Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Методика расчета приведенных в отчете показателей





Условные обозначения:

bal - Форма №1 "Баланс";
prib - Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках";
[n] - строка номер n отчетной формы,

например, bal[250] - строка Бланса "Краткосрочные финансовые вложения";
prib[030] - строка "Коммерческие расходы" формы №2.

[н], [к] - обозначение начала и конца периода соответственно,

например, bal[н][250] - показатель строки 250 Баланса на начало года;
SobsvCap[к] - собственный капитал организации на конец отчетного периода.

repern - Количество месяцев в отчетном периоде (напр., при анализе отчета за полугодие repern равен 6);
SobsvCap - собственный капитал организации (расчет см. в пояснении к 1-му разделу отчета);
Sos2- излишек (недостаток) собственных оборотных средств с учетом долгосрочных пассивов (СОС2 ; см. пояснение к разделу "Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств").

Показатель Методика расчета
1.1. Структура имущества организации и источников его формирования
Иммобилизованные средства bal[190]+ bal[230]
Оборотные активы, всего bal[290]- bal[230]
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) bal[210]- bal[215]
в том числе: - сырье и материалы; bal[211]
- готовая продукция (товары). bal[214]
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; bal[213]+ bal[216]
НДС по приобретенным ценностям bal[220]
ликвидные активы, всего bal[250]+ bal[260]+ bal[240]+ bal[215]
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; bal[250]+ bal[260]
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); bal[240]
- товары отгруженные. bal[215]
Собственный капитал bal[490]+ bal[640]+ bal[650]
Заемный капитал, всего bal[590]+ bal[610]
из них: - долгосрочные кредиты и займы; bal[590]
- краткосрочные кредиты и займы. bal[610]
Привлеченный капитал bal[620] +bal[660]+bal[630]
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
Чистые активы (bal[300]-bal[244])-(bal[590]+bal[690]-bal[640])
1.3. Определение неудовлетворительной структуры баланса
Коэффициент текущей ликвидности (к1) bal[290]/(bal[690]-bal[640]-bal[650])
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (SobsvCap-bal[190])/bal[290]
Коэффициент утраты платежеспособности (к1[к]+3/repern*(к1[к]-к1[н]))/2
Коэффициент восстановления платежеспособности (к1[к]+6/repern*(к1[к]-к1[н]))/2
1.4.1. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) (bal[490]+bal[630]+bal[640]+ bal[650]-bal[190])-bal[210]
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) (bal[490]+bal[630]+bal[640]+ bal[650]-bal[190]+ bal[590])-bal[210]
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) (bal[700]-bal[190])-bal[210])
1.4.2. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации
Коэффициент автономии SobsvCap/bal[300]
Финансовый леверидж SobsvCap/(bal[590]+bal[690]-bal[630]- bal[640]- bal[650])
Коэффициент покрытия инвестиций (SobsvCap+bal[590])/(bal[300])
Коэффициент маневренности собственного капитала Sos2/(SobsvCap+bal[590])
Коэффициент мобильности оборотных средств bal[290]/ bal[300]
Коэффициент обеспеченности материальных запасов Sos2/(bal[210]-bal[215])
Коэффициент обеспеченности текущих активов Sos2/(bal[290]- bal[230])
Коэффициент краткосрочной задолженности (bal[690]-bal[630]-bal[640]-bal[650])/(bal[690]-bal[630]-bal[640]-bal[650]+bal[590])
1.5.1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) bal[250]+ bal[260]
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) bal[240]
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) bal[290]- bal[216]-bal[220]-А1-А2
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) bal[190]
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) bal[620]
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) bal[610]+ bal[660]
П3. Долгосрочные обязательства bal[590]
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) bal[490]- bal[216]-bal[220]+ bal[630]+ bal[640]+ bal[650]
1.5.2. Расчет коэффициентов ликвидности
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (bal[290]- bal[230])/(bal[620]+bal[610]+ bal[660])
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (bal[250]+ bal[260]+bal[240])/(bal[620]+bal[610]+ bal[660])
Коэффициент абсолютной ликвидности (bal[250]+ bal[260])/(bal[620]+bal[610]+ bal[660])
2.2. Анализ рентабельности
Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) prib[50]/(prib[20]+ prib[30]+ prib[40])
Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) prib[50]/prib[10]
Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации prib[140]/((prib[20]+ prib[30]+ prib[40]) + prib[70]+ prib[100]+ prib[130])
Рентабельность производственных фондов prib[50]/((bal[н][210] +bal[к][210]+bal[н][120] +bal[к][120])/2)
Рентабельность активов prib[190]/(( bal[н][300] +bal[к][300])/2)
Рентабельность собственного капитала prib[190]/(( SobsvCap[н]+SobsvCap[к])/2)
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Оборачиваемость активов prib[10]/(( bal[н][300] +bal[к][300])/2)
Оборачиваемость собственного капитала prib[10]/((SobsvCap[н]+SobsvCap[к])/2)
Оборачиваемость дебиторской задолженности prib[10]/((bal[н][230]+bal[н][240]+ bal[к][230]+bal[к][240])/2)
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) prib[10]/((bal[н][231]+ bal[н][241]+ bal[к][231]+ bal[к][241])/2)
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками prib[10]/((bal[н][621]+ bal[к][621])/2)
Оборачиваемость материально-производственных запасов prib[10]/((bal[н][210]+bal[к][210])/2)

Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности предприятия получена как средневзвешенное значение качества ключевых показателей. Каждый из показателей в ходе анализа оценивался по пятибалльной шкале от -2 (очень плохо) до +2 (идеально). Далее определялось произведение каждого показателя на его вес в итоговой оценке (показатели, участвующие в расчете и их вес приведены ниже в таблице), после чего полученные данные суммировались.





Показатель Удельный вес в общей оценке Качественная оценка Уд.вес х Оценка (2 х 3)
Показатели финансового положения организации
Динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения валюты баланса 0.1 -1 -0,1
Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов) 0.1 +2 +0,2
Структура баланса с точки зрения платежеспособности 0.08 -2 -0,16
Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств 0.08 -1 -0,08
Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала) 0.08 -2 -0,16
Коэффициент покрытия инвестиций 0.07 -2 -0,14
Коэффициент маневренности собственного капитала 0.07 -2 -0,14
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами 0.08 -2 -0,16
Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 0.08
Коэффициент текущей (общей) ликвидности 0.09 -2 -0,18
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0.09 -2 -0,18
Коэффициент абсолютной ликвидности 0.08 -1 -0,08
Итого: x -1,18
Справочно: Итоговая оценка финансового положения (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – критическое; от -1,5 до -0,5 – неудовлетворительное; от -0,5 до -0,1 – удовлетворительное; от -0,1 до 0,3 – нормальное; от 0,3 до 1,2 – хорошее; от 1,2 до 2 – отличное.
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации
Прибыль от продаж (с учетом динамики) 0.2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики) 0.3 +1 +0,3
Изменение рентабельности продаж 0.1 +2 +0,2
Изменение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации 0.1 +2 +0,2
Рентабельность активов 0.3 +1 +0,3
Итого: x +1
Справочно: Итоговая оценка финансовых результатов (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – неудовлетворительные; от -1,5 до -0,3 – плохие; от -0,3 до 0,3 – нормальные; от 0,3 до 1,2 – хорошие; от 1,2 до 2 – отличные.

 






Date: 2015-05-22; view: 245; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2019 year. (0.006 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию