Виды кредита

Вид кредита – это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов классификации нет. В РФ применяется классификация:

1. В зависимости от стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;

2. В зависимости от отраслевой направленности (промышленные, сельскохозяйственные, торговые и т. д.);

3. В зависимости от объектов кредитования (объект – это то, что противостоит кредиту – ТМЦ, затраты, разрыв в платежном обороте и др.);

4. В зависимости от обеспеченности выделяют:

§ по характеру обеспечения:

- прямое обеспечение – под конкретный материальный объект;

- косвенное обеспечение – на покрытие разрыва в платежном обороте и т. п.

§ по степени обеспеченности:

- с полным обеспечением – большим или равным кредиту;

- с неполным (недостаточным) обеспечением;

- без обеспечения (бланковый) – при наличии достаточного доверия клиенту.

§ по формам обеспечения (залог, заклад, гарантии, поручительство, страхование и т. п.)

5. В зависимости от срочности кредитования:

§ краткосрочные – обслуживание текущих потребностей, связанных с движением оборотного капитала. По международным стандартам – не более 1 года;

§ среднесрочные;

§ долгосрочные – оба обслуживают долговременные потребности по модернизации производства, осуществлению капитальных затрат по расширению производства. Критерий отнесения к 2 и 3 не определен.

В РФ инфляция 90-х гг. изменила представления о срочности кредитов.

6. В зависимости от платности за использование кредита:

§ платный;

§ бесплатный – при кредитовании инсайдеров (акционеров банка), при личных формах кредита и др.;

§ дорогой – с процентной ставкой выше рыночного уровня, как правило, это кредиты с повышенным риском невозврата (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения), как санкция за несвоевременный возврат и т. п.

Размер платности кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика. Платность меняется с учетом экономического цикла – подъема, депрессии или экономического кризиса.

В общем виде можно выделить денежные кредиты следующих видов:

1. Инвестиционный налоговый кредит – это изменение уплаты налога, при которой организации представляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплаты суммы кредита и начисленных процентов. Порядок и условия определяются НК РФ. Этот кредит может предоставляться по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам от 1 до 5 лет. Предоставляется при проведении НИОКР, технического перевооружения, инновационной деятельности, выполнении социально важных заказов по развитию региона.

2. Налоговый кредит – отсрочка или рассрочка по уплате налога ввиду ущерба от стихийных бедствий, задержки государственного финансирования, угрозы банкротства, сезонного характера производства и реализации.

3. Финансовый кредит – прямая выдача денег заемщику. Они бывают бланковые и с обеспечением. Последние делятся на:

§ вексельные (покупка или залог векселя);

§ подтоварные;

§ фондовые (под ценные бумаги);

§ ипотечные (под залог недвижимости).

По характеру погашения:

§ погашаемые единовременно;

§ погашаемые в рассрочку.

В сфере применения и видам заемщиков:

§ межбанковский (заемщик – банк);

§ кредит для коммерческих целей (заемщик – хозяйствующий субъект)

4. Коммерческий кредит как форма, включает следующие виды:

§ фирменный кредит – традиционная форма, при которой продавец предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидность – аванс;

§ вексельный (учетный) кредит;

§ факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Это инкассирование дебиторской задолженности с предоставлением краткосрочного кредита и освобождением от кредитных рисков по операциям (гл. 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования»);

§ Цессия – уступка кредитором своего права требования третьему лицу, переданная ему по сделке, например, передача третьему лицу права (требования) на получение долгов с должника за вознаграждение.

§ Различия цессии и факторинга: при цессии уступается право, которое в момент сделки о его уступке уже принадлежит кредитору на основании обязательства, при факторинге может уступаться право на получение денежных средств, которое возникает в будущем;

§ форфетирование – это форма кредитования экспорта банком путем покупки им без оборота на продавца векселей или других долговых требований по внешнеторговым операциям;

§ овердрафт – форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка, в результате чего образуется отрицательный баланс (дебетовое сальдо) на счете клиента;

§ акцептный кредит – предоставляется банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами. Его разновидность – акцептно-рамбусный кредит.

§ рамбус – в международной торговле это оплата купленного товара посредством банка в форме акцепта банком импортера тратт, выставленных экспортером.

Тема 3: «Роль и границы кредита».

1. Роль кредита в развитии экономики.

2. Изменение роли кредита.

3. Границы применения кредита на макро- и микроуровнях.