Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Окончание таблицы 16
|
|
Таблица 2 - Анализ структуры прибыли до налогообложения
| Наименование показателей | Прошлый год | Отчетный год | Изменение удельного веса, % | ||
| абсолютное значение, млн. руб. | удельный вес, % | абсолютное значение, млн. руб. | удельный вес, % | ||
| А | |||||
| 1.Прибыль до налогообложения: | 100,00 | 1 00,00 | - | ||
| 1.1прибыль от текущей деятельности | 43,75 | 30,65 | -13,1 | ||
| 1.1.1 прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 71,11 | 62,04 | -9,07 | ||
| 1.1.1.1 валовая прибыль | 133,50 | 44,1 | +10,6 | ||
| 1.1.2 убыток от прочей текущей деятельности | -72996 | -27,37 | -72851 | -31,39 | -4,02 |
| 1.2 прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности | 56,25 | 69,35 | +13,1 |
Таблица 3 – Исходная информация для анализа валовой прибыли, млн.р.
| Показатели | По плану | По плану на фактически реализованную продукцию | По отчету | |||
| сумма | обозначе- ние в алгоритме | сумма | обозначе-ние в алгоритме | сумма | обозначе- ние в алгоритме | |
| А | ||||||
| 1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) | 
| 
| 
| |||
| 2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг | 
| 
| 
| |||
| 3. Валовая прибыль | 
| 
| 
|
Таблица 4 – Расчет факторов изменения валовой прибыли, млн. р.
| Факторы | Алгоритм расчета | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, млн. руб. | Струк- тура факто-ров, % |
| 1.Изменение объема реализованной продукции | 
| 328454×0,094/ 1141272/1140200×100% - 100% =0,094 | +309 | +5,18 |
| 2. Изменение структуры реализованной продукции | 
| 328763-328454-309 | 0,00 | 0,00 |
| 3. Изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги | 
| 1471076-1470035 | +1041 | +17,44 |
| 4. Изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг по прямым переменным затратам | 
| -(1136652-1141272) | +4620 | +77,38 |
| Итого | 
| 334424-328454 | +5970 | +100 |
Рисунок 1 -- Структурно-логическая факторная модель прибыли от реализации продукции и услуг
Таблица 5 – Исходная информация для анализа прибыли от реализации, млн. руб.
| Показатели | По плану | По плану на фактически реализованную продукцию | По отчету | |||
| сумма | обозначе-ние в алгоритме | сумма | обозначе- ние в алгоритме | сумма | обозначе-ние в алгоритме | |
| А | ||||||
| 1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) | 
|
|
| |||
| 2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг | 
|
| 
| |||
| 3. Валовая прибыль | 
| 
| 
| |||
| 4. Управленческие расходы | 
| 
| 
| |||
| 5. Расходы на реализацию | 
| 
| 
| |||
| 6.Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 
| 
| 
|
Таблица 6 – Расчет факторов изменения прибыли от реализации продукции, млн. р.
| Факторы | Алгоритм расчета | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, млн. руб. | Структура факторов, % |
| 1.Общее изменение валовой прибыли | 
| 334424-328454 | +5970 | +31,51 |
| в том числе: 1.1. изменение объема реализованной продукции | 
| 328454×0,094/ 1141272/1140200×100% - 100% =0,094 | +309 | +1,63 |
| 1.2.изменение структуры реализованной продукции | 
| 328763-328454-309 | 0,00 | 0,00 |
| 1.3. изменение цен на реализованные продукцию, товары, работы, услуги |
| 1471076-1470035 | +1041 | +5,49 |
| 1.4.изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
| -(1136652-1141272) | +4620 | +24,39 |
| 2. Изменение величины управленческих расходов | 
| -(131637-135327) | +3690 | +19,48 |
| 3. Изменение величины расходов на реализацию | 
| -(58794-68080) | +9286 | +49,01 |
| 4.Итого факторов изменения прибыли от реализации | 
| 143993-125047 | +18946 | +100 |
Таблица 7 – Исходная информация для анализа прибыли от текущей деятельности, млн. руб.
| Показатели | По плану | По отчету | ||
| сумма | обозначение в алгоритме | сумма | обозначение в алгоритме | |
| А | ||||
| Прочие доходы по текущей деятельности | 
| 
| ||
| Прочие расходы по текущей деятельности | 
| 
| ||
| Прибыль от текущей деятельности | 
| 
|
Таблица 8 – Расчет факторов изменения прибыли от текущей деятельности, млн. руб.
| Факторы | Алгоритм расчета | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, млн. руб. | Структура факторов,% |
| 1.Общее изменение прибыли от реализации | 
| 143993-125047 | +18946 | +89,07 |
| в том числе: 1.1изменение валовой прибыли | 
| 334424-328454 | +5970 | +28,07 |
| в том числе: 1.1.1 изменение объема реализованной продукции | 
| 328454×0,094/ /100 1141272/1140200×100% - 100%= =0,094 | +309 | +1,45 |
| 1.1.2.изменение структуры реализованной продукции | 
| 328763-328454-309 | 0,00 | 0,00 |
| 1.1.3. изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги | 
| 1471076-1470035 | +1041 | +4,89 |
| 1.1.4.изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг | 
| -(1136652-1141272) | +4620 | +21,72 |
| 1.2.изменение величины управленческих расходов | 
| -(131637-135327) | +3690 | +17,35 |
| 1.3. изменение величины расходов на реализацию | 
| -(58794-68080) | +9286 | +43,66 |
| 2.Изменение прочих доходов по текущей деятельности | 
| 829558-1957 | +827601 | +3890,75 |
| 3. Изменение прочих расходов по текущей деятельности | 
| -(902409-77133) | -825276 | -3879,82 |
| 4.Итого факторов изменения прибыли от текущей деятельности | 
| 71142-49871 | +21271 | +100 |
Таблица 9 – Анализ доходов и расходов по инвестиционной деятельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение удельного веса, (+/-) | ||
| сумма, млн. р. | сумма, млн. р. | сумма, млн. р. | удельный вес, % | ||
| А | |||||
| Доходы по инвестиционной деятельности: | 100,00 | 100,00 | - | ||
| - доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов | 2,60 | 6,17 | +3,57 | ||
| - доходы от участия в уставном капитале других организаций | 0,96 | 55,94 | +54,98 | ||
| -проценты к получению | 93,64 | 37,65 | -55,99 | ||
| -прочие доходы по инвестиционной деятельности | 2,80 | 0,24 | -2,56 | ||
| Расходы по инвестиционной деятельности: | 100,00 | 100,00 | - | ||
| - расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов | 99,63 | 91,33 | -8,3 | ||
| - прочие расходы по инвестиционной деятельности | 0,37 | 8,67 | +8,3 | ||
| Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности | - | - | - |
Таблица 10 – Анализ доходов и расходов по финансовой деятельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение удельного веса, (+/-) | ||
| сумма, млн. р. | сумма, млн. р. | сумма, млн. р. | удельный вес, % | ||
| А | |||||
| Доходы по финансовой деятельности | 100,00 | 100,00 | - | ||
| - курсовые разницы от пересчета активов и обязательств | 99,99 | 99,96 | -0,03 | ||
| - прочие доходы по финансовой деятельности | 0,01 | 0,04 | +0,03 | ||
| Расходы по финансовой деятельности | 100,00 | 100,00 | - | ||
| - проценты к уплате | - | - | - | - | - |
| - курсовые разницы от пересчета активов и обязательств | 99,95 | 99,91 | -0,04 | ||
| - прочие расходы по финансовой деятельности | 0,05 | 0,09 | +0,04 | ||
| Прибыль (убыток) по финансовой деятельности | - | - | - |
Таблица 11 – Расчет точки безубыточности за 2014год
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | Алгоритм расчета | Расчет показателя | Значение показателя |
| Выручка от реализации (без налогов) | млн. руб. | - | - | 1 147 593 | |
| Объем продаж в натуральном выражении | тыс. шт. | - | - | 590,05 | |
| Цена за единицу изделия | руб. | - | - | 1 944 908 | |
| Переменные издержки | млн. руб. | - | - | 642 158 | |
| Общий маржинальный доход | млн. руб. | стр.1-стр.4 | 1147593 - 642158 | 505 435 | |
| Сумма покрытия в объеме продаж | % | Стр.5/стр.1*100 | 505435 / 1147593*100 | 44,043 | |
| Постоянные издержки | млн. руб. | - | - | 431 000 | |
| Точка безубыточности в денежном выражении | млн. руб. | стр.7/стр.6*100 | 431000 / 44,043 *100 | 978 588 | |
| Точка безубыточности в натуральном выражении | тыс. шт. | стр.8/стр.3*100 | 978588 / 1944908 | 503,154 | |
Рисунок 2 – Расчет точки безубыточности
Таблица 12 – Анализ распределения прибыли
| Показатели | По плану | По отчету (2014) | Отклонение от плана | |||
| сумма, млн. руб. | удельный вес в прибыли до налогооб-ложения, % | сумма, млн. руб. | удельный вес в прибыли до налогооб-ложения, % | суммы, млн. руб. | удельные веса в прибыли до налогооб-ложения, п. п. | |
| А | ||||||
| 1.Прибыль до налогообложения | +44694 | - | ||||
| 2.Налог на прибыль | 16,07 | 16,07 | +7185 | |||
| 3.Изменение отложенных налоговых активов | - | - | 0,001 | +3 | +0,001 | |
| 4.Изменение отложенных налоговых обязательств | - | - | - | - | - | - |
| 5. Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли | - | - | - | - | - | - |
| 6.Прочие платежи, исчисляемые из прибыли | - | - | 0,01 | +23 | +0,01 | |
| 6.Чистая прибыль (стр.1-стр.2±стр.3±стр.4-стр. | 83,93 | 83,91 | +37483 | -0,02 | ||
| 6.1 Резервный фонд оплаты труда (доначислен), млн. руб. В процентах к чистой прибыли | - | 0,34 0,40 | - | 0,22 0,27 | -112 - | -0,12 -0,13 |
| 6.2.Фонд развития производства, млн. руб. В процентах к чистой прибыли | - | 69,79 83,16 | - | 69,88 83,27 | +31390 - | +0,09 +0,11 |
| 6.3.Фонд дивидендов, млн. руб. В процентах к чистой прибыли | - | 13,80 16,44 | - | 13,81 16,46 | +6205 - | +0,01 +0,02 |
Таблица 13 – Исходная информация для анализа чистой прибыли, млн. руб.
| Показатели | По плану | По отчету | ||
| сумма | обозначе-ние в алгоритме | сумма | обозначение в алгоритме | |
| А | ||||
| Прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности | 
| 
| ||
| Прибыль до налогообложения | 
| 
| ||
| Налог на прибыль | 
| 
| ||
| Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) | - | 
| 
| |
| Изменение отложенных активов | - | 
| 
| |
| Чистая прибыль | 
| 
|
Таблица 14 – Расчет факторов изменения чистой прибыли, млн. руб.
| Показатель | Алгоритм расчета | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, млн.руб. | Структу-ра факторов, % |
| А | ||||
| Изменение чистой прибыли (убытка) | 
| 194748-157265 | +37483 | +100,0 |
| В том числе за счет: 1. Прибыли до налогообложения | 
| 44694×(157265/1873) = =44694×0,8392659 | +37510 | +100,07 |
| 1.1 Прибыли (убытка) от текущей деятельности | 
| +21271×0,8392659 | +17852 | +47,63 |
| 1.1.1 Прибыли от реализации продукции (товаров, работ,услуг) | 
| +18946×0,8392659 | +15901 | +42,42 |
| 1.1.1.1 Объема реализованной продукции | 
| +309×0,8392659 | +259 | +0,69 |
| 1.1.1.2 Структуры реализованной продукции | 
| 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 1.1.1.3 Цен на реализованную продукцию | 
| +1041×0,8392659 | +874 | +2,33 |
| 1.1.1.4 Себестоимости реализованной продукции | 
| +4620×0,8392659 | +3878 | +10,35 |
| 1.1.1.5 Расходов на реализацию продукции | 
| +9286×0,8392659 | +7793 | +20,79 |
| 1.1.1.6 Управленческих расходов | 
| +3690×0,8392659 | +3097 | +8,26 |
| 1.1.2 Прочих доходов по текущей деятельности | 
| +827601×0,8392659 | +694570 | +1853,03 |
| 1.1.3 Прочих расходов по текущей деятельности | 
| -825276×0,8392659 | -692619 | -1847,82 |
| 1.2 Прибыли (убытка) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности | 
| +23423×0,8392659 | +19658 | +52,45 |
| 2. Удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения | 
| 232080×(0,8391417 - - 0,8392659) | -27 | -0,07 |
| 2.1 Налога на прибыль |  
| 232080× × (37306/232080- -30121/187386) | -1 | -0,003 |
| 2.2 Прочих налогов и сборов, исчисляемых из прибыли | 
| - | - | - |
| 2.3. Прочих платежей из прибыли | 
| 232080×(23/232080) | -23 | -0,06 |
| 2.4 Отложенных налоговых активов | 
| 232080×(3/232080) | -3 | -0,008 |
| 2.5 Отложенных налоговых обязательств | 
| - | - | - |
Таблица 15 – Исходная информация для анализа совокупной прибыли, млн. руб.
| Показатели | По плану | По отчету | ||
| сумма | обозначе- ние в алгоритме | сумма | обозначение в алгоритме | |
| А | ||||
| Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) | 
| 
| ||
| Совокупная прибыль (убыток) | 
| 
|
Таблица 16 – Расчет факторов изменения совокупной прибыли, млн. руб.
| Показатель | Алгоритм расчета | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, млн.руб. | Структура факторов, % |
| А | ||||
| Изменение совокупной прибыли (убытка) | 
| 247461-192865 | +54596 | +100,0 |
| В том числе за счет: 1.Изменение чистой прибыли (убытка) | 
| +37483×(192865/ /157265)= =37483 ×1,2263695 | +45968 | +84,2 |
| 1.1 Прибыли до налогообложения | 
| +44694×1,2263695 | +54811 | +100,39 |
| 1.1.1 Прибыли (убытка) от текущей деятельности | 
| +21271×1,2263695 | +26086 | +47,78 |
| 1.1.1.1 Прибыли от реализации продукции (товаров, работ,услуг) | 
| +18946×1,2263695 | +23235 | +42,56 |
| 1.1.1.1.1 Объема реализованной продукции | 
| +309×1,2263695 | +379 | +0,69 |
| 1.1.1.1.2 Структуры реализованной продукции | 
| 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 1.1.1.1.3 Цен на реализованную продукцию | 
| +1041×1,2263695 | +1277 | +2,34 |
| 1.1.1.1.4 Себестоимости реализованной продукции | 
| +4620×1,2263695 | +5666 | +10,38 |
| 1.1.1.1.5 Расходов на реализацию продукции | 
| +9286×1,2263695 | +11388 | +20,86 |
| 1.1.1.1.6 Управленческих расходов | 
| +3690×1,2263695 | +4525 | +8,29 |
| 1.1.1.2 Прочих доходов по текущей деятельности | 
| +827601×1,2263695 | +1014945 | +1859,01 |
| 1.1.1.3 Прочих расходов по текущей деятельности | 
| -825276×1,2263695 | -1012093 | -1853,79 |
| 1.1.2 Прибыли (убытка) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности | 
| +23423×1,2263695 | +28725 | +52,61 |
| 1.2. Удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения | 
| (37306-30121+23+ +3) ×1,2263695 | -8843 | -16,20 |
| 1.2.1 Налога на прибыль | 
| (37306-30121) ×1,2263695 | -8811 | -16,14 |
Окончание таблицы 16
| А | ||||
| 1.2.2. Прочих платежей из прибыли | 
| 23×1,2263695 | -28 | -0,05 |
| 1.2.3. Прочих налогов и сборов из прибыли | 
| - | - | - |
| 1.2.4. Отложенных налоговых активов | 
| 3×1,2263695 | -4 | -0,01 |
| 1.2.5 Отложенных налоговых обязательств | 
| - | - | - |
| 2. Изменение коэффициента соотношения совокупной и чистой прибыли | 
| (1,2706729- -1,2263695) × ×194748 | +8628 | +15,8 |
| 2.1 Результата от переоценки долгосрочных активов, не включаемого в чистую прибыль (убыток) | 
| (0,2706729- -0,2264415) × ×194748 | +8628 | +15,8 |
| 2.2 Результата от прочих операций, не включаемого в чистую прибыль | 
| - | - | - |
| <== предыдущая | | | следующая ==> |
| Сушка здания | | |
Date: 2015-12-13; view: 434; Нарушение авторских прав