Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Методика расчета приведенных в отчете показателей
|
|
Условные обозначения:
bal - Форма №1 "Баланс";
prib - Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках";
[n] - строка номер n отчетной формы,
например, bal[250] - строка Бланса "Краткосрочные финансовые вложения";
prib[030] - строка "Коммерческие расходы" формы №2.
[н], [к] - обозначение начала и конца периода соответственно,
например, bal[н][250] - показатель строки 250 Баланса на начало года;
SobsvCap[к] - собственный капитал организации на конец отчетного периода.
repern - Количество месяцев в отчетном периоде (напр., при анализе отчета за полугодие repern равен 6);
SobsvCap - собственный капитал организации (расчет см. в пояснении к 1-му разделу отчета);
Sos2 - излишек (недостаток) собственных оборотных средств с учетом долгосрочных пассивов (СОС2; см. пояснение к разделу "Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств").
| Показатель | Методика расчета |
| 1.1. Структура имущества организации и источников его формирования | |
| Иммобилизованные средства | bal[190]+ bal[230] |
| Оборотные активы, всего | bal[290]- bal[230] |
| в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) | bal[210]- bal[215] |
| в том числе: - сырье и материалы; | bal[211] |
| - готовая продукция (товары). | bal[214] |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; | bal[213]+ bal[216] |
| НДС по приобретенным ценностям | bal[220] |
| ликвидные активы, всего | bal[250]+ bal[260]+ bal[240]+ bal[215] |
| из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; | bal[250]+ bal[260] |
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | bal[240] |
| - товары отгруженные. | bal[215] |
| Собственный капитал | bal[490]+ bal[640]+ bal[650] |
| Заемный капитал, всего | bal[590]+ bal[610] |
| из них: - долгосрочные кредиты и займы; | bal[590] |
| - краткосрочные кредиты и займы. | bal[610] |
| Привлеченный капитал | bal[620] +bal[660]+bal[630] |
| 1.2. Оценка стоимости чистых активов организации | |
| Чистые активы | (bal[300]-bal[244])-(bal[590]+bal[690]-bal[640]) |
| 1.3. Определение неудовлетворительной структуры баланса | |
| Коэффициент текущей ликвидности (к1) | bal[290]/(bal[690]-bal[640]-bal[650]) |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (SobsvCap-bal[190])/bal[290] |
| Коэффициент утраты платежеспособности | (к1[к]+3/repern*(к1[к]-к1[н]))/2 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | (к1[к]+6/repern*(к1[к]-к1[н]))/2 |
| 1.4.1. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | (bal[490]+bal[630]+bal[640]+ bal[650]-bal[190])-bal[210] |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) | (bal[490]+bal[630]+bal[640]+ bal[650]-bal[190]+ bal[590])-bal[210] |
| СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) | (bal[700]-bal[190])-bal[210]) |
| 1.4.2. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации | |
| Коэффициент автономии | SobsvCap/bal[300] |
| Финансовый леверидж | SobsvCap/(bal[590]+bal[690]-bal[630]- bal[640]- bal[650]) |
| Коэффициент покрытия инвестиций | (SobsvCap+bal[590])/(bal[300]) |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | Sos2/(SobsvCap+bal[590]) |
| Коэффициент мобильности оборотных средств | bal[290]/ bal[300] |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов | Sos2/(bal[210]-bal[215]) |
| Коэффициент обеспеченности текущих активов | Sos2/(bal[290]- bal[230]) |
| Коэффициент краткосрочной задолженности | (bal[690]-bal[630]-bal[640]-bal[650])/(bal[690]-bal[630]-bal[640]-bal[650]+bal[590]) |
| 1.5.1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения | |
| А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | bal[250]+ bal[260] |
| А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | bal[240] |
| А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) | bal[290]- bal[216]-bal[220]-А1-А2 |
| А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | bal[190] |
| П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | bal[620] |
| П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | bal[610]+ bal[660] |
| П3. Долгосрочные обязательства | bal[590] |
| П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) | bal[490]- bal[216]-bal[220]+ bal[630]+ bal[640]+ bal[650] |
| 1.5.2. Расчет коэффициентов ликвидности | |
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности | (bal[290]- bal[230])/(bal[620]+bal[610]+ bal[660]) |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | (bal[250]+ bal[260]+bal[240])/(bal[620]+bal[610]+ bal[660]) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (bal[250]+ bal[260])/(bal[620]+bal[610]+ bal[660]) |
| 2.2. Анализ рентабельности | |
| Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | prib[50]/(prib[20]+ prib[30]+ prib[40]) |
| Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) | prib[50]/prib[10] |
| Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации | prib[140]/((prib[20]+ prib[30]+ prib[40]) + prib[70]+ prib[100]+ prib[130]) |
| Рентабельность производственных фондов | prib[50]/((bal[н][210] +bal[к][210]+bal[н][120] +bal[к][120])/2) |
| Рентабельность активов | prib[190]/((bal[н][300] +bal[к][300])/2) |
| Рентабельность собственного капитала | prib[190]/((SobsvCap[н]+SobsvCap[к])/2) |
| 2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) | |
| Оборачиваемость активов | prib[10]/((bal[н][300] +bal[к][300])/2) |
| Оборачиваемость собственного капитала | prib[10]/((SobsvCap[н]+SobsvCap[к])/2) |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | prib[10]/((bal[н][230]+bal[н][240]+ bal[к][230]+bal[к][240])/2) |
| Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) | prib[10]/((bal[н][231]+ bal[н][241]+ bal[к][231]+ bal[к][241])/2) |
| Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками | prib[10]/((bal[н][621]+ bal[к][621])/2) |
| Оборачиваемость материально-производственных запасов | prib[10]/((bal[н][210]+bal[к][210])/2) |
Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности предприятия получена как средневзвешенное значение качества ключевых показателей. Каждый из показателей в ходе анализа оценивался по пятибалльной шкале от -2 (очень плохо) до +2 (идеально). Далее определялось произведение каждого показателя на его вес в итоговой оценке (показатели, участвующие в расчете и их вес приведены ниже в таблице), после чего полученные данные суммировались.
| Показатель | Удельный вес в общей оценке | Качественная оценка | Уд.вес х Оценка (2 х 3) |
| Показатели финансового положения организации | |||
| Динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения валюты баланса | 0.1 | -1 | -0,1 |
| Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов) | 0.1 | +2 | +0,2 |
| Структура баланса с точки зрения платежеспособности | 0.08 | -2 | -0,16 |
| Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств | 0.08 | -1 | -0,08 |
| Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала) | 0.08 | -2 | -0,16 |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0.07 | -2 | -0,14 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0.07 | -2 | -0,14 |
| Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами | 0.08 | -2 | -0,16 |
| Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения | 0.08 | ||
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 0.09 | -2 | -0,18 |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 0.09 | -2 | -0,18 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.08 | -1 | -0,08 |
| Итого: | x | -1,18 | |
| Справочно: Итоговая оценка финансового положения (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – критическое; от -1,5 до -0,5 – неудовлетворительное; от -0,5 до -0,1 – удовлетворительное; от -0,1 до 0,3 – нормальное; от 0,3 до 1,2 – хорошее; от 1,2 до 2 – отличное. | |||
| Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации | |||
| Прибыль от продаж (с учетом динамики) | 0.2 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики) | 0.3 | +1 | +0,3 |
| Изменение рентабельности продаж | 0.1 | +2 | +0,2 |
| Изменение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации | 0.1 | +2 | +0,2 |
| Рентабельность активов | 0.3 | +1 | +0,3 |
| Итого: | x | +1 | |
| Справочно: Итоговая оценка финансовых результатов (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – неудовлетворительные; от -1,5 до -0,3 – плохие; от -0,3 до 0,3 – нормальные; от 0,3 до 1,2 – хорошие; от 1,2 до 2 – отличные. |
Date: 2015-05-22; view: 525; Нарушение авторских прав