Факторный анализ

Определим влияние на изменение рентабельности продаж

1.Rпр= (В-S-РУ-РК)/В

∆Rв= (В1-S0-РУ0-РК0)/В1 - (В0-S0-РУ0-РК0)/В0= (1562934-1276859-231513-16605)/ /1562934 - (1358137-1276859-231513-16605)/1358137= -0,026-(-0,123)= 0,137 или 13,7%

∆Rs= (В1-S1-РУ0-РК0)/В1 - (В1-S0-РУ0-РК0)/В1= (1562934-1445239-231513-16605)/ /1562934 - (1562934-1276859-231513-16605)/1562934= -0,083-0,024 = -0,107 или -10,7%

∆Rру= (В1-S1-РУ1-РК0)/В1 - (В1-S1-РУ0-РК0)/В1= (1562934-1445239-262787-16605)/ /1562934 - (1562934-1445239-231513-16605)/1562934= -0,103-(-0,83)= -0,020 или -2%

∆Rрк= (В1-S0-РУ1-РК1)/В1 - (В1-S1-РУ1-РК0)/В1= (1562934-1445239-262787-7663)/ /1562934 - (1562934-1445239-262787-16605)/1562934= -0,098-(-0,103)= 0,005 или 0,5%

∆Rпр = 13,7-10,7-2+0,5=1,5%

Вывод: рентабельность продаж повысилась на 1,55% (темп роста 125,920) и составила 7,53%. На изменение рентабельности продаж оказало влияние изменение себестоимости продукции, управленческих и коммерческих расходов. Изменение коммерческих расходов привело к увеличению рентабельности на 0,5%, изменение управленческих расходов привело к снижению рентабельности на 2%, изменение себестоимости продукции привело к увеличению рентабельности на 13,7%. В отчетном году рентабельность продаж составила 7,53%.

Предприятию следует лучше контролировать управленческие расходы и стараться сохранить динамику снижения коммерческих расходов.

2.Rобщ=Rпр*n_ΣК

∆Rпр=Rпр1*nΣк0-Rобщ0 = 7,53*0,95-5,71=1,44

∆nΣк=Rобщ1-Rпр1*nΣк0 = 7,38-7,53*0,95= 0,23

∆Rобщ= 1,44+0,23= 1,67

Вывод: в отчетном году общая рентабельность увеличилась на 1,67% (темп роста 129,25). Она составила 7,38%.
На изменение общей рентабельности оказало влияние изменение рентабельности продаж, которая увеличилась на 1,55%. Такое изменение повлекло к увеличению общей рентабельности на 1,44%.
Оборачиваемость всего капитала в отчетном году равна 0,98. Она увеличилась на 0,03. Увеличение оборачиваемости всего капитала привело к увеличению общей рентабельности на 0,23%.
Предприятию нужно разрабатывать рекомендации по дальнейшему увеличению оборачиваемости капитала и рентабельности продаж, либо хотя бы по сохранению положительной динамики.

3.Rобщ= Rпр/ (1/ФО+1/nоа)

∆Rпр=(Rпр1-Rпр0)/(1/ФО0+1/nоа0)= (7,53-5,98)/(1/1,28+1/3,75)= 1,55/1,05= 1,48

∆ФО=Rпр1/(1/ФО1+1/nоа0) - Rпр1/(1/ФО0+1/nоа0)= 7,53/(1/1,42+1/3,75)-

-7,5/(1/1,28+1/3,75)=7,53/0,97-7,5/1,05= 7,76-7,14= 0,62

∆nоа= Rпр1/(1/ФО1+1/nоа1) - Rпр1/(1/ФО1+1/nоа0)= 7,53/(1/1,42+1/3,16)-

-7,53/(1/1,42+1/3,75)= 7,53/1,02-7,53/0,97= 7,38-7,76= -0,38

∆Rобщ= 1,48+0,62-0,38 = 1,67

Вывод: в отчетном году общая рентабельность увеличилась на 1,67% (темп роста 129,25). Она составила 7,38%.
На изменение общей рентабельности оказало влияние изменение рентабельности продаж, которая увеличилась на 1,55%. Такое изменение повлекло к увеличению общей рентабельности на 1,48%.

Так же на изменение общей рентабельности оказало изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов (он уменьшился на 0,59%) и увеличение фондоотдачи (на 0,14%).
Предприятию необходимо разрабатывать рекомендации по повышению оборачиваемости оборотных активов.

4.Kур= 0,7*Пч/СК

∆Пч= 0,7*(339399-86622)/1349442= 0,13

∆СК= 0,7*(339399/1649333 - 339399/1349442)= -0,03

∆Кур= 0,13-0,03= 0,10

Вывод: в отчетном году коэффициент устойчивости экономического роста увеличился 0,10 (темп роста 35). Он составил 0,14.

На изменение коэффициента устойчивости экономического роста оказало изменение чистой прибыли, которая увеличилась на 252777 тыс.руб. Такое изменение повлекло к увеличению коэффициента на 0,13.

Так же на изменение коэффициента оказало изменение собственного капитала (увеличился на 299891 тыс.руб.), что привело к снижению коэффициента на 0,03.
Предприятию необходимо разрабатывать рекомендации по увеличению чистой прибыли.

5.Rоф= (В-Sполн)/ВА

∆В= ( 1562934-1358137)/1091832= 0,1876 или 18,76%

∆Sполн= (-1445259-1276859)/1091832= -0,1543 или -15,43%

∆ВА= (1562934-1445259)/1117898 -(1562934-1445259)/1091832= -0,0025 или -0,25%

∆Rоф= 0,1876-0,1543-0,0025= 0,0309 или 3,09%

Вывод: в отчетном году фондорентабельность увеличилась на 3,09% (темп роста 141,53) и составила 10,53%.

На изменение фондорентабельности оказало влияние изменение выручки, которая увеличилась на 204797 тыс.руб. Такое увеличение выручки привело к повышению фондорентабельности на 18,76%.
Так же на изменение фондорентабельности оказало влияние изменение полной себестоимости(увеличилась на 168400тыс.руб.), что привело к уменьшению фондорентабельности на 15,43%, и внеоборотных активов(увеличились на 26066тыс.руб.), что привело к уменьшению фондорентабельности на 0,25%.

Предприятию необходимо разрабатывать мероприятия по увеличению выручки.