Финансово-правовые основы безналичного денежного оборота в Российской Федерации

В настоящее время безналичная форма существования денег является основной[217]. Следует признать, что безналичные расчеты гораздо удобнее наличных, поскольку не предполагают физического перемещения денег. Это же свойство обуславливает еще одно преимущество безналичных денег – они не требуют расходов, связанных с их производством, перевозкой, хранением и уничтожением. Кроме того, безналичные расчеты легче контролировать, поскольку их обращение становится возможным лишь при условии использования определенных технических средств.

В то же время безналичные деньги имеют и свои минусы. Основным таким минусом является требование к повышенной защищенности технических средств и каналов связи, которые используются для осуществления безналичных расчетов, поскольку современная преступность также становится высокотехнологичной.

Говоря о безналичном обороте, мы можем по аналогии с наличным денежным обращением выделить ряд его характерных особенностей, связанных с тем, что безналичный оборот:

1) является частью общего денежного оборота;

2) так же как и налично-денежный оборот тесно связан с банковской системой;

3) не требует физического перемещения денег;

4) преимущественно распространен в сфере расчетов организаций, индивидуальных предпринимателей, а также публично-правовых образований;

5) подвергается правовому регулированию со стороны государства. Основу правовой регламентации безналичного денежного обращения в Российской Федерации составляют нормы Закона о Банке России и, в частности, гл. XII («Организация безналичных расчетов») данного закона. Как справедливо указывает А.Е. Самсонова, «публично-правовой характер финансово-правового регулирования расчетных отношений не исключает применения к ним гражданского законодательства»[218], в связи с чем необходимо отметить нормы главы 46 ГК РФ. Помимо этого, безналичный денежный оборот регулируется нормами иных федеральных законов. Основную же массу нормативно-правовых актов, регулирующих данную сферу общественных отношений, составляют подзаконные акты Банка России, который в соответствии со ст. 80 Закона о Банке России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Он также устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Среди нормативных актов Банка России отдельно следует выделить Положение от 3 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее Положение о безналичных расчетах), закрепившее формы, порядок и условия применения безналичных расчетов на территории Российской Федерации, порядок осуществления расчетных операций по счетам кредитных организаций, а также ряд иных правил, на основании и в соответствии с которыми осуществляются безналичные расчеты. Также среди актов Банка России можно выделить Положение от 1 апреля 2003 года № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»[219], Положение от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт»[220] (далее также Положение об эмиссии банковских карт), а также ряд иных.

Необходимо отметить, что большинство ученых, специализирующихся в области финансового права, анализируя проблемы безналичного денежного оборота, сводят их исключительно к рассмотрению вопросов, связанных с осуществлением безналичных расчетов[221]. Между тем безналично-денежный оборот не может и не должен ограничиваться исключительно безналичными расчетами. В этой связи нам представляется интересным и необходимым рассмотреть проблемы безналичной эмиссии денежных средств.

В экономической теории эмиссию делят на наличную и безналичную. С точки зрения экономики, безналичная эмиссия представляет собой выпуск в обращение безналичных денег, происходящий в результате осуществления кредитных операций Центральным банком страны, а также коммерческими кредитными организациями[222]. Подобная позиция была воспринята и некоторыми представителями науки финансового права[223]. Между тем, по нашему мнению, деятельность коммерческих банков по выпуску денег в обращение, с юридической точки, зрения не может быть признана эмиссионной.

Необходимо отметить, что Конституция Российской Федерации не знает деления эмиссии на наличную и безналичную. Как уже отмечалось, в соответствии с ч. 1 ст. 75 Конституции РФ денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ. Кроме того, п. «ж» ст. 71 Конституции РФ относит денежную эмиссию к ведению Российской Федерации. Таким образом, нормы Конституции РФ не делят эмиссию на наличную и безналичную, из чего следует, что оба ее вида относятся к исключительному ведению Российской Федерации и осуществляются исключительно Банком России.

Конституционный Суд РФ в уже упоминавшемся нами Определении от 14 декабря 2000 года № 268-О, указывая на то, что исключительное право на осуществление денежной эмиссии по своей правовой природе относится к функциям государственной власти, также не проводит деления эмиссии на наличную и безналичную. Таким образом, мы приходим к выводу, что единая денежная эмиссия, вбирающая в себя оба ее вида, относится к функциям государственной власти.

В то же время можно было бы предположить, что нормы Конституции РФ просто не учитывают объективно существующих экономических отношений, и денежная эмиссия в безналичной форме может осуществляться как Центральным банком, так и коммерческими кредитными организациями, в связи с чем положения ч. 1 ст. 75 и п. «ж» ст. 71 Конституции РФ следует толковать ограничительно, то есть исключительно как наличную денежную эмиссию. Между тем ряд обстоятельств не позволяет сделать подобного вывода.

Как уже было определено выше, денежная эмиссия имеет государственно-правовую природу. Сказанное относится не только к наличной, но и безналичной эмиссии[224].

Здесь же следует обратить внимание на обстоятельство, отмеченное Я.А. Гейвандовым. Как указывает данный автор, «при сохранении существующей практики нельзя исключать, что кредитные организации, имеющие право открывать банковские счета клиентам в иностранной валюте и кредитовать их в иностранной валюте на территории другого государства, могут осуществлять эмиссию денег соответствующего иностранного государства»[225]. Таким образом, получается, что коммерческие кредитные организации одного государства осуществляют денежную эмиссию иностранной валюты. Отсюда следует, что при осуществлении кредитных операций в иностранной валюте государственным центральным банком одного государства происходит безналичная эмиссия денег другого государства, а следовательно, такая безналичная эмиссия является ни чем иным как вмешательством одного государства в юрисдикцию другого. Следовательно, с юридической точки зрения, подобная деятельность не может быть признана эмиссионной.

В то же время нельзя отрицать того, что коммерческие банки фактически выпускают в оборот безналичные денежные средства. Однако такая деятельность, на наш взгляд, не является эмиссионной.

Как было определено выше, эмиссия представляет собой направление государственной финансовой деятельности, заключающееся в ведущем к росту денежной массы выпуске в обращение денежных средств, осуществление которого возложено на Центральный банк РФ. Таким образом, мы можем выделить три основных свойства эмиссии:

1) она имеет государственно-правовой характер;

2) представляет собой деятельность по выпуску в обращение денежных средств;

3) ведет к увеличению денежной массы.

Как мы видим, деятельность коммерческих кредитных организации по выпуску денежных средств в обращение не обладает одним из вышеперечисленных признаков – она не носит государственно-правового характера.

В современных условиях деятельность коммерческих банков и иных кредитных организаций по выпуску в обращение безналичных денег санкционируется и находится под контролем государства. Это проявляется, в частности, в том, что государство в лице Центрального банка Российской Федерации принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает им лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их[226]. Для того чтобы получить лицензию, такие организации должны отвечать определенным требованиям. Таким образом, государство производит «отбор» кредитных организаций, которые смогут в будущем производить выпуск денежных средств в обращение, тем самым санкционируя подобную деятельность.

Кроме того, государство в лице Банка России регулирует и контролирует деятельность коммерческих кредитных организаций по выпуску в обращение безналичных денежных средств. Регулирование такой деятельности в основном происходит путем применения инструментов и методов кредитно-денежной политики, перечисленных в ст. 35 Закона о Банке России. Одним из основных инструментов регулирования денежного обращения, находящихся в руках Центрального банка, являются нормативы обязательных резервов. Денежные средства, перечисляемые кредитными организациями на депозит в Банке России, не могут быть использованы ими для проведения своих операций. Таким образом, увеличивая нормативы обязательных резервов, Центральный банк существенно снижает возможность кредитных организаций по выпуску денежных средств в обращение. Обратный процесс происходит при увеличении нормативов.

В руках Банка России имеется еще ряд инструментов, посредством которых он регулирует объем выпускаемых безналичных денежных средств коммерческими кредитными организациями. Так, одним из важнейших инструментов кредитно-денежной политики являются процентные ставки по операциям Банка России, которые оказывают влияние на величину процентов по кредитам, выдаваемым кредитными организациями. Снижая ставку рефинансирования, Банк России снижает тем самым и «цену» предоставляемых им кредитов кредитным организациям, что, в свою очередь, дает им возможность снижать собственные ставки по выдаваемым кредитам. Как следствие, такие кредиты становятся более привлекательными для потенциальных заемщиков, что ведет к росту выдаваемых кредитными организациями заемных средств, а следовательно, и росту выпуска денег в обращение.

Здесь же следует отметить, что валютные интервенции Банка России влияют не только на курс национальной валюты, но и на объем денежной массы, которая может увеличиваться или уменьшаться на сумму купленной или, соответственно, проданной иностранной валюты, умноженной на величину валютного курса. Также Банк России может влиять на объем денежной массы в обращении посредством проведения операций на открытом рынке. Центральный банк также вправе выпускать от собственного имени облигации, увеличивая тем самым денежную массу.

Банк России осуществляет контроль за деятельностью кредитных организаций по выпуску денежных средств в обращение и может налагать на них санкции в случаях, предусмотренных законом. Так, например, в соответствии со ст. 38 Закона о Банке России при нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России[227]. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

Таким образом, мы приходим к выводу, что деятельность коммерческих банков по выпуску в обращение безналичных денежных средств санкционируется, регулируется и контролируется со стороны государства, выступающего в лице Центрального банка. Следовательно, коммерческие кредитные организации выпускают денежные средства в обращение с дозволения государства и лишь в установленном им объеме.

Здесь следует отметить, что деятельность банков по выпуску денежных средств в обращение во многом определяется особенностью сложившихся в данном государстве кредитных отношений. Так, например, в СССР в отсутствии коммерческих банков кредит был монополизирован государством. В таких условиях кредитование народного хозяйства осуществлялось государственными банками на основе кредитных планов, утверждаемых правительством. Существовавшая валютная монополия определила особенность предоставления кредитов в иностранной валюте. Такие кредиты выдавались объединениям, предприятиям и организациям Внешторгбанком СССР под гарантию соответствующего вышестоящего министерства или ведомства[228]. Таким образом, в СССР выпуск безналичных денежных средств в обращение осуществлялся исключительно государством.

Существуют свои особенности и в мусульманских странах. Так, по нормам ислама, кредитование деньгами запрещено (оно представляет собой форму ростовщичества, на которое наложен запрет), поэтому банки в таких странах осуществляют свои финансовые операции с известными особенностями. Так, например, распространена практика выдачи беспроцентных ссуд, по которым банк предоставляет своему клиенту определенную сумму денег, которую тот обязан вернуть по истечении срока действия договора. При этом клиент в знак благодарности может выплатить банку вознаграждение, которое не является обязательным – оно выплачивается клиентом по своему собственному желанию. Еще одним способом является перепродажа с торговой наценкой. Его суть заключается в том, что банк приобретает для своего клиента необходимое ему имущество и по прошествии определенного времени перепродает клиенту это имущество с заранее оговоренной наценкой. Получается, что между банком и его клиентом заключается не кредитный договор, а договор купли-продажи. Поэтому нельзя сказать, что исламские банки осуществляют выпуск денежных средств в обращение в результате кредитных операций, поскольку юридически такие операции не являются кредитными[229].

Необходимо отметить, что выпуск безналичных денежных средств в обращение всегда предшествует эмиссии наличных денег. В то же время безналичная эмиссия должна подкрепляться выпуском в оборот наличных денежных знаков с тем, чтобы обеспечить их оптимальное соотношение в общей денежной массе страны. Таким образом, оба вида денежной эмиссии взаимосвязаны друг с другом, что обеспечивает единство проводимой государством кредитно-денежной политики.

Исходя из анализа норм о безналичных расчетах, мы можем сказать, что правовое регулирование безналичных расчетов происходит путем закрепления форм безналичных расчетов, определения сроков осуществления платежей и счетов, используемых для проведения расчетов, закрепления порядка списания денежных средств со счета, а также путем определения порядка осуществления расчетов по конкретным формам. Остановимся теперь более подробно на каждом из вышеназванных элементов.

Форма расчетов по своей сути представляет собой определенный способ осуществления таких расчетов. В соответствии с п. 1 ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Кроме того, помимо названных выше форм безналичных расчетов, также часто выделяют расчеты плановыми платежами, расчеты, осуществляемые посредством зачета взаимных требований, расчеты простыми и переводными векселями, а также расчеты с использованием платежных карт [230].

При этом необходимо отметить, что формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Таким образом, в отношениях по выбору формы расчета реализуется принцип равенства сторон, а следовательно, они являются гражданско-правовыми.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней в пределах территории Российской Федерации[231].

В Российской Федерации расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Так, в целях регулирования безналичных расчетов Банк России организует проведение расчетов через корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям в подразделениях расчетной сети Банка России. Такие корреспондентские счета в настоящее время являются основным инструментом проведения расчетов, составляя фундамент расчетной системы Российской Федерации.

Отношения, возникающие между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией по поводу порядка открытия счетов, определения порядка осуществления расчетных операций через расчетную сеть Банка России, по поводу закрытия счета, регулируются законом, а также договором корреспондентского счета, заключение которого является основанием для открытия такого счета[232].

Также п. 1.2 части 2 Положения о безналичных расчетах определено, что для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Как мы видим, данное положение представляет собой позитивное обязывание, то есть кредитная организация не может отказаться от открытия счета в подразделении расчетной сети Банка России. Такое обязывание направлено на организацию единообразной расчетной системы в Российской Федерации и является необходимой мерой регулирования безналичного денежного обращения.

Кроме того, кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России. Исключением из данного правила являются филиалы, обслуживаемые в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. Для таких филиалов расчеты осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России.

Кредитная организация или её филиал приобретают право открыть корреспондентский счет или, соответственно, субсчет с даты внесения записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Для открытия корреспондентского счета кредитной организации (ее филиалу) она должна предоставить пакет документов, исчерпывающий перечень которых содержится в п. 6.2 и п. 6.3 части 2 Положения о безналичных расчетах. Открывается такой счет (субсчет) по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России. С целью однозначной идентификации кредитных организаций (филиалов), открывших корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, при проведении расчетных операций им присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

При предоставлении кредитной организацией (филиалом) расчетных документов в подразделение расчетной сети их прием осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) на момент принятия. Платежи по таким расчетным документам могут осуществляться:

1) в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня;

2) за счет кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

– безотзывным – после списания денежных средств со счета плательщика, открытого в подразделении расчетной сети Банка России;

– окончательным – после зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Закрытие корреспондентского счета (субсчета) в подразделении расчетной сети Банка России происходит путем расторжения соответствующего договора. При этом закрытие счета может быть осуществлено:

1) по инициативе кредитной организации (филиала) на основании собственного заявления;

2) на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора) в случае ликвидации кредитной организации.

Денежные средства, которые на момент закрытия корреспондентского счета (субсчета) все еще числятся на нем, перечисляются кредитной организации (филиалу) платежным поручением в соответствии с законодательством и договором счета.

О закрытии корреспондентского счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России уведомляются налоговые, таможенные и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды. Обязанность по уведомлению таких органов лежит на кредитной организации (ее филиале).

Помимо корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России, кредитные организации для осуществления расчетов могут использовать корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях, а также счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции. Кроме того, такие счета могут быть открыты кредитной организацией и своим филиалам. Право распоряжения счетом, открытым на имя филиала, осуществляется по доверенности, выданной руководителю филиала.

Основанием для открытия корреспондентского счета в кредитных организациях является соответствующий договор корреспондентского счета, заключенный между сторонами, которыми в данном случае являются кредитная организация (филиал), открывающая корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) (банке-респонденте), а также кредитная организация (филиал), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала) (банк-корреспондент)[233].

Необходимо отметить, что расчетные операции осуществляются только при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента, а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации).

Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов отражаются в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации одной календарной датой – датой перечисления платежа. Такая дата устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега)[234].

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора счета, при этом остаток денежных средств, находящийся на счете на день его закрытия, перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале). Срок перечисления остатка денежных средств определяется законодательством и договором счета.

Кроме того, расчетные операции кредитной организации между её головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По таким счетам филиалы могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале.

В случае если у филиала отсутствует корреспондентский субсчет в Банке России и корреспондентский счет в других кредитных организациях, они проводят расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Филиал также может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено правилами построения расчетной системы кредитной организации[235].

На основании ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Основанием для списания денежных средств со счета являются расчетные документы. Такое списание происходит в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета. В случае если денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований, списание этих денежных средств происходит в порядке календарной очередности. Если же денег недостаточно, применяются правила определения очередности списания денежных средств, устанавливаемые законодательством[236]. При этом списание по расчетным документам, относящимся к одной очереди, происходит в порядке календарной очередности.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

– распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

– распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем)[237].

Основными формами расчетных документов являются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения[238]. Охарактеризуем вкратце каждый из них.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке[239]. Как мы видим, по своей сути платежные поручения представляют собой банковский перевод.

Исполнение платежного поручения должно происходить в срок, предусмотренный законодательством или же в более короткий срок, в случае, если это установлено договором банковского счета или же определено обычаями делового оборота.

Принятие платежных поручений происходит независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, однако его исполнение становится возможным лишь при наличии достаточного количества денежных средств на соответствующем счете. Если же денежные средства на счете плательщика отсутствуют или их недостаточно, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В этом случае оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Вместе с тем допускается и частичная оплата платежных поручений с оформлением платежного ордера на частичную оплату.

Помимо всего прочего, банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок такого информирования определяется договором банковского счета[240].

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк, которым может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк) произвести такие платежи. Таким образом, платеж происходит лишь при предоставлении необходимых документов, в результате чего плательщик получает гарантию того, что платеж будет произведен только в случае исполнения его контрагентом по гражданско-правовому договору – получателем средств всех условий такого договора, а получателю, в свою очередь, гарантируется платеж.

Традиционно выделяют следующие виды аккредитивов:

1) аккредитивы покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Смысл покрытого аккредитива заключается в том, что при его открытии банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В свою очередь, при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. При этом порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом;

2) отзывные и безотзывные аккредитивы. Так, на основании п. 1 ст. 868 ГК РФ отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. По общему правилу, аккредитив является безотзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

В отличие от отзывного, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. В случае изменения условий безотзывного аккредитива или его отмены он считается измененным или, соответственно, отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Здесь же необходимо отметить, что частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Кроме того, безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного, для чего исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитива, принимает дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Открытие аккредитива происходит на основании заявления плательщика. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При этом исполняющий банк проводит проверку полученных документов по их внешним признакам и, в случае их несоответствия, может отказать в принятии документов. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

На основании п. 1 ст. 873 ГК РФ закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

– по истечении срока аккредитива;

– по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

– по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

При этом исполняющий банк обязан уведомить банк-эмитент о закрытии соответствующего аккредитива[241].

Говоря о расчетах чеками, следует отметить, что они более характерны для англо-саксонской правовой семьи. Такие расчеты, в частности, популярны в Великобритании и США. В России чеки используются крайне редко.

По своей сути чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю[242]. Чек должен содержать обязательные реквизиты, установленные ст. 878 ГК.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которым признается юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. В свою очередь, чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя, считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутри­банковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков[243].

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Инкассовое поручение оформляется:

1) платежными требованиями, оплата которых может производиться:

а) по распоряжению плательщика (с акцептом);

б) без его распоряжения (в безакцептном порядке);

2) инкассовыми поручениями, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование, применяемое при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором, является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Как уже было сказано, расчеты платежными требованиями могут осуществляться как с предварительным акцептом, так и без акцепта плательщика.

Безакцептное списание возможно в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Под инкассовым поручением понимается расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Списание денежных средств в бесспорном порядке может быть приостановлено банком:

– по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

– при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

– по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено. При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (приложение 22 к Положению о безналичных расчетах), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством[244].

Порядок расчетов векселями в настоящее время определяется Федеральным законом от 14 марта 1997 года «О переводном и простом векселе»[245], в соответствии с которым на территории России применяется постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»[246].

Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы[247]. Являясь ценной бумагой вексель должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых содержится в п. 1 Положения о переводном и простом векселе. Их отсутствие ведет за собой признание векселя недействительным.

Необходимо отметить, что в мировой практике использование векселей как средства платежа весьма распространено. Также векселя могут служить орудием кредита. В таком качестве векселя активно используются в банковских сделках. Служа средством платежа, вексель может выступать в качестве предмета аккредитива или инкассовых операций[248].

Важным расчетным инструментом также являются и банковские карты. Основным нормативным актом, регулирующим выпуск и проведение операций с использованием банковских карт, является Положение Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт». Банковская карта по своей сути представляет разновидность платежных карт и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у кредитной организации-эмитента банковской карты, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

В соответствии с п. 1.5 Положения об эмиссии банковских карт кредитная организация вправе осуществлять выпуск:

1) расчетных (дебетовых) карт, предназначенных для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

2) кредитных карт, предназначенных для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора;

3) предоплаченных карт, предназначенных для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяющих право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. Необходимо отметить, что эмиссия предоплаченных карт осуществляется только для физических лиц.

Банковские карты необходимо отличать от платежных карт. Как уже говорилось, банковская карта – разновидность платежной карты. Эмитентами банковских карт могут выступать исключительно кредитные организации – банки или расчетные небанковские кредитные организации. Между тем выпуск платежных карт может осуществляться как кредитными организациями, так и иными хозяйствующими субъектами, за исключением индивидуальных предпринимателей. Таким образом, платежная карта – понятие более широкое, чем банковская карта[249].

Здесь же необходимо отметить, что физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица – клиенты кредитных организаций-эмитентов банковских карт вправе осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, на условиях, установленных в договоре банковского счета.

Банковские карты представляют собой чрезвычайно удобное расчетное средство[250]. В частности, они избавляют от неудобства постоянно хранить при себе наличные деньги, что особенно важно при осуществлении крупных расчетов. Кроме того, они значительно облегчают платежи за рубежом, поскольку позволяют избежать проблем, связанных с обменом валют, а также вопросов, связанных с процедурой вывоза валюты за пределы РФ.

В настоящее время расчеты банковскими картами в крупных городах России, таких как Москва и Санкт-Петербург, стали вполне обыденным явлением – невозможность осуществления расчетов с использованием платежных карт в торговых центрах, ресторанах и иных предприятиях, обслуживающих потребителей, скорее исключение, чем правило. Между тем на большей части территории России банковские карты еще не получили своего должного распространения, из чего следует вывод о необходимости популяризации банковских карт как средства расчета среди населения[251].

Подводя итог всему вышесказанному, необходимо признать, что будущее остается за безналичными расчетами. Представляется, что действие экономического закона, обуславливающего вытеснение из оборота дорогих денежных знаков более дешевыми, приведет к полной замене наличных денег деньгами безналичными. Вероятнее всего, наличные банкноты и монеты в целом постигнет судьба полноценных денег, изготавливающихся из драгоценных металлов, – они будут выпускаться лишь для целей коллекционирования (нумизматики и бонистики). Между тем процесс вытеснения наличных денег из оборота займет еще не один десяток лет, а это, в свою очередь, предопределяет одну из приоритетных задач государственного регулирования денежного обращения – способствование распространению безналичных расчетов, – как среди организаций, так и, что более важно, среди населения, ведь, как уже отмечалось, в обыденном сознании превалирует мысль, что деньги есть исключительно банковские билеты и монеты. Смена такого стереотипа, безусловно, будет способствовать распространению безналичных расчетов в нашей стране. В то же время на этом пути предстоит решить ряд проблем правового характера, приоритетной из которых мы считаем вопрос о безналичной денежной эмиссии. В целом нужно отметить, что безналично-денежный оборот представляет собой наиболее перспективное направление государственного регулирования денежного обращения.