Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практическая работа 10
Расчёт сумм транспортного налога и налога на имущество за 2013 г. Формирование платёжных поручений на перечисление налогов в бюджет. Формирование проводок. Нормативная база по начислению и перечислению данных налогов.
Региональные налоги
Задача: Рассчитать суммы Транспортного налога, Налога на имущество организаций, а также Авансовые платежи, согласно данных по Свердловской области. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению.
Имущество организации на 01.01:
| Активы организации | На 01.01 | Активы организации | На 01.01 |
| Основные средства | 1 558 000,00 | Материалы | 1 251 700,00 |
| Амортизация основных средств | 156 500,00 | Готовая продукция | 980 000,00 |
| Нематериальные активы | 422 670,00 | Товары | 984 390,00 |
| Амортизация нематериальных активов | 78 700,00 | Незавершенное производство | 111 200,00 |
В т.ч. Основные средства:
| Наименование ОС | Остаточная стоимость ОС на 01.01 | Сумма ежемесячной амортизации | Примечание |
| ОС № 1, не трансп.ср-во | 420 000,00 | 5 000,00 | |
| ОС № 2, не трансп.ср-во | 68 000,00 | 12 000,00 | 15.03 списали с учета |
| ОС № 3, не трансп.ср-во | 360 000,00 | 6 000,00 | |
| ОС № 4, не трансп.ср-во | 300 000,00 | 3 500,00 | 20.09 списали с учета |
| ОС № 5, Автобус, 240 л.с. | 240 000,00 | 105 000,00 | 17.11 сняли с регистр.учета |
| ОС № 6, Легков.авто, 90 л.с. | 170 000,00 | 25 000,00 | |
| ОС № 7, не трансп.ср-во | Купили 17.02, ввели в эксплуатацию с апреля первоначальная стоимость 96 000,00, срок полезного использования – 4 года, способ начисления амортизации - линейный | ||
| ОС № 8, не трансп.ср-во | Купили 14.08, ввели в эксплуатацию с октября первоначальная стоимость 216 000,00, срок полезного использования – 6 лет, способ начисления амортизации - линейный | ||
| ОС № 9, Грузовой авто, 210 л.с. | Поставили на регистрационный учет 03.04, ввели в эксплуатацию с октября первоначальная стоимость 216 000,00, срок полезного использования – 6 лет, способ начисления амортизации - линейный |
Таблица 1 – Остаточная стоимость ОС
| Наим. ОС | На 01.01 | На 01.02 | На 01.03 | На 01.04 | На 01.05 | На 01.06 | На 01.07 |
| №1 | 420 000,00 | 415 000,00 | 410 000,00 | 405 000,00 | 400 000,00 | 395 000,00 | 390 000,00 |
| №2 | 68 000,00 | 56 000,00 | 44 000,00 | ||||
| №3 | 360 000,00 | 354 000,00 | 348 000,00 | 342 000,00 | 336 000,00 | 330 000,00 | 324 000,00 |
| №4 | 300 00,00 | 296 500,00 | 293 000,00 | 289 500,00 | 286 000,00 | 282 500,00 | 279 000,00 |
| №7 | 96 000,00 | 94 000,00 | 92 000,00 | 90 000,00 | |||
| №8 | |||||||
| Итого | 1 148 000, 00 | 1 121 500,00 | 1 095 000,00 | 1 132 500,00 | 1 116 000,00 | 1 099 500 | 1 083 000,00 |
| Наим. ОС | На 01.08 | На 01.09 | На 01.10 | На 01.11 | На 01.12 | На 31.12 |
| №1 | 385 000,00 | 380 000,00 | 375 000,00 | 370 000,00 | 365 000,00 | 360 000,00 |
| №2 | ||||||
| №3 | 318 000,00 | 312 000,00 | 306 000,00 | 300 000,00 | 294 000,00 | 288 000,00 |
| №4 | 275 500,00 | 272 000,00 | ||||
| №7 | 88 000,00 | 86 000,00 | 84 000,00 | 82 000,00 | 80 000,00 | 78 000,00 |
| №8 | 216 000,00 | 213 000,00 | 210 000,00 | 207 000,00 | ||
| Итого | 1 066 500,00 | 1 050 000,00 | 981 000,00 | 965 000,00 | 949 000,00 | 933 000,00 |
Таблица 2 – Налоговая база, Средняя и среднегодовая стоимость ОС
| Показатель | За 1 квартал | За полугодие | За 9 месяцев | За год |
| Сумма в руб.коп. | 1 124 250,00 | 1 113 642,8 | 1 089 300,00 | 1 056 923,00 |
Таблица 3 – Сумма авансового платежа и налога на имущество организации
| Показатель | Сумма авансового платежа | Сумма исчисленного налога | Сумма налога, подлежащего к уплате | ||
| За 1 квартал | За полугодие | За 9 месяцев | |||
| Сумма в руб.коп. | 6 183,00 | 6 125,00 | 5 991,00 | 23 252,00 | 4 953,00 |
Ср. год. Стоимость ОС №1 1 квартал = 412 500
| Полугодие = 405 000 |
| 9 месяцев = 397 500 |
| Год = 390 000 |
| Ср. год. Стоимость ОС №2 1 квартал = 42 000 |
| Полугодие = 24 000 |
| 9 месяцев = 16 800 |
| Год = 12 923,08 |
| Ср.год. стоимость ОС №3 1 квартал = 351 000 |
| Полугодие = 342 000 |
| 9 месяцев = 333 000 |
| Год = 324 000 |
| Ср. год. Стоимость ОС №4 1 квартал = 294 750 |
| Полугодие = 289 500 |
| 9 месяцев = 257 400 |
| Год = 198 000 |
| Ср. год. Стоимость ОС №7 1 квартал = 24 000 |
| Полугодие = 53 142, 857 |
| 9 месяцев = 63 000 |
| Год = 66 923,08 |
| Ср. год. Стоимость ОС № 8 1 квартал ------ |
| Полугодие ------- |
| 9 месяцев = 21 600 |
| Год = 65 076, 923 |
За 1 картал - 1 124 250
| За полугодие -1 113 624, 8 |
| За 9 месяцев -1 089 300 |
| За год -1 056 923 |
| Транспортное средство № 5 = 240 *66.2= 15 888/12*11= 14 564 |
| Транспортное средство № 6 меньше ста лошадиных сил |
| Транспортное средство № 9 = 210*19,1 = 4 011/12*9= 3 008 |
| Дт 20 Кт 68 ни – начислен налог на имущество – 23 252 |
| Дт 20 Кт 68 тн – начислен транспортный налог – 17 572 |
| Дт 68 ни Кт 51 – перечислен в бюджет транспортный налог – 23 252 |
| Дт 68 тн Кт 51 – перечислен в бюджет транспортный налог – 17 572 |
| Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35- ОЗ Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций: ст 2 п 5- ставка 2.2%, ст 4- порядок и сроки уплаты |
| Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43 – ОЗ – Об установлении и введении в действие транспортного наога на территории Свердловской области. |
| 03.05.2013 | 03.05.2013 | |||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 | 03.05.2013 | электронно | |||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | Шесть тысяч сто восемьдесят три рубля 00 копеек | |||||||||||
| ИНН 6623027932 | КПП 662301001 | Сумма | 6183-00 | |||||||||
| ООО «Авторитет» | ||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||
| ИНН 6660013279 | КПП 667001001 | Сч. № | ||||||||||
| Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области) | ||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | ||||||||||
| ТП | КВ.01.2013 | АВ | ||||||||||
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 1 квартал 2013 года. (6183 - 00)
| ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |
| 02.08.2013 | 02.08.2013 | |||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2 | 02.08.2013 | электронно | |||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | Шесть тысяч сто двадцать пять рублей 00 копеек | |||||||||||
| ИНН 6623027932 | КПП 662301001 | Сумма | 6125-00 | |||||||||
| ООО «Авторитет» | ||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||
| ИНН 6660013279 | КПП 667001001 | Сч. № | ||||||||||
| Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области) | ||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | ||||||||||
| ТП | КВ.02.2013 | АВ | ||||||||||
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за первое полугодие 2013 года. (6125 - 00)
| ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |
| 01.11.2013 | 01.11.2013 | |||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 3 | 01.11.2013 | электронно | |||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | Пять тысяч девятьсот девяносто один рубль 00 копеек | |||||||||||
| ИНН 6623027932 | КПП 662301001 | Сумма | 5991-00 | |||||||||
| ООО «Авторитет» | ||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||
| ИНН 6660013279 | КПП 667001001 | Сч. № | ||||||||||
| Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области) | ||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | ||||||||||
| ТП | КВ.03.2013 | АВ | ||||||||||
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 9 месяцев 2013 года. (5991 - 00)
| ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |
| 22.01.2014 | 22.01.2014 | |||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 4 | 22.01.2014 | электронно | |||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | Четыре тысячи девятьсот пятьдесят три рубля 00 копеек | |||||||||||
| ИНН 6623027932 | КПП 662301001 | Сумма | 4953-00 | |||||||||
| ООО «Авторитет» | ||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||
| ИНН 6660013279 | КПП 667001001 | Сч. № | ||||||||||
| Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области) | ||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | ||||||||||
| ТП | ГД.00.2013 | НС | ||||||||||
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2013 год. (4953 - 00)
| ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |
| 03.05.2013 | 03.05.2013 | |||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 5 | 03.05.2013 | электронно | |||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | Семнадцать тысяч пятьсот семьдесят два рубля 00 копеек | |||||||||||
| ИНН 6623027932 | КПП 662301001 | Сумма | 17 572-00 | |||||||||
| ООО «Авторитет» | ||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| ООО «Тагилбанк», г. Нижний Тагил | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области | БИК | |||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||
| ИНН 6660013279 | КПП 667001001 | Сч. № | ||||||||||
| Управление федерального казначейства по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области) | ||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | ||||||||||
| ТП | ГД.00.2013 | НС | ||||||||||
Транспортный налог с организаций за 2013 год (17572-00)
| ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |
Date: 2015-05-23; view: 554; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |