 руб./USD. | |||||||||
| На основании заявления организации перечислены средства на открытие покрытого аккредитива для расчетов с иностранным поставщиком - 2000 USD | |||||||||
| 26.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,37 руб./USD. | |||||||||
| За 10 рабочих дней до даты убытия командируемых лиц в служебную командировку банк на основании заявки N 15 от 24.10. 20__ г. выдал организации запрашиваемую сумму наличной иностранной валюты - 2350 USD | |||||||||
| 26.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,37 руб./USD | |||||||||
| Удержана комиссия за снятие наличной валюты - 12 USD. | |||||||||
| 28.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,36 руб./USD. | |||||||||
| С транзитного валютного счета зачислены средства, поступившие в качестве краткосрочного кредита, на основании кредитного договора N 4 с "QWERTY BANK UNLIMTED" - 60 000 USD | |||||||||
| 31.10. 20__ г. Курс ЦБ РФ 34,40 руб./USD. | |||||||||
| Начислены банком проценты на остаток свободных валютных средств на счете - 50 USD. | |||||||||
Задача 12
ООО «АЛЬФА» представила в банк поручение на покупку иностранной валюты в сумме 10 000 USD на оплату импортных товаров. К моменту покупки валюты на текущем валютном счете остатка не было.
| № п/п | Хозяйственные операции | Cумма, USD | Курс USD | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Списаны рубли для покупки валюты (по рыночному курсу покупки 10000 х 29.50 = 310000) | ||||||
| Зачислена на текущий валютный счет купленная валюта (по курсу ЦБ РФ) | 29.30 | |||||
| Отражена разница между курсом покупки и курсом ЦБ РФ (295000 - 293000) | ||||||
| Списано вознаграждение банка за покупку валюты | ||||||
| Перечислена оплата иностранному поставщику | 29.28 | |||||
| Отражена курсовая разница по текущему валютному счету (отрицательная) 10000 USD х (29.28 – 29.30) |
Задача 22
Согласно исходным данным, оформить бухгалтерскими проводками хозяйственные операции, связанные с приобретением ценных бумаг, с образованием резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.
| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| ЗАО "Крона" 01.09.07 г. приобрело акции, котирующиеся на фондовой бирже. Количество приобретенных акций составило 20 000 шт., рыночная стоимость одной акции - 10 руб. | ||||
| На дату составления годовой бухгалтерской отчетности за 2007 г. превышение учетной стоимости акции над рыночной стоимостью составило 1,5 руб. | ||||
Задача 26
Организация I декабря предыдущего года приобрела долговые ценные бумаги (банковский вексель) номинальной стоимостью 200 000 руб. за 150 000 руб., со сроком погашения 30 ноября следующего года при периоде обращения векселя 12 месяцев. В соответствии с учетной политикой дополнительный доход в виде дисконта относится к прочим доходам.
По окончании третьего квартала текущего года рассчитайте сумму дисконта по банковскому векселю за четвертый квартал, сделайте необходимые бухгалтерские записи, предварительно определив момент признания дохода для целей бухгалтерского учета.
| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| 3 | ||||
| 4 |
Date: 2016-01-20; view: 956; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |