Тема 8. Финансовые основы страховой деятельности

Конечным финансовым результатом деятельности страховых компаний является прибыль, опре-

деляемая как разность между доходами, получаемыми компанией, и ее расходами.

В зависимости от источника поступления доходы делятся на доходы от страховой деятельности,

от инвестиционной деятельности и прочие.

Доходы от страховой деятельности включают страховые премии, возмещения убытков по рискам,

переданным в перестрахование, суммы возврата страховых резервов и т.п. Доходы от инвестиционной

деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, доходов по ценным бумагам и т.п.

Расходы от страховой деятельности складываются из отчислений в страховые резервы, страховых

выплат, страховых премий, переданных в перестрахование, расходов на ведение дела и т.п.

Для обобщающей характеристики деятельности страховой компании используют такие показате-

ли, как:

- рентабельность страховых операций, представляющая собой отношение прибыли от страховой

деятельности к сумме собранных страховых премий;

- рентабельность инвестиций, равная отношению прибыли от инвестиционной деятельности к

сумме страховых резервов;

- уровень выплат и т.п.

Важнейшим показателем надежности страховой компании является ее финансовая устойчивость,

т.е. способность в любой момент времени выплатить принятые обязательства. Финансовая устойчивость

характеризуется следующими показателями:

а) степень вероятности дефицитности средств (коэффициент Ф.В. Коньшина):

CP

CP

n T

K T





 1,

где ТСР – средняя тарифная ставка по страховому портфелю; n – количество заключенных договоров;

б) коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

Р

К Д ЗФ СФ 

  

,

где Σ Д, Σ Р – сумма доходов и расходов за тарифный период; Σ ЗФ – сумма средств в запасных фон-

дах на конец тарифного периода.

Чем ниже коэффициент Коньшина и выше коэффициент финансовой устойчивости страхового

фонда, тем выше финансовая устойчивость страховой компании.

Типовой пример

Имеются следующие данные отчета о прибылях и убытках страховой компании (тыс. руб.):

Страховые премии, всего 1354044

Из них переданы перестраховщикам 1209277

Оплаченные убытки, всего 13341

Из них доля перестраховщиков 606

Снижение резерва убытков 1262

(т.е. суммы возврата страховых резервов) 1

Отчисления в резерв предупредительных

мероприятий 11910

Расходы по ведению страховых операций 4592

Требуется определить полученную прибыль, рентабельность страховых операций и уровень вы-

плат.

Решение. Прибыль от страховой деятельности:

П = 1354044 – 1209277 – 13341 + 606 + 1262 – 11910 – 4592 =

= 116792 тыс. руб.

1 Примечание наше [Е.Г.].

Рентабельность страховых операций:

100 80,7

1354044 1209277

116792  



R  %.

Уровень выплат:

100 8,8

1354044 1209277

13341 606  





У  %.

Задания для самостоятельного решения

Задание № 1

По данным отчета о прибылях и убытках по страховой организации (тыс. руб.) определите финан-

совый результат деятельности:

Страховые премии 4913

Увеличение резерва незаработанной премии 821

Оплаченные убытки 1023

Снижение резервов убытков 45

Отчисления в резерв предупредительных

мероприятий 96

Отчисления в фонды пожарной безопасности 38

Расходы по ведению страховых операций 1377

Задание № 2

Определите результат от операций страхования иного, чем страхование жизни, рентабельность

страховых операций и уровень выплат по данным отчета о прибылях и убытках за год (тыс. руб.):

Страховые премии 1848658

Доходы по инвестициям 71842

Оплаченные убытки 1538571

Увеличение резервов по страхованию жизни 509588

Расходы по ведению страховых операций 3470

Задание № 3

Имеются следующие данные из отчета о прибылях и убытках страховой организации (тыс. руб.):

Страховые премии 22993

Увеличение резерва незаработанной премии 885

Оплаченные убытки 20362

Отчисления в резерв предупредительных

мероприятий 580

Расходы по ведению страховых операций 786

Доходы по инвестициям 306

Управленческие расходы 44

Операционные доходы 217

Операционные расходы 61

Внереализационные расходы 28

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 211

Определите:

а) прибыль от страховой деятельности;

б) чистую прибыль;

в) рентабельность страховых операций;

г) коэффициент выплат.

Задание № 4

Определите степень вероятности дефицитности средств для страховых компаний А и Б, если:

а) у компании А страховой портфель состоит из 850 заключенных договоров, у компании Б – из

650;

б) у компании А средняя тарифная ставка составляет 3 руб. со 100 руб. страховой суммы, у компа-

нии Б – 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Задание № 5

Оцените финансовую устойчивость страхового фонда по следующим данным:

а) у страховой компании А доходы составляют 110,5 млн. руб., сумма средств в запасных фондах –

85 млн. руб., сумма расходов – 86,4 млн. руб., расходы на ведение дела – 16,3 млн. руб.

б) у страховой компании Б доходы составляют 18,7 млн. руб., остаток средств в запасных фондах

– 16,1 млн. руб., сумма расходов – 11,4 млн. руб., расходы на ведение дела – 1372 тыс. руб.

В какую компанию Вы бы обратились для заключения договора страхования?

Вопросы для повторения

1. Каковы принципы организации финансов страховых компаний?

2. Каков конечный результат деятельности страховых компаний и за счет чего он формируется?

3. Что понимается под финансовой устойчивостью страховых компаний, и какие показатели ее харак-

теризуют?

Контрольные задания

Задание № 1

Плата за страхование имущества райпотребсоюза, действительная стоимость которого на момент

заключения договора страхования равнялась 25 млн. руб., составила 500 тыс. руб. при страховом тарифе

2,5%. Ущерб в результате страхового случая составил 18 млн. руб. Определите размер страхового воз-

мещения по пропорциональной системе страховой ответственности, если в договоре установлена безус-

ловная франшиза 50 тыс. руб.

Задание № 2

Исходные данные по страхованию урожайности сельскохозяйственной культуры представлены в

таблице.

Показатель 1 2 Го3д ы 4 5

Убыточность страховой суммы, % 4,0 5,0 4,0 5,5 4,5

Рассчитайте:

а) среднюю убыточность за тарифный период (основную часть нетто-ставки);

б) рисковую надбавку с вероятностью 0,954;

в) нетто-ставку;

г) брутто-ставку при условии, что нагрузка в ней составляет 21%.

Задание № 3

Рассчитайте на основе данных таблицы тарифную ставку страхования одного из видов домашнего

имущества юридических лиц с гарантией безопасности 0,98.

Коэффициент тяжести ущерба 0,75

Число застрахованных объектов в предыдущем пе-

риоде

Число пострадавших объектов в результате наступле-

ния страхового случая

Число заключенных договоров на планируемый пе- 420

риод

Доля нагрузки в структуре тарифа, % 24

Задание № 4

Для лица в возрасте 45 лет рассчитайте:

а) вероятность прожить еще один год;

б) вероятность умереть в течение предстоящего года жизни;

в) вероятность прожить еще два года;

г) вероятность умереть в течение предстоящих двух лет;

д) вероятность умереть в возрасте 47 лет.

Задание № 5

Страхователь в возрасте 44 лет заключил договор страхования на случай смерти сроком на пять

лет (норма доходности – 8%, страховая сумма – 20 тыс. руб., доля нагрузки – 9%). Определите через

коммутационные числа:

а) единовременную нетто-ставку, брутто-ставку и брутто-премию;

б) годовую нетто-ставку, брутто-ставку и брутто-премию.

Задание № 6

Страхователь в возрасте 43 лет заключил договор смешанного страхования жизни на три года

(норма доходности – 8%). Определите:

а) единовременную нетто-ставку на дожитие и на случай смерти через коммутационные числа;

б) единовременную брутто-ставку при смешанном страховании жизни, если нагрузка в брутто-

ставке – 9%;

в) брутто-премию, если страховая сумма равна 20 тыс. руб.

Задание № 7

Рассчитайте для страхователя в возрасте 41 года, заключившего договор страхования жизни сро-

ком на два года (норма доходности – 8%, страховая сумма – 15 тыс. руб.):

а) размер единовременной нетто-ставки на дожитие и на случай смерти двумя способами – ис-

пользуя данные таблицы смертности и через коммутационные числа;

б) размер единовременной брутто-ставки при смешанном страховании жизни, если доля нагрузки

в брутто-ставке – 11%;

в) единовременную брутто-премию при смешанном страховании жизни.

Задание № 8

Рассчитайте единовременную и годовую брутто-премию при пожизненном страховании на случай

смерти страхователя в возрасте 46 лет. Норма доходности – 8%, страховая сумма – 30 тыс. руб. Доля на-

грузки в брутто-ставке – 12%.

Задание № 9

Пожаром 15 августа в универмаге потребительской кооперации повреждены товары. На 1 августа

в магазине имелось товара на 5600 тыс. руб. С 1 по 15 августа поступило товаров на 3800 тыс. руб., сда-

но в банк выручки 4200 тыс. руб., сумма несданной выручки – 80 тыс. руб., естественная убыль состави-

ла 2,4 тыс. руб. После пожара произведен учет спасенных товаров на сумму 2039,8 тыс. руб. Издержки

обращения – 8%, торговая надбавка – 25%. Затраты по спасанию и на приведение товаров в порядок со-

ставили 4 тыс. руб. Страховая сумма составляет 70% от фактической стоимости товаров на момент за-

ключения договора страхования. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Задание № 10

В результате дорожно-транспортного происшествия уничтожен автомобиль. Его действительная

первоначальная стоимость – 200 тыс. руб., износ на момент заключения договора страхования – 10%.

Стоимость пригодных деталей после страхового случая составила 15 тыс. руб. (с учетом износа – 13,5

тыс. руб.). На приведение в порядок указанных деталей израсходовано 2,5 тыс. руб. В договоре преду-

смотрена безусловная франшиза 2 тыс. руб. Исчислите ущерб страхователя и размер страхового возме-

щения, если автомобиль застрахован на 70% от действительной стоимости.

Задание № 11

Вычислите сумму страховых платежей по каждому заемщику при добровольном страховании рис-

ка непогашения кредита, сумму убытков и страховых выплат страховщиком банку по второму заемщи-

ку, которые не погасил своевременно задолженность по выданному кредиту, на основании следующих

данных.

Первый заемщик взял кредит в сумме 3 млн. руб. на 1,5 года. Проценты за кредит – 16% годовых.

Тарифная ставка – 3,5%. Второй заемщик взял кредит в сумме 2 млн. руб. на 6 месяцев. Проценты за

кредит – 24% годовых. Тарифная ставка – 2,3%.

Предел ответственности страховщика – 85%.

Задание № 12

Имущество хлебопекарни потребительской кооперации стоимостью 10 млн. руб. было застрахова-

но у двух страховщиков: у страховщика № 1 – на страховую сумму 6,8 млн. руб., у страховщика № 2 –

на 5,2 млн. руб. В результате страхового случая, предусмотренного договором страхования, имущество

погибло. Определите, в каком размере каждый страховщик выплатит страховое возмещение страховате-

лю.

Задание № 13

Рассчитайте страховой взнос пищекомбината потребительской кооперации на год при страхова-

нии ответственности водителей автотранспортных средств с учетом того, что на пищекомбинате рабо-

тают водители со стажем: до 1 года – 10 человек, от 1 года до 5 лет – 4 человека. Страховая сумма на

каждого водителя – 80 тыс. руб., страховые тарифы для водителей со стажем до 1 года – 5,4%, от 1 года

до 5 лет – 3,2%.

Задание № 14

В результате ДТП нанесен вред u1085 нескольким пешеходам: первому – на сумму 35 тыс. руб., второму

– на сумму 25 тыс. руб., третьему – на сумму 15 тыс. руб. В договоре добровольного страхования ответ-

ственности предусмотрен лимит ответственности страховщика на один страховой случай в сумме 60

тыс. руб. Определите сумму выплат страховщиком каждому потерпевшему.

Задание № 15

В договоре страхования профессиональной ответственности нотариуса предусмотрена страховая

сумма 100 тыс. руб., условная франшиза – 5 тыс. руб. В результате страхового случая (упущения нота-

риуса при исполнении служебных обязанностей) нанесен ущерб клиенту в размере 86 тыс. руб. Расходы,

произведенные предъявителем претензии, составили 1,8 тыс. руб., расходы, произведенные нотариусом

без согласия страховщика, - 0,6 тыс. руб. Определите страховое возмещение, выплаченное страховщи-

ком пострадавшему третьему лицу.

Задание № 16

Портфель страховщика складывается из трех однородных групп страховых рисков в 50, 100 и 150

млн. руб. Квота 30% страхового портфеля передана в перестрахование. Финансовые возможности собст-

венного участия цедента в покрытии каждого риска – 70 млн. руб. Верхняя граница ответственности пе-

рестраховщика – 40 млн. руб. Как распределится ответственность между цедентом и перестраховщи-

ком? Сделайте вывод о состоянии квотного перестрахования.

Задание № 17

Цедент принял от страхователя три риска: 4000, 5000 и 6000 тыс. руб. и передал их перестрахов-

щику по договору квотного перестрахования с ответственностью в 20% по каждому риску, но не более

1000 тыс. руб. по каждому случаю. Сколько заплатит перестраховщик цеденту, если по всем трем дого-

ворам произошли страховые случаи, повлекшие полное уничтожение объектов?

Задание № 18

Приоритет перестрахователя – 1 млн. руб., лимит ответственности первого эксцедента – 5 линий,

второго – 6 линий. По договору страхования страховая сумма – 10 млн. руб. Определите ответствен-

ность сторон.

Задание № 19

По договору страхования эксцедента убытка приоритет цедента предусмотрен в размере 2 млн.

руб., лимит перестраховочного покрытия – 6 млн. руб. Цедент выплатил страхователю u1087 при наступлении

страхового случая страховое возмещение 3 млн. руб. Определите сумму возмещения убытков перестра-

ховщиком цеденту.

Задание № 20

Определите результат от страховых операций, рентабельность страховых операций и уровень вы-

плат по данным отчета о прибылях и убытках (тыс. руб.):

Страховые премии, всего 139992

В т.ч. доля перестраховщиков 105135

Увеличение резерва незаработанной премии, всего 40583

В т.ч. увеличение доли перестраховщиков 25333

Состоявшиеся убытки, всего 10362

В т.ч. доля перестраховщиков 7286

Отчисления в резерв предупредительных

мероприятий 3710

Отчисления в фонд пожарной безопасности 949

Расходы по ведению дела 2561

Задание № 21

По следующим данным отчета о прибылях и убытках (тыс. руб.) определите чистую прибыль:

Убыток от операций по страхованию жизни 127659

Прибыль от операций страхования иного,

чем страхование жизни 136723

Доходы по инвестициям 1092

Управленческие расходы 8971

Внереализационные доходы 16

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 288

Чрезвычайные расходы 88

Задание № 22

Определите рентабельность страховой компании, если общий объем страховых платежей состав-

ляет 70 млн. руб., страховые выплаты – 26 млн. руб., отчисления в страховые резервы и запасные фонды

– 16 млн. руб., отчисления на предупредительные мероприятия – 3 млн. руб., расходы на ведение дела –

14 млн. руб.

Задание № 23

Оцените степень вероятности дефицитности средств для страховых компаний А и Б, если:

а) у компании А страховой портфель состоит из 850 заключенных договоров при средней тариф-

ной ставке 4 руб. со 100 руб. страховой суммы;

б) у компании Б страховой портфель состоит из 1050 заключенных договоров при средней тариф-

ной ставке 4,6 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Какая компания более устойчива в финансовом плане?

Ответы к заданиям для самостоятельного решения

Тема 1

3. 1,75 млн. руб. 4. 60 тыс. руб. 5. 102 тыс. руб.;71,4 тыс. руб. 6. 45 млн. руб.;37,5 млн. руб. 8. 432

руб.; 6,5 тыс. руб. 9. 1,764 тыс. руб.; убыток не возмещается. 10. 92 тыс. руб.; 742 тыс. руб.; 892 тыс. руб.

Тема 2

1. 0,342; 1,2; 0,05; 0,273; 1,35%. 3. 2,2%. 4. 3,39 тыс. руб. 5. 1,47%. 6. 83,1 тыс. руб.

Тема 4

1. 0,0094; 0,9699; 0,0301; 0,0122. 2. 22116 руб. 3. 76,4 руб.; 3,22 руб.; 21,45 руб.; '327,77 руб. 1,17 руб.

4. 26550 руб. 5. 1,73 руб.; 0,9 руб.; 1,94 руб.; 1,01 руб.; 582 руб.; 303 руб. 6. 2,23 руб.; 0,81 руб.; 17,6 руб.;

1,58 руб.

Тема 5

1. 229,265 тыс. руб. 2. 85,2 тыс. руб. 3. 937500 руб.; 656250 руб. 4. 1070,1 тыс. руб.; 749,07 тыс.

руб. 5. 595,4 тыс. руб.; 416,78 тыс. руб. 6. 30,576 тыс. руб.; 15,165 тыс. руб.; 631,867 тыс. руб.

Тема 6

1. 51 тыс. руб. 2. 80 тыс. руб.; 100 тыс. руб.; 20 тыс. руб.. 3. 172,6 тыс. руб. 4. 84921 МРОТ.

Тема 7

1. 375 тыс. руб.; 450 тыс. руб.; 500 тыс. руб.; 9,375 тыс. руб.; 11,25 тыс. руб.; 12,5 тыс. руб. 2. 560

тыс. руб. 3. 800 тыс. руб.; 4000 тыс. руб. 4. 2,472 млн. руб.

Тема 8

1. 1603 тыс. руб. 2. -131129 тыс. руб.; 83,2%. 3. 380 тыс. руб.; 559 тыс. руб.; 1,65%; 88,6%. 4. 0,195;

0,206. 5. 1,9; 2,72.

Список рекомендуемой литературы

1. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

2. Баланова Т.А., Алехина Е.С. Сборник задач по страхованию: Учеб. пособие. – М.: ТК Велби,

Изд-во Проспект, 2004. – 80 с.

3. Басаков М.И. Страхование: 100 экзаменационных ответов / Экспресс-справочник для студен-

тов вузов. – М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003. – 256 с.

4. Басаков М.И. Страхование: Конспект лекций. Пособие для подготовки к экзаменам. – Ростов

н/Д: Феникс, 2004. – 192 с.

5. Гражданский кодекс РФ.

6. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 24.11.92 № 4015-1 (в ред. Федерального

закона от 31.12.97 № 157-93).

7. Страхование: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ,

2003. – 875 с.

8. Шахов В.В. Введение в страхование: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы

и статистика, 2001. – 288 с.

__