Главная
Случайная страница
Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг. , руб
№
оп.
| Документ и содержание операции
| Корр.
счета
| Суммы по вариантам, руб.
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Учет денежных средств и расчетов
|
|
|
|
|
| 1.
| ……………………………………
Перечислено с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц
- страховой взнос в фонд социального страхования
- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
- страховой взнос в Пенсионный фонд
- страховой взнос в фонд медицинского страхования
|
|
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
| 2.
| ……………………………………
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
| 3.
| ……………………………………
Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
|
|
| 4.
| ……………………………………
Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
|
|
|
| 5.
| ……………………………………
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
|
?
|
?
|
?
| 6.
| ……………………………………
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
|
|
|
|
|
| 7.
| ……………………………………
Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
|
|
|
|
|
| 8.
| ……………………………………
Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
- проезд (НДС в билетах не выделен)
- жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)
- суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 9.
| ……………………………………
Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
|
|
|
?
|
?
|
?
| 10.
| ……………………………………
Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
|
|
|
|
|
| 11.
| …………………………………..
Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
|
|
|
|
|
| 12.
| ……………………………………
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.
с Николаевым Д.Р.
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 13.
| Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
|
|
|
| 14.
| ……………………………………
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Невская мануфактура”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 15.
| Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО “Рабочий”
ООО “Труд”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| Учет материалов
|
|
|
|
|
| 16.
| ……………………………………
Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
| 17.
| ……………………………………
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 18.
| ……………………………………
Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
| 19.
| ……………………………………
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 20.
| Оприходована поступившая от ООО “Восход” ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
|
|
|
|
|
| 21.
| …………………………………..
Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ООО “Восход”:
цена услуги
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 22.
| ……………………………………
Оприходована на склад поступившая от ООО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 23.
| ……………………………………
Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10
|
|
|
?
|
?
|
?
| 24.
| …………………………………..
Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:
цена материалов
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 25.
| ……………………………………
Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
цена услуги
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 26.
| ……………………………………
Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
цена
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
|
|
|
|
|
| 27.
| ……………………………………
Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 28.
| ……………………………………
Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Надежда”
ООО “Восход”
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| посреднических организаций
ООО ”Золотая нить“
транспортной конторы
нефтебазы №1
|
|
| ?
?
?
?
| ?
?
?
?
| ?
?
?
?
| 29.
| ……………………………………
Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
курток - 8000 м
комбинезонов - 6000м
Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13)
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
|
|
|
|
|
| 30.
| ……………………………………
Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м
Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13)
|
|
|
?
|
?
|
?
| Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)
|
|
|
|
|
| 31.
| ……………………………………
Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
курток
комбинезонов
|
|
|
|
|
| 32.
| ……………………………………
Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам
|
|
|
|
|
| 33.
| …………………………………….
Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды
|
|
|
|
|
| 34.
| ……………………………………
Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
| 35.
| ……………………………………
Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 36.
| …………………………………….
Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство:
курток
комбинезонов
исправление брака.
Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке.
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
| 37.
| ……………………………………
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
на пошив курток
на пошив комбинезонов
на общепроизводственные расходы
на общехозяйственные расходы
в транспортный цех
Расчет произвести в табл. 14.
|
|
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
| 38.
| ……………………………………
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех
Расчет произвести в табл.15
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| Учет основных средств и нематериальных активов
|
|
|
|
|
| 39.
| ……………………………………
Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи
НДС по проданной машине
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
|
|
|
|
|
| 40.
| ……………………………………
Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
|
|
|
?
|
?
|
?
| 41.
| …………………………………….
Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
| 42.
| ……………………………………
Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
|
|
|
?
|
?
|
?
| 43.
| …………………………………….
Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
| 44.
| …………………………………….
Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
|
|
|
?
|
?
|
?
| 45.
| ……………………………………
Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости
|
|
|
|
|
| 46.
| …………………………………..
Начислена арендная плата за январь:
сумма арендной платы
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
|
|
|
|
|
|
| 47.
| ……………………………………
Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 48.
| …………………………………….
Перечислена арендодателю арендная плата за январь
|
|
|
?
|
?
|
?
| 49.
| ……………………………………
Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
цена ремонта
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 50.
| ……………………………………
Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 51.
| …………………………………….
Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
цена ремонта
НДС по ремонту
|
|
|
?
|
?
|
?
| 52.
| ……………………………………
Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 53.
| …………………………………….
Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
цена патента
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 54.
| ……………………………………
Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 55.
| ……………………………………
Патент введен в эксплуатацию
|
|
|
?
|
?
|
?
| 56.
| ……………………………………
Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 57.
| …………………………………….
Оплачено по счету продавца патента
|
|
|
?
|
?
|
?
| 58.
| …………………………………….
Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации
|
|
|
|
|
| 59.
| ……………………………………
Начислена амортизация нематериальных активов организации
|
|
|
|
|
|
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
|
|
|
|
|
| 60.
| …………………………………….
Начислена и распределена заработная плата:
- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
курток
комбинезонов
исправление брака по курткам
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
- персоналу транспортного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
- работникам управления организации за отпуск
Распределение заработной платы произвести в табл.16
|
|
|
|
|
| 61.
| …………………………………….
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха
работникам управления
|
|
|
|
|
| 62.
| ……………………………………
Начислены дивиденды работникам организации:
сумма дивидендов
сумма налога на дивиденды
Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом
Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты
Дивидендов от других организаций ООО ”Стимул“ не получало
|
|
|
?
|
?
|
?
| 63.
| …………………………………….
Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:
на затраты по изготовлению курток:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
на затраты по изготовлению комбинезонов:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
на затраты по исправлению брака:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
|
|
|
?
?
?
?
?
?
??
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
??
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
??
?
?
?
?
|
|
|
|
|
|
|
|
| на общепроизводственные расходы:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
| на затраты транспортного цеха:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
| на общехозяйственные расходы:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Применить ставки страховых взносов, установленные законом
Распределение страховых взносов произвести в табл.16
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
| 64.
| …………………………………….
Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц
в возмещение потерь от брака
|
|
|
|
|
|
| Учет затрат на производство
|
|
|
|
|
| 65.
| ……………………………………
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.17 и 18). Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху –? т/км;
управлению организации –? т/км
Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
| 66.
| …………………………………..
Распределены и списаны общепроизводственные расходы
(табл.19 и 20):
на куртки
на комбинезоны
на исправление брака
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
| 67.
| ……………………………………
Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака
|
|
|
?
|
?
|
?
| 68.
| …………………………………….
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22):
на куртки
на комбинезоны
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 69.
| …………………………………….
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
курток – 2000 штук
комбинезонов – 1800 штук
Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 70.
| …………………………………….
Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):
по курткам (табл.23)
по комбинезонам (табл.24)
Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| Учет продаж продукции
|
|
|
|
|
| 71.
| …………………………………….
Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| куртки – 1900 штук
комбинезоны – 1600 штук
Цены на продукцию:
куртка –? руб./ шт.
комбинезон –? руб./ шт.
Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %; 2в – 30 %; 3в – 40 %.
|
|
| ?
?
| ?
?
| ?
?
| 72.
| ………………………………………..
Начислен НДС по отгруженной продукции:
куртки
комбинезоны
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 73.
| ………………………………………
Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)
|
|
|
|
|
| 74.
| …………………………………….
Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):
по проданным курткам
по проданным комбинезонам
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 75.
| …………………………………….
Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
цена услуги
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 76.
| …………………………………….
Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
| 77.
| ……………………………………
Перечислено с расчетного счета:
рекламной кампании
транспортной организации
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
| 78.
| ……………………………………
Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам
|
|
|
?
|
?
|
?
| 79.
| ……………………………………
Отпущена тара для упаковки проданной продукции
|
|
|
|
|
| 80.
| …………………………………..
Списаны расходы на продажу полностью
|
|
|
?
|
?
|
?
| 81.
| ……………………………………
Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| Учет финансовых результатов
|
|
|
|
|
| 82.
| …………………………………….
Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
|
|
|
|
|
| 83.
| ……………………………………
Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств
|
|
|
|
|
| 84.
| ……………………………………
Списан финансовый результат по счету 90
|
|
|
?
|
?
|
?
| 85.
| …………………………………….
Списан финансовый результат по счету 91
|
|
|
?
|
?
|
?
| 86.
| Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)
|
|
|
?
|
?
|
?
| 2. ТАБЛИЦЫ С ПОЯСНЕНИЯМИ
|