Задание 3. На основе нижеприведенных данных: запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5; сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

На основе нижеприведенных данных: запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5; сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;

- сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

- подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;

- составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 1 декабря 20 г. (таблица 5) и баланса по типовой форме (см. Приказ МФ РФ №67н от 22.07.2003 г.).

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94 н.

При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).

Таблица 5

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»

№ счета	Наименование счета	Остатки на 1 октября 20__ г.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - расчеты по претензиям - расчеты по депонированным суммам
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	Прибыли и убытки
Итоги

Таблица 6

Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.

	Содержание операции	Сумма (руб)	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

	В кассу с расчетного счета
1.	получены наличные деньги для	42 300
	выплаты заработной платы за май
2.	Выдана из кассы заработная плата	38 000
	Невыплаченная заработная плата
3.	из кассы возвращена на	4 300
	расчетный счет
	Причитающаяся к выплате
4.	начисленная заработная плата за	4 300
ноябрь отнесена к кредиторской
	задолженности (депоненты)
5.	Поступили на склад материалы от	95 000
поставщиков
6.	Оплачено поставщикам из	15 300
подотчетных сумм
	Поступили на расчетный счет
	денежные средства:
7.	- от покупателей;	120 800
	- в счет погашения
	задолженности по претензиям	40 320
	Отпущены со склада материалы в:
8.	- основное производство;	86 000
- общехозяйственные нужды	5 400
	Итого:
	Начислена амортизация основных
	средств:
9.	- основного производства;	20 200
- общехозяйственного	15 400
	назначения
	Итого:
	Начислено работникам в оплату
	труда за декабрь:
10.	- рабочим за изготовление	30 000
	продукции;
	- служащим и обслуживающему	20 700
	персоналу
	Итого:
	Начислены страховые взносы от
	заработной платы:
11.	- рабочих за изготовление продукции;
	- служащих и обслуживающего персонала
	Итого:
	Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц
	Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные:
	основным цехом;
	зданием офиса
	Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления
	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
	- поставщикам по договору;
	- бюджету налог на доходы физических лиц;
	- задолженность по страховым взносам
	Итого:
	Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве
	В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	25 800
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.)	89 600
	Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям
	Начислен НДС от реализованной продукции
	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
	Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости
	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
	С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита
	Выдана из кассы депонированная зарплата
	Всего за месяц

синтетический аналитический хозяйственный операция

Главная книга счетов

Счет 01 «Основные средства»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008


Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 10 «Материалы»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008


Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 20 «Основное производство»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008





Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008




Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008



Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 50 «Касса»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008



Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008





Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008




Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008


Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008


Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008



Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 76.2 «Расчеты по претензиям»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 90 «Продажи»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008




Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.2008

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2008

Таблица 7

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.

№		Остаток на	Оборот	Остаток на
счета	Наименование счета	1 декабря 20__ г.			31 декабря 20__ г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
- расчеты по претензиям
- расчеты по депонированным суммам
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Продажи
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	Расходы будущих периодов
	Прибыли и убытки

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒

Date: 2016-02-19; view: 2429; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.01 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию