Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Окончание таблицы 16

Таблица 2 - Анализ структуры прибыли до налогообложения

Наименование показателей Прошлый год Отчетный год Изменение удельного веса, %
абсолютное значение, млн. руб. удельный вес, % абсолютное значение, млн. руб. удельный вес, %  
А          
1.Прибыль до налогообложения:   100,00   1 00,00   -
1.1прибыль от текущей деятельности   43,75   30,65 -13,1
1.1.1 прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг   71,11   62,04   -9,07
1.1.1.1 валовая прибыль         133,50     44,1   +10,6
1.1.2 убыток от прочей текущей деятельности -72996 -27,37 -72851 -31,39   -4,02
1.2 прибыль от инвестицион­ной и финансовой деятельности   56,25   69,35     +13,1    

 

 

Таблица 3 – Исходная информация для анализа валовой прибыли, млн.р.

Показатели По плану По плану на фактически реализованную продукцию По отчету
  сумма обозначе- ние в алгоритме сумма обозначе-ние в алгоритме сумма обозначе- ние в алгоритме
А            
1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)      
2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг      
3. Валовая прибыль      

 

Таблица 4 – Расчет факторов изменения валовой прибыли, млн. р.

Факторы   Алгоритм расчета Расчет уровня влияния Уровень влияния, млн. руб. Струк- тура факто-ров, %
         
1.Изменение объема реализованной продукции 328454×0,094/   1141272/1140200×100% - 100% =0,094 +309     +5,18
2. Изменение структуры реализованной продукции 328763-328454-309 0,00     0,00
 
3. Изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги 1471076-1470035 +1041     +17,44
4. Изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг по прямым переменным затратам -(1136652-1141272) +4620     +77,38
Итого 334424-328454 +5970     +100

 

 

 


Рисунок 1 -- Структурно-логическая факторная модель прибыли от реализации продукции и услуг

 

Таблица 5 – Исходная информация для анализа прибыли от реализации, млн. руб.

Показатели По плану По плану на фактически реализованную продукцию По отчету
сумма обозначе-ние в алгоритме сумма обозначе- ние в алгоритме сумма обозначе-ние в алгоритме
А            
1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)      
2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг      
3. Валовая прибыль      
4. Управленческие расходы      
5. Расходы на реализацию      
6.Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг      

 

 

Таблица 6 – Расчет факторов изменения прибыли от реализации продукции, млн. р.

Факторы   Алгоритм расчета Расчет уровня влияния Уровень влияния, млн. руб. Структура факторов, %
         
1.Общее изменение валовой прибыли 334424-328454 +5970   +31,51
в том числе: 1.1. изменение объема реализованной продукции 328454×0,094/   1141272/1140200×100% - 100% =0,094 +309     +1,63
1.2.изменение структуры реализованной продукции 328763-328454-309 0,00   0,00
1.3. изменение цен на реализованные продукцию, товары, работы, услуги 1471076-1470035 +1041     +5,49
1.4.изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг -(1136652-1141272) +4620   +24,39
2. Изменение величины управленческих расходов -(131637-135327) +3690     +19,48  
3. Изменение величины расходов на реализацию -(58794-68080) +9286   +49,01
4.Итого факторов изменения прибыли от реализации 143993-125047 +18946     +100

 

Таблица 7 – Исходная информация для анализа прибыли от текущей деятельности, млн. руб.

Показатели По плану По отчету
сумма обозначение в алгоритме сумма обозначение в алгоритме
А        
Прочие доходы по текущей деятельности    
Прочие расходы по текущей деятельности    
Прибыль от текущей деятельности    

 

 

Таблица 8 – Расчет факторов изменения прибыли от текущей деятельности, млн. руб.

Факторы   Алгоритм расчета Расчет уровня влияния Уровень влияния, млн. руб. Структура факторов,%
         
1.Общее изменение прибыли от реализации 143993-125047 +18946     +89,07
в том числе: 1.1изменение валовой прибыли 334424-328454 +5970   +28,07
в том числе: 1.1.1 изменение объема реализованной продукции 328454×0,094/ /100   1141272/1140200×100% - 100%= =0,094 +309   +1,45  
1.1.2.изменение структуры реализованной продукции 328763-328454-309 0,00     0,00
1.1.3. изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги 1471076-1470035 +1041   +4,89
1.1.4.изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг -(1136652-1141272) +4620   +21,72
1.2.изменение величины управленческих расходов -(131637-135327) +3690     +17,35
1.3. изменение величины расходов на реализацию -(58794-68080) +9286     +43,66
2.Изменение прочих доходов по текущей деятельности 829558-1957 +827601     +3890,75
3. Изменение прочих расходов по текущей деятельности -(902409-77133) -825276     -3879,82
4.Итого факторов изменения прибыли от текущей деятельности 71142-49871 +21271     +100

 

 

Таблица 9 – Анализ доходов и расходов по инвестиционной деятельности

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение удельного веса, (+/-)
сумма, млн. р. сумма, млн. р. сумма, млн. р. удельный вес, %
А          
Доходы по инвестиционной деятельности:   100,00   100,00 -
- доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов     2,60     6,17   +3,57
- доходы от участия в уставном капитале других организаций   0,96   55,94 +54,98
-проценты к получению   93,64   37,65 -55,99
-прочие доходы по инвестиционной деятельности   2,80   0,24 -2,56
Расходы по инвестиционной деятельности:   100,00   100,00 -
- расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов   99,63   91,33 -8,3
- прочие расходы по инвестиционной деятельности   0,37   8,67 +8,3
Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности   -   - -

 

Таблица 10 – Анализ доходов и расходов по финансовой деятельности

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение удельного веса, (+/-)
сумма, млн. р. сумма, млн. р. сумма, млн. р. удельный вес, %
А          
Доходы по финансовой деятельности   100,00   100,00 -
- курсовые разницы от пересчета активов и обязательств   99,99   99,96 -0,03
- прочие доходы по финансовой деятельности   0,01   0,04 +0,03
Расходы по финансовой деятельности   100,00   100,00 -
- проценты к уплате - - - - -
- курсовые разницы от пересчета активов и обязательств   99,95   99,91 -0,04
- прочие расходы по финансовой деятельности   0,05   0,09 +0,04
Прибыль (убыток) по финансовой деятельности   -   - -

 

Таблица 11 – Расчет точки безубыточности за 2014год

№ п/п Показатель Ед. изм. Алгоритм расчета Расчет показателя Значение показателя
           
           
  Выручка от реализации (без налогов) млн. руб. - - 1 147 593
           
  Объем продаж в натуральном выражении тыс. шт. - - 590,05
           
  Цена за единицу изделия руб. - - 1 944 908
           
  Переменные издержки млн. руб. - - 642 158
           
  Общий маржинальный доход млн. руб. стр.1-стр.4 1147593 - 642158 505 435
           
  Сумма покрытия в объеме продаж % Стр.5/стр.1*100 505435 / 1147593*100 44,043
           
  Постоянные издержки млн. руб. - - 431 000
           
  Точка безубыточности в денежном выражении млн. руб. стр.7/стр.6*100 431000 / 44,043 *100 978 588
           
  Точка безубыточности в натуральном выражении тыс. шт. стр.8/стр.3*100 978588 / 1944908 503,154
           

 

Рисунок 2 – Расчет точки безубыточности

 

 

Таблица 12 – Анализ распределения прибыли

Показатели По плану По отчету (2014) Отклонение от плана
сумма, млн. руб. удельный вес в прибыли до налогооб-ложения, % сумма, млн. руб. удельный вес в прибыли до налогооб-ложения, % суммы, млн. руб. удельные веса в прибыли до налогооб-ложения, п. п.
А            
1.Прибыль до налогообложения         +44694 -
2.Налог на прибыль   16,07   16,07 +7185  
3.Изменение отложенных налоговых активов - -   0,001 +3 +0,001
4.Изменение отложенных налоговых обязательств - - - - - -
5. Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли - - - - - -
6.Прочие платежи, исчисляемые из прибыли - -   0,01 +23 +0,01
6.Чистая прибыль (стр.1-стр.2±стр.3±стр.4-стр.   83,93   83,91 +37483 -0,02
6.1 Резервный фонд оплаты труда (доначислен), млн. руб.   В процентах к чистой прибыли     - 0,34     0,40     - 0,22     0,27 -112     - -0,12     -0,13
6.2.Фонд развития производства, млн. руб.   В процентах к чистой прибыли     -   69,79     83,16       -   69,88   83,27 +31390     -   +0,09     +0,11  
6.3.Фонд дивидендов, млн. руб.   В процентах к чистой прибыли   - 13,80   16,44   -   13,81   16,46 +6205   - +0,01   +0,02

 

Таблица 13 – Исходная информация для анализа чистой прибыли, млн. руб.

Показатели По плану По отчету
сумма обозначе-ние в алгоритме сумма обозначение в алгоритме
А        
Прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности    
Прибыль до налогообложения    
Налог на прибыль    
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) -  
Изменение отложенных активов -  
Чистая прибыль    

 

 

Таблица 14 – Расчет факторов изменения чистой прибыли, млн. руб.

Показатель Алгоритм расчета Расчет уровня влияния Уровень влияния, млн.руб. Структу-ра факторов, %
А        
Изменение чистой прибыли (убытка) 194748-157265 +37483 +100,0
В том числе за счет: 1. Прибыли до налогообложения 44694×(157265/1873) = =44694×0,8392659 +37510   +100,07
1.1 Прибыли (убытка) от текущей деятельности +21271×0,8392659 +17852   +47,63  
1.1.1 Прибыли от реализации продукции (товаров, работ,услуг) +18946×0,8392659 +15901   +42,42
1.1.1.1 Объема реализованной продукции +309×0,8392659 +259   +0,69  
1.1.1.2 Структуры реализованной продукции 0,0 0,0   0,0  
1.1.1.3 Цен на реализованную продукцию +1041×0,8392659 +874   +2,33  
1.1.1.4 Себестоимости реализованной продукции +4620×0,8392659 +3878   +10,35
1.1.1.5 Расходов на реализацию продукции +9286×0,8392659   +7793   +20,79
1.1.1.6 Управленческих расходов +3690×0,8392659 +3097   +8,26
1.1.2 Прочих доходов по текущей деятельности +827601×0,8392659 +694570   +1853,03  
1.1.3 Прочих расходов по текущей деятельности -825276×0,8392659 -692619   -1847,82  
1.2 Прибыли (убытка) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности +23423×0,8392659 +19658     +52,45    
2. Удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения 232080×(0,8391417 - - 0,8392659) -27   -0,07
2.1 Налога на прибыль 232080× × (37306/232080- -30121/187386)   -1   -0,003
2.2 Прочих налогов и сборов, исчисляемых из прибыли - - -
2.3. Прочих платежей из прибыли 232080×(23/232080) -23   -0,06  
2.4 Отложенных налоговых активов   232080×(3/232080) -3     -0,008
2.5 Отложенных налоговых обязательств - - -

 

 

Таблица 15 – Исходная информация для анализа совокупной прибыли, млн. руб.

Показатели По плану По отчету
сумма обозначе- ние в алгоритме сумма обозначение в алгоритме
А        
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)    
Совокупная прибыль (убыток)    

 

Таблица 16 – Расчет факторов изменения совокупной прибыли, млн. руб.

Показатель Алгоритм расчета Расчет уровня влияния Уровень влияния, млн.руб. Структура факторов, %
А        
Изменение совокупной прибыли (убытка) 247461-192865 +54596 +100,0
В том числе за счет: 1.Изменение чистой прибыли (убытка) +37483×(192865/ /157265)= =37483 ×1,2263695 +45968 +84,2
1.1 Прибыли до налогообложения +44694×1,2263695   +54811   +100,39
1.1.1 Прибыли (убытка) от текущей деятельности +21271×1,2263695 +26086   +47,78  
1.1.1.1 Прибыли от реализации продукции (товаров, работ,услуг) +18946×1,2263695 +23235   +42,56
1.1.1.1.1 Объема реализованной продукции +309×1,2263695 +379   +0,69  
1.1.1.1.2 Структуры реализованной продукции 0,0 0,0   0,0  
1.1.1.1.3 Цен на реализованную продукцию +1041×1,2263695 +1277   +2,34  
1.1.1.1.4 Себестоимости реализованной продукции +4620×1,2263695 +5666   +10,38
1.1.1.1.5 Расходов на реализацию продукции +9286×1,2263695   +11388   +20,86
1.1.1.1.6 Управленческих расходов +3690×1,2263695 +4525     +8,29
1.1.1.2 Прочих доходов по текущей деятельности +827601×1,2263695 +1014945   +1859,01  
1.1.1.3 Прочих расходов по текущей деятельности -825276×1,2263695 -1012093   -1853,79  
1.1.2 Прибыли (убытка) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности +23423×1,2263695 +28725     +52,61    
1.2. Удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения (37306-30121+23+ +3) ×1,2263695 -8843   -16,20
1.2.1 Налога на прибыль (37306-30121) ×1,2263695 -8811   -16,14

Окончание таблицы 16

А        
1.2.2. Прочих платежей из прибыли 23×1,2263695 -28   -0,05  
1.2.3. Прочих налогов и сборов из прибыли - - -
1.2.4. Отложенных налоговых активов 3×1,2263695 -4     -0,01
1.2.5 Отложенных налоговых обязательств - - -
2. Изменение коэффициента соотношения совокупной и чистой прибыли (1,2706729- -1,2263695) × ×194748 +8628     +15,8
2.1 Результата от переоценки долгосрочных активов, не включаемого в чистую прибыль (убыток) (0,2706729- -0,2264415) × ×194748 +8628   +15,8
2.2 Результата от прочих операций, не включаемого в чистую прибыль - - -

 

<== предыдущая | следующая ==>
Сушка здания | 

Date: 2015-12-13; view: 332; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...


mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.008 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию