Розрахунок фінансових показників

ДОДАТОК А

№ п/п	Назва показника	Формула розрахунку	Нормативне (критичне) значення	Економічний зміст
Загально-прийняте	Синоніми	Згідно форм фінансової звітності	Загальна
ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ
	Власний оборотний капітал	Робочий капітал Чистий оборотний капітал Власні оборотні кошти	(260 + 270) - (620+ 630) або (380+430+480) – (080) Форма № 1	Па-Пз Па - вартість поточних активів, Пз - сума поточних зобов'язань		- показує величину власного капіталу, що є джерелом покриття поточних активів;
	Поточна ліквідність	Загальна ліквідність   Коефіцієнт покриття	(260 + 270) / (620+ 630) Форма № 1	Па/Пз	1,0-2,0	- дозволяє визначити у скільки разів поточні активи перевищують поточні зобов'язання; - характеризує рівень фінансового ризику для кредиторів; - свідчить про кредитну політику підприємства.
	Коефіцієнт проміжної ліквідності	Швидка ліквідність	(сумма рядків з 150 по 250)/(620+630) Форма № 1	(А1+А2) / Пз	0,7-1,0	- показує кількість одиниць ліквідних оборотних активів, які припадають на одиницю короткострокових зобов’язань
	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Миттєва ліквідність   Критична ліквідність	(220+230+240)/(620+ 630) Форма № 1	А1 / Пз	0,2-0,5	- можливість підприємства негайно погасити свою короткострокову заборгованість
	Маневреність власного капіталу		(260 + 270 – 620- 630) / 380 Форма № 1	Чистий оборотний капітал / Вк Вк – власний капітал		- показує яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні засоби
	Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів		(100÷140) / (620+630) Форма № 1	ОЗм / ПЗ ОЗм – матеріальні оборотні засоби	0,5-1,0	- характеризує ступінь залежності платоспроможності від матеріально-виробничих запасів у разі необхідності мобілізації грошових засобів для погашення короткострокових зобов’язань
	Коефіцієнт ліквідності грошового потоку		За даними форми № 3	ПГП/НГП ПГП – позитивний грошовий потік за період, що аналізується НГП - негативний грошовий потік за період, що аналізується		- характеризує співвідношення позитивних і негативних грошових потоків, збалансованість їх руху на підприємстві
ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ
	Оцінка стану власного капіталу
	Чисті активи		280-420-480-620 Форма № 1	Активи - Зобов'язання		- величина активів, яка сформанована за рахунок власних джерел фінансування
	Коефіцієнт фінансування	Коефіцієнт достатності капіталу   Фінансова стабільність	(480+620+630) / (380+430) Форма № 1	Пк/Вк   Пк- позиковий капітал	≈ 1	- показує чи досить у підприємства власних коштів для покриття всіх зобов'язань
	Коефіцієнт автономії	Фінансова автономіяФінансова незалежність Коефіцієнт концентрації власного капіталу	(380+430) / 640 Форма № 1	Вк/К К – сукупний капітал підприємства	Не менше 0,5	- показує частку власного капіталу у сукупному капіталі; - характеризує ступінь незалежності від зовнішніх кредиторів
Оцінка стану запозиченого капіталу
	Коефіцієнт фінансової залежності	Борговий коефіцієнт Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	(ряд.480+ряд.620 +ряд.630) / ряд.640 Форма № 1	Пк/ К	Не більше 0,5	- характеризує ступінь залежності від зовнішніх кредиторів
	Коефіціент довгострокової фінансової незалежності	Коефіцієнт фіннасової стійкості	(ряд. 380+ ряд. 430 + ряд 480) / ряд. 640 Форма № 1	(Вк+ДовгострЗ) / К		- показує частку стабільних джерел у сукупному капіталі та рівень фінансової стійкості
РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ МАЙНОВОГО СТАНУ
	Коефіцієнт зносу основних засобів		032/ 031 Форма № 1	З/Вп З-величина зносу Вп - первісна вартість основних засобів		- характеризує ступінь зношення основних засобів; - рівень фізичного і морального зношення основних засобів
	Коефіцієнт придатності основних засобів		030/031 Форма № 1	ОЗЗВ/ОЗПВ ОЗЗВ- залишкова вартість основних засобів ОЗВП - первісна вартість основних засобів		- характеризує ступінь придатності основних засобів; - рівень придатності основних засобів   1-КзносуОЗ
	Коефіцієнт відновлення основних засобів		Форма № 5/ ряд.031 гр.4 Форма № 1	ОЗввед/ОЗВкр		- характеризує рівень оновлення основних засобів
	Коефіцієнт вибуття основних засобів		Форма № 5/ ряд.031гр.3 Форма № 1	ОЗвиб / ОЗВпр		- характеризує рівень вибуття основних засобів
Оцінка ефективності використання майна
	Фондовіддача		Ряд. 035 Форма № 2/ За даними форми № 5	ЧД/ОЗвср ЧД – чистий доход від реалізації продукції ОЗвср - середньорічна вартість основних виробничих фондів		- показує вартість продукції, яка припадає на кожну гривню вартості основних засобів
	Фондомісткість		За даними форми № 5/ Ряд. 035 Форма № 2	ОЗвср / ЧД		- показник зворотний фондовіддачі
	Фондоозброєність		За даними форми № 5/ По табелю обліку робочого часу	ОЗвср / ЧПрацср ЧПрацср - середньо облікова чисельність працівників		- показує середню вартість одного робочого місця, рівень його технічної оснащеності
ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ
	Оборотність активів		Ряд.035 Форма № 2/ [(ряд.260 грф.3 ф.1+ряд.260гр.4 ф.1) /2]	ЧД/ОЗср ЧД - чистий доход ОЗср - середня сума залишків оборотних засобів		- показує кількість оборотів оборотних активів протягом року
	Оборотність дебіторської заборгованості		Ряд.035 ф.2/ [(ряд.160 грф.3 ф.1+ряд.160 гр.4 ф.1) /2]	ЧД/ДЗ ДЗ - середня сума залишків дебіторської заборгованості		- показує кількість оборотів дебіторської заборгованості протягом року
	Строк погашення дебіторської заборгованості	Період збору дебіторської заборгованості	[(Ряд.160 грф.3 ф.1+ряд. 160 гр.4 ф.1) /2]*n / Ряд.035 ф.2	ДЗ*n / ЧД ДЗ - середня сума залишків дебіторської заборгованості; n - кількість днів в періоді, що аналізується		-характеризує термін неповернення дебіторської забогованості
	Оборотність кредиторської заборгованості		Ряд.035 ф.2/ [(ряд.620 грф.3 ф.1+ряд.620 гр.4 ф.1) /2]	ЧД/ КЗ КЗ – середня сума кредиторської заборгованості		- показує кількість оборотів кредиторська заборгованості протягом року
	Строк погашення зобов'язань за поставки		[(Ряд.620 грф.3 ф.1+ряд. 620 гр. 4 ф.1) /2]*n / Ряд. 035 ф.2	КЗ*n / ЧД		- показує середню кількість днів, які необхідні підприємству для розрахунків з постачальниками
	Коефіцієнт стабільності економічного росту		Ряд.220-(ряд.300ф.2*ряд.340ф.2) / [ (ряд.380гр.3ф.1+ Ряд.380гр.4ф.1) /2]	(ЧП-Д) /Вк ЧП -чистий прибуток; Д – дивіденди; Вк - власний капітал (середня величина)		Показує співвідношення мж капіталізованою величиною прибутку та середньою сумою власного капіталу
	Тривалість операційного циклу			Тоз+Тодз Тоз - тривалість обороту запасів Тодз - тривалість обороту дебіторської заборгованості		- показує кількість днів, які необхідні підприємству для купівлі сировини та виробництва продукції
	Тривалість фінансового циклу			Тоз+Тодз-Токз Токз - тривалість обороту кредиторської заборгованості		- період між оплатою постачальникам за матеріали і отримання грошових коштів від покупців за відвантажену продукції
ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
	Рентабельність активів ROA	Капіталовіддача Загальна рентабельність підприємства	Ряд. 220 ф.2/ [ (ряд.640гр.3ф.1+ ряд.640гр.4ф.1) /2]	ЧП/К ЧП – чистий прибуток		- визначає ефективність сукупного капіталу підприємства
	Рентабельність власного капіталу ROE	Капіталовіддача Рентабельність чистих активів	Ряд. 220 ф.2/ [ (ряд.380гр.3ф.1+ Ряд.380гр.4ф.1) /2]	ЧП/Вк	Норма > 0,2	- показує рентабельність інвестицій у підприємство його власників
	Рентабельність виробництва	Рентабельність операційної діяльності Рентабельність витрат Окупність витрат	Ряд. 100 ф.2/ Ряд. 280 ф.2	ЧП/Вв Вв - витрати на виробництво		- показує розмір прибутку на кожну вкладену гривню у виробництво
	Рентабельність реалізації	Рентабельність продажів	Ряд. 220 ф.2/ Ряд. 035ф.2	ЧП/ЧД		- характеризує прибутковість підприємства на кожну гривню обсягу продаж
ОСНОВНІ КРИТЕРІЇ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
	Прибуток на акцію EPS		Ряд. 220 ф.2/ Ряд. 300 ф.2	ЧП/Ка ЧП - чистий прибуток, зменшений на величину дивідендів по привілейованих акціях Ка - загальне число звичайних акцій		- показує чистий прибуток, зменшеної на величину дивідендів по привілейованих акціях, що припадає на 1 звичайну акцію
	Дивіденди на одну акцію		Ряд. 340 ф.2	Д/Ка Д - дивіденди Ка - загальне число звичайних акцій		- визначається діленням загальної суми дивідендів на кількість простих акцій

Date: 2015-12-13; view: 723; Нарушение авторских прав