Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Практическая работа 10

⇐ ПредыдущаяСтр 11 из 16Следующая ⇒

Расчёт сумм транспортного налога и налога на имущество за 2013 г. Формирование платёжных поручений на перечисление налогов в бюджет. Формирование проводок. Нормативная база по начислению и перечислению данных налогов.

Региональные налоги

Задача: Рассчитать суммы Транспортного налога, Налога на имущество организаций, а также Авансовые платежи, согласно данных по Свердловской области. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению.

 

Имущество организации на 01.01:

Активы организации На 01.01 Активы организации На 01.01
Основные средства 1 558 000,00 Материалы 1 251 700,00
Амортизация основных средств 156 500,00 Готовая продукция 980 000,00
Нематериальные активы 422 670,00 Товары 984 390,00
Амортизация нематериальных активов 78 700,00 Незавершенное производство 111 200,00

 

В т.ч. Основные средства:

Наименование ОС Остаточная стоимость ОС на 01.01 Сумма ежемесячной амортизации Примечание
ОС № 1, не трансп.ср-во 420 000,00 5 000,00  
ОС № 2, не трансп.ср-во 68 000,00 12 000,00 15.03 списали с учета
ОС № 3, не трансп.ср-во 360 000,00 6 000,00  
ОС № 4, не трансп.ср-во 300 000,00 3 500,00 20.09 списали с учета
ОС № 5, Автобус, 240 л.с. 240 000,00 105 000,00 17.11 сняли с регистр.учета
ОС № 6, Легков.авто, 90 л.с. 170 000,00 25 000,00  
ОС № 7, не трансп.ср-во Купили 17.02, ввели в эксплуатацию с апреля первоначальная стоимость 96 000,00, срок полезного использования – 4 года, способ начисления амортизации - линейный
ОС № 8, не трансп.ср-во Купили 14.08, ввели в эксплуатацию с октября первоначальная стоимость 216 000,00, срок полезного использования – 6 лет, способ начисления амортизации - линейный
ОС № 9, Грузовой авто, 210 л.с. Поставили на регистрационный учет 03.04, ввели в эксплуатацию с октября первоначальная стоимость 216 000,00, срок полезного использования – 6 лет, способ начисления амортизации - линейный

 

Таблица 1 – Остаточная стоимость ОС

Наим. ОС На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04 На 01.05 На 01.06 На 01.07
№1 420 000,00 415 000,00 410 000,00 405 000,00 400 000,00 395 000,00 390 000,00
№2 68 000,00 56 000,00 44 000,00        
№3 360 000,00 354 000,00 348 000,00 342 000,00 336 000,00 330 000,00 324 000,00
№4 300 00,00 296 500,00 293 000,00 289 500,00 286 000,00 282 500,00 279 000,00
№7       96 000,00 94 000,00 92 000,00 90 000,00
№8              
Итого 1 148 000, 00 1 121 500,00 1 095 000,00 1 132 500,00 1 116 000,00 1 099 500 1 083 000,00

 

Наим. ОС На 01.08 На 01.09 На 01.10 На 01.11 На 01.12 На 31.12
№1 385 000,00 380 000,00 375 000,00 370 000,00 365 000,00 360 000,00
№2            
№3 318 000,00 312 000,00 306 000,00 300 000,00 294 000,00 288 000,00
№4 275 500,00 272 000,00        
№7 88 000,00 86 000,00 84 000,00 82 000,00 80 000,00 78 000,00
№8     216 000,00 213 000,00 210 000,00 207 000,00
Итого 1 066 500,00 1 050 000,00 981 000,00 965 000,00 949 000,00 933 000,00

 

Таблица 2 – Налоговая база, Средняя и среднегодовая стоимость ОС

Показатель За 1 квартал За полугодие За 9 месяцев За год
Сумма в руб.коп. 1 124 250,00 1 113 642,8 1 089 300,00 1 056 923,00

 

Таблица 3 – Сумма авансового платежа и налога на имущество организации

Показатель Сумма авансового платежа Сумма исчисленного налога Сумма налога, подлежащего к уплате
За 1 квартал За полугодие За 9 месяцев
Сумма в руб.коп. 6 183,00 6 125,00 5 991,00 23 252,00 4 953,00

 

Ср. год. Стоимость ОС №1 1 квартал = 412 500

Полугодие = 405 000
9 месяцев = 397 500
Год = 390 000
 
Ср. год. Стоимость ОС №2 1 квартал = 42 000
Полугодие = 24 000
9 месяцев = 16 800
Год = 12 923,08
 
Ср.год. стоимость ОС №3 1 квартал = 351 000
Полугодие = 342 000
9 месяцев = 333 000
Год = 324 000
 
Ср. год. Стоимость ОС №4 1 квартал = 294 750
Полугодие = 289 500
9 месяцев = 257 400
Год = 198 000
 
Ср. год. Стоимость ОС №7 1 квартал = 24 000
Полугодие = 53 142, 857
9 месяцев = 63 000
Год = 66 923,08
 
Ср. год. Стоимость ОС № 8 1 квартал ------
Полугодие -------
9 месяцев = 21 600
Год = 65 076, 923
 

За 1 картал - 1 124 250


За полугодие -1 113 624, 8
За 9 месяцев -1 089 300
За год -1 056 923
 
Транспортное средство № 5 = 240 *66.2= 15 888/12*11= 14 564
Транспортное средство № 6 меньше ста лошадиных сил
Транспортное средство № 9 = 210*19,1 = 4 011/12*9= 3 008
 
Дт 20 Кт 68 ни – начислен налог на имущество – 23 252
Дт 20 Кт 68 тн – начислен транспортный налог – 17 572
Дт 68 ни Кт 51 – перечислен в бюджет транспортный налог – 23 252
Дт 68 тн Кт 51 – перечислен в бюджет транспортный налог – 17 572
Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35- ОЗ Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций: ст 2 п 5- ставка 2.2%, ст 4- порядок и сроки уплаты
Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43 – ОЗ – Об установлении и введении в действие транспортного наога на территории Свердловской области.

03.05.2013   03.05.2013    
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 03.05.2013   электронно    
  Дата   Вид платежа    

 

Сумма прописью Шесть тысяч сто восемьдесят три рубля 00 копеек
ИНН 6623027932 КПП 662301001 Сумма 6183-00
ООО «Авторитет»    
  Сч. №  
Плательщик    
ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил БИК  
  Сч. №  
Банк плательщика    
ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области БИК  
  Сч. №  
Банк получателя    
ИНН 6660013279 КПП 667001001 Сч. №  
Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области)    
  Вид оп.   Срок плат.  
  Наз. пл.   Очер. плат.  
Получатель Код   Рез. поле  
    ТП КВ.01.2013     АВ
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 1 квартал 2013 года. (6183 - 00)  
ОАО «Тагилбанк» 622001, Российская Федерация, Свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 2А Корр. счёт 30101810800000000805 БИК 046510805 ИНН 6623002060 КПП 662301001

 
 
 
 
Назначение платежа
                         

Подписи Отметки банка

     
М.П.    

 

 

02.08.2013   02.08.2013    
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2 02.08.2013   электронно    
  Дата   Вид платежа    

 


Сумма прописью Шесть тысяч сто двадцать пять рублей 00 копеек
ИНН 6623027932 КПП 662301001 Сумма 6125-00
ООО «Авторитет»    
  Сч. №  
Плательщик    
ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил БИК  
  Сч. №  
Банк плательщика    
ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области БИК  
  Сч. №  
Банк получателя    
ИНН 6660013279 КПП 667001001 Сч. №  
Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области)    
  Вид оп.   Срок плат.  
  Наз. пл.   Очер. плат.  
Получатель Код   Рез. поле  
    ТП КВ.02.2013     АВ
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за первое полугодие 2013 года. (6125 - 00)  
ОАО «Тагилбанк» 622001, Российская Федерация, Свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 2А Корр. счёт 30101810800000000805 БИК 046510805 ИНН 6623002060 КПП 662301001

 
 
 
 
Назначение платежа
                         

Подписи Отметки банка

     
М.П.    

 

 

01.11.2013   01.11.2013    
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 3 01.11.2013   электронно    
  Дата   Вид платежа    

 

Сумма прописью Пять тысяч девятьсот девяносто один рубль 00 копеек
ИНН 6623027932 КПП 662301001 Сумма 5991-00
ООО «Авторитет»    
  Сч. №  
Плательщик    
ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил БИК  
  Сч. №  
Банк плательщика    
ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области БИК  
  Сч. №  
Банк получателя    
ИНН 6660013279 КПП 667001001 Сч. №  
Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области)    
  Вид оп.   Срок плат.  
  Наз. пл.   Очер. плат.  
Получатель Код   Рез. поле  
    ТП КВ.03.2013     АВ
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 9 месяцев 2013 года. (5991 - 00)  
ОАО «Тагилбанк» 622001, Российская Федерация, Свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 2А Корр. счёт 30101810800000000805 БИК 046510805 ИНН 6623002060 КПП 662301001

 
 
 
 
Назначение платежа
                         

Подписи Отметки банка

     
М.П.    

 

 

22.01.2014   22.01.2014    
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 4 22.01.2014   электронно    
  Дата   Вид платежа    

 

Сумма прописью Четыре тысячи девятьсот пятьдесят три рубля 00 копеек
ИНН 6623027932 КПП 662301001 Сумма 4953-00
ООО «Авторитет»    
  Сч. №  
Плательщик    
ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил БИК  
  Сч. №  
Банк плательщика    
ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области БИК  
  Сч. №  
Банк получателя    
ИНН 6660013279 КПП 667001001 Сч. №  
Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области)    
  Вид оп.   Срок плат.  
  Наз. пл.   Очер. плат.  
Получатель Код   Рез. поле  
    ТП ГД.00.2013     НС
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2013 год. (4953 - 00)  
ОАО «Тагилбанк» 622001, Российская Федерация, Свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 2А Корр. счёт 30101810800000000805 БИК 046510805 ИНН 6623002060 КПП 662301001

 
 
 
 
Назначение платежа
                         

Подписи Отметки банка

     
М.П.    

 

 

03.05.2013   03.05.2013    
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 5 03.05.2013   электронно    
  Дата   Вид платежа    

 

Сумма прописью Семнадцать тысяч пятьсот семьдесят два рубля 00 копеек
ИНН 6623027932 КПП 662301001 Сумма 17 572-00
ООО «Авторитет»    
  Сч. №  
Плательщик    
ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил БИК  
  Сч. №  
Банк плательщика    
ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области БИК  
  Сч. №  
Банк получателя    
ИНН 6660013279 КПП 667001001 Сч. №  
Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области)    
  Вид оп.   Срок плат.  
  Наз. пл.   Очер. плат.  
Получатель Код   Рез. поле  
    ТП ГД.00.2013     НС
Транспортный налог с организаций за 2013 год (17572-00)
ОАО «Тагилбанк» 622001, Российская Федерация, Свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 2А Корр. счёт 30101810800000000805 БИК 046510805 ИНН 6623002060 КПП 662301001

 
 
 
 
Назначение платежа
                         

Подписи Отметки банка

     
М.П.    

 


⇐ Предыдущая6789101112131415Следующая ⇒





Date: 2015-05-23; view: 582; Нарушение авторских прав


mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.016 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию