Труда работников ОАО «Неотек» за 2012-2014 г

2014 г.

2013.г

2012 г.

Рисунок 4. Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.

Согласно данным, приведенным в таблице 9 в 2013 и 2014 году темпы роста средней заработной платы работников ОАО «Неотек» ниже темпов роста розничных цен, что недопустимо в современных условиях и является одной из причин текучести кадров. При этом снижение среднего уровня заработной платы на предприятии неоправданно, так как среднемесячная выручка на одного работника значительно возрастает.

С целью анализа использования фонда заработной платы необходимо

рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (в соответствии со штатным расписанием) или базисной (предшествующего периода).

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базисным фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.

DФЗПабс = 20822-18560=2262 тыс.руб.

где DФЗПабс - абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы в 2014 году по сравнению с 2013 годом;

Абсолютное отклонение фактически израсходованных средств на оплату труда в 2013 году по сравнению с 2012 годом составляет:

18560-15265 = 3295 тыс.руб.

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии (снижении) или перерасходе (увеличении) фонда заработной платы.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базисным фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь ввиду, что корректируется только часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объемам деятельности предприятия. Корректировка фонда заработной платы по штатному расписанию производится по установленным отраслевым коэффициентам.

Для данной организации с повременной формой оплаты труда всех работников рекомендуется коэффициент 0,5. Фонд заработной платы по штатному расписанию на 2014 год (20822 тыс. руб. = 1735,1 * 12месяцев), скорректированный на темп роста объема производства в 2014 году по сравнению с 2013 годом составит:

20822 * (100 + 61,2 * 0,5) = 9133,6 тыс.руб.

Относительное отклонение фонда заработной платы 2013 года от

скорректированных данных по штатному расписанию: 20822 - 16782,5 = 4039,5 тыс.руб.

Таким образом, в 2014 году по сравнению со штатным расписанием израсходовано средств на оплату труда меньше на 460,5 тыс.руб.

Данные для факторного анализа фонда заработной платы приведены в таблице 10.

Таблица 10