Формула Дюпона
Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом Ур СЭИ
(протокол № от)
© Уральский социально- экономический институт
Академии труда и социальных отношений, 2015
© Черевко А.С., Зубкова О.В. 2015
УКАЗАНИЯ
по выполнению индивидуального учебного задания
(«сквозной задачи» №1)
1. Учебное задание предназначено для закрепления лекционного материала по курсу «Экономика организации»; оно адаптировано к современным методикам изучения финансово-экономических дисциплин.
2. При выполнении задания и его методическом обеспечении используются обозначения (идентификаторы), вынесенные в табл.1, 2 и представленные в приложении 1, 3.
3. Технико-экономические расчеты и финансовые обоснования рекомендуется проводить в последовательности, заданной логикой учебного задания.
4. После выполнения соответствующих разделов «сквозной задачи» №1 составляются пояснительные записки, адекватно отражающие характер изменений, происходящих на предприятии в проектном периоде.
5. Точность выполнения экономических расчетов – один знак после запятой.
6. Индексы роста и финансовые коэффициенты определяются с точностью три знака после запятой.
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
Раздел I.
Раздел II.
Раздел III.
Раздел IV.
Раздел V.
Раздел VI.
Раздел VII.
| Основные показатели работы предприятия ……………………......
Факторный и индексный анализ: область применения ……….......
Эффективность инвестиций в реконструкцию предприятия………
Качество экономического роста: сводная оценка…………………..
Влияние рентабельности на прирост прибыли……………………..
«Рычажное управление» прибылью предприятия………………….
Коммерческий расчет предприятия…………………………………
|
| Приложения к разделам I-VII..……………………………………………………..
|
|
Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 1
№ п/п
| Показатели
| Формула
| Единица
измерения
| Значение показателя
| Абсолютное
отклонение (+, -)
| Индекс
роста
| базовый
период
| проектный период
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
|
|
РАЗДЕЛ I. ИМУЩЕСТВО; АКТИВЫ; КАПИТАЛ
|
|
|
|
|
| 1.1.
| Капитал; активы, имущество
(по валюте баланса)
| К; А
| млн. руб.
|
|
|
|
| 1.2.
| Собственный (акционерный) капитал
|
| млн. руб.
|
|
|
|
| 1.3.
| Заемный (долговой) капитал
|
| млн. руб.
|
|
|
|
| 1.4.
| Оборотные средства
|
| млн. руб.
|
|
|
|
| 1.5.
| Основные средства
(по остаточной стоимости)
|
| млн. руб.
|
|
|
|
| 1.6.
| Коэффициент годности основных средств
|
| %
|
|
|
|
| 1.7.
| Первоначальная стоимость
основных фондов
|
| млн. руб.
|
|
|
|
| Приложение к разделу I (табл.1)
Формирование активов (имущества) предприятия
Наименование
| Оценочные суждения
| Собственный капитал
|
| Заемный капитал
|
| Основные средства
|
| Оборотные средства
|
| Продолжение табл. 1
№
п/п
| Показатели
| Формула
| Единица
измерения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
|
РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|
|
|
|
| 2.1.
| Производственная мощность предприятия
| ПМ
| тыс.
тонн
|
|
|
|
| 2.2.
| Фактическое время работы предприятия
| Т
| час
|
|
|
|
| 2.3.
| Среднечасовая производительность предприятия (агрегатов)
|
|
|
|
|
|
| 2.4.
| Физический объем продукции
(производственная программа в натуральном выражении)
|
| тыс.
тонн
|
|
|
|
| 2.5.
| Коэф. использования произ-
водственной мощности
|
|
%
|
|
|
|
| 2.6.
| Внутрипроизводственные резервы предприятия
| ВПР=
=(ПМ-Q)
| тыс.
тонн
|
|
|
|
|
Приложение к разделу II (табл.1)
Формирование годовой производственной программы
Наименование
| Оценочные суждения
| Производственная мощность
|
| Производственная программа
|
| Внутрипроизводственные резервы
|
| Коэф. использования производственной мощности предприятия
|
| Продолжение табл.1
№ п/п
| Показатели
| Формула
| Единица
измерения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
|
РАЗДЕЛ III.ТРУД И ЗАРПЛАТА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1.
| Численность персонала
|
| чел.
|
|
|
|
| 3.2.
| Среднемесячная заплата
|
| руб.
чел.
|
|
|
|
| 3.3.
| Годовой фонд оплаты труда
| ФЗПгод.
| млн.
руб.
|
|
|
|
| 3.4.
| Фондовооруженность труда
| ФВ
| тыс.руб
чел
|
|
|
|
| 3.5.
| Индивидуальная выработка
| ПТ1
| тонн
чел.
|
|
|
|
| 3.6.
| Производительность труда (по доходу)
| ПТ2
| тыс.руб
чел.
|
|
|
|
| 3.7.
| Коммерческая производительность труда
| ПТ3
| тыс.руб
чел.
|
|
|
|
| 3.8.
| Рентабельность труда
|
| %
|
|
|
|
| 3.9.
| Зарплатоемкость продукции
|
| руб.
тонна
|
|
|
|
|
Приложение к разделу III (табл.1)
Влияние роста производительности труда на экономику предприятия
Наименование
| Относительная экономия численности
| Уровень интенсификации производства
|
Формулы
| ΔQЭКСТ=(ΔN×ПТ1Б)/1000
| ΔQИНТ=(ΔПТ1×NПР)/1000
|
Расчеты
|
|
|
Результаты (+, -)
|
|
|
1. Относительная экономия численности персонала
2. Графическая интерпретация структуры факторов экономического роста
Продолжение табл. 1
№ п/п
|
Показатели
|
Формула
| Единица
измерения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
|
РАЗДЕЛ IV. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
|
|
|
|
|
| 4.1.
| Расходный коэффициент (ма-териалоемкость продукции)
| Красх.
|
|
|
|
|
| 4.2.
| Выход годной продукции
| в=
| %
|
|
|
|
| 4.3.
| Оборачиваемость оборотных средств
|
|
|
|
|
|
| 4.4.
| Коэффициент загрузки теку-щих активов в обороте
|
|
|
|
|
|
| 4.5.
| Фондоотдача основных средств (по тоннам)
|
|
|
|
|
|
| 4.6.
| Фондоотдача основных средств (по выручке)
|
|
|
|
|
|
| 4.7.
| Фондорентабельность
(по прибыли)
| ФR
| %
|
|
|
|
| 4.8.
|
Фондоемкость продукции
|
|
|
|
|
|
|
Приложение к разделу IV (табл.1)
Влияние роста фондоотдачи на экономику предприятия
Наименование
| Относительная
экономия (перерасход)
основных средств
| Уровень интенсификации производства
|
Формулы
| ΔQЭКСТ=(ΔФОСН×ФО1Б)/1000
| ΔQИНТ=(ΔФО1×ФОСНПР)/1000
|
Расчеты
|
|
|
Результаты (+, -)
|
|
|
Примечание:
Влияние изменений оборачиваемости текущих активов
на экономику предприятия
Наименование
| Формулы
| Расчеты
| Результат
| Относительная экономия (перерасход) оборотных средств
| ΔQЦЭКСТ=ΔАОБР×КОБРБ
|
|
|
Прирост (снижение) выручки от продаж
| ΔQЦИНТ=ΔКОБР×АОБРПР
|
|
|
Продолжение табл.1
№ п/п
| Показатели
| Формула
| Единица
измерения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
| РАЗДЕЛ V. ХОЗЯЙСТВЕННАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.1.
| Калькуляция себестоимости
единицы продукции
|
| руб.
|
|
|
|
| 5.2.
| Рентабельность продукции
(по издержкам)
|
| %
|
|
|
|
| 5.3.
| Цена реализации единицы (тонны) продукции
|
| руб.
|
|
|
|
| 5.4.
| Прибыль от продажи единицы продукции
|
| руб.
|
|
|
|
| 5.5.
| Затраты на один рубль
реализованной продукции
|
|
|
|
|
|
| 5.6.
| Удельная прибыль на один рубль выручки от продаж
|
|
|
|
|
|
|
Приложение к разделу V (табл.1)
Влияние ресурсоемкости на себестоимость
Калькулирование себестоимости продукции
Наименование
| Калькуляция себестоимости
| Информация
| состав, руб.
| структура, %
| Материалоемкость
|
|
|
| Энерго-и топливоемкость
|
|
|
| Амортизационноемкость
(……. % от фондоемкости)
|
|
| п.4.8Б×Наморт/100
| Зарплатоемкость продукции с начислениями
|
|
| п.3.9Б×1,3
| Прочие (неучтенные) затраты
|
|
|
| Себестоимость единицы продукции (базовый период)
|
| 100%
| п.5.1Б
| Примечание: Годовая норма амортизации принимается студентом самостоятель-
но в размерности от 6,0 до 8,0 процентов.
Использование материальных ресурсов в проектном периоде
Наименование
| Годовая программа,
(по проекту)
тыс.тонн
| Цена
1 тонны материа-лов *
| Изменение расход.
коэф.
(±), кг/тонна
| Экономия
материалов (-)
| тонн
| млн.руб.
| Материалы
|
|
|
|
|
| *Цена материалов = Материалоемкость×1000/КрасхПР
Продолжение табл. 1
№ п/п
| Показатели
| Формула
| Единица
измерения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
|
РАЗДЕЛ VI. ОБЪЕМЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
|
|
|
|
| 6.1.
| Себестоимость годового выпуска
|
| млн.
руб.
|
|
|
|
| 6.2.
| Годовая выручка (доход)
|
| млн.
руб.
|
|
|
|
| 6.3.
| Годовая прибыль предприятия
|
| млн.
руб.
|
|
|
|
| 6.4.
| Доля чистой прибыли,
оставляемой предприятию
|
| %
|
|
|
|
| 6.5.
| Годовая чистая прибыль
|
| млн.
руб.
|
|
|
|
| 6.6.
| Годовые амортизационные отчисления (Намор=)*
|
| млн.
руб.
|
|
|
|
| 6.7.
| Потенциал самофинансирования
| ПС=
(6.5+6.6)
| млн.
руб.
|
|
|
|
|
Справочно: «Золотое правило бизнеса»: > > >1,0
Приложение к разделу VI (табл.1)
Формирование финансовых результатов предприятия
Наименование
| Оценочные суждения
| Производственная прог-рамма за анализируемый период
|
| Годовая выручка от продажи товаров
|
| Годовая прибыль предприятия
|
| Чистая прибыль предприятия
|
| Продолжение табл. 1
№ п/п
| Показатели
| Формула
| Единица
измерения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7=(6-5)
| 8=(6:5)
|
РАЗДЕЛ VII. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ЭФФЕКТИВНОСТЬ
|
|
|
|
|
| 7.1.
| Рентабельность оборота
|
| %
|
|
|
|
| 7.2.
| Норма прибыли (коммерчес-кая маржа)
|
| %
|
|
|
|
| 7.3.
| Экономическая рентабель-ность предприятия
|
| %
|
|
|
|
| 7.4.
| Финансовая рентабельность
|
| %
|
|
|
|
| 7.5.
| Деловая активность
|
| оборот год
|
|
|
|
| 7.6.
| Уровень самоокупаемости
| -
|
|
|
|
|
| 7.7.
| Финансовый рычаг
| |
|
|
|
|
|
Приложение к разделу VII (табл.1)
ФОРМУЛА ДЮПОНА
| Формула
| Расчеты
| Статика
|
|
| Динамика
|
|
|
Формула Дюпона (для экономической рентабельности)
РАЗДЕЛ II. ФАКТОРНЫЙ И ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ: ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ
Факторный анализ прироста объемов производства (хозяйствования)
Таблица 2
№ п/п
| Факторы экономичес-кого роста (экстенсив-ные и интенсивные)
| Анализируе-мый показа-тель (±)
| Расчетные формулы (приложения 3,4)
| Влияние экстенсивных и интенсивных
факторов (±)
| Баланс
факторов (±)
| 1.
|
|
|
|
|
| I.
| Время работы агре-гата и его часовая
производительность
| +
| ΔQЭКСТ=(ΔТ×РБ)/1000
|
|
|
|
| ΔQЭКСТ=(ΔР×ТПР)/1000
|
| II.
| Производственная мощность и коэф-фициент ее исполь-зования
| +
| ΔQЭКСТ=(ΔПМ×КПМБ)/100
|
|
|
| ΔQЭКСТ=(ΔКПМ×ПМПР)/100
|
| III.
| Численность персо-нала и индивидуаль-
| +
| ΔQЭКСТ=(ΔN×ПТ1Б)/1000
|
|
|
| ная выработка
|
| ΔQЭКСТ=(ΔПТ1×NПР)/1000
|
| IV.
| Численность персо-нала и производи-тельность труда
|
| ΔQЦЭКСТ=(ΔN×ПТ2Б)/1000
|
|
|
|
| ΔQЦЭКСТ=(ΔПТ2×NПР)/1000
|
| V.
| Основные средства и фондоотдача
|
| ΔQЦЭКСТ=ΔФОСН×ФО2Б
|
|
|
|
| ΔQЦЭКСТ=ΔФО2×ФОСНПР
|
|
Факторный анализ прироста эффективности
Таблица 3
№ п/п
| Факторы
экономического роста
| Анализируемый
показатель (±)
| Алгоритм расчета
| Баланс
факторов (±)
| Расчетные формулы (приложения 4,5)
| Влияние экстенсивных и интенсивных
факторов (±)
|
|
|
|
|
|
| I.
| Численность рабо-тающих и объем
производства
|
+DПТ1
| QПР QПР
ΔПТ1РЕС= (−−− − −−−)×1000
NПР NБ
|
|
|
|
| ΔQ
ΔПТ1РЕЗ= −−− ×1000
NБ
|
| II.
| Стоимость основных средств и
| ±DФО2
| QЦПР QЦПР
ΔФО1РЕС= −−−−− − −−−−−
ФОСНПР ФОСНБ
|
|
|
| выпуск продукции
|
| ΔQЦ
ΔФО1РЕЗ= −−−−−−
ФОСНБ
|
| III.
| Денежный капитал (активы) и выручка от продаж
| +
| QЦПР QЦПР
ΔКДАКРЕС= −−−−− − −−−−−
КПР КБ
|
|
|
| ΔQЦ
ΔКДАКРЕЗ= −−−−−−
КБ
|
| IV.
| Цена реализации и калькуляция
| +
| СПР СБ
ΔRЦРЕС= (−−−− − −−−)×100
ЦБ ЦБ
|
|
|
| себестоимости
|
| СПР СПР
ΔRЦРЕЗ= (−−−− − −−−)×100
ЦБ ЦПР
|
| V.
| Инвестированный капитал и прибыль
| +
| QППР QППР
ΔRКРЕС= (−−− − −−−)×100
КПР КБ
|
|
|
| предприятия
|
| ΔQП
ΔRКРЕЗ= −−−−−×100
КБ
|
|
|