Понятие, состав и структура финансовой системы

Содержание, состав, структура финансовой системы государства сегодня являются предметом оживленных дискуссий и обсуждений, связанных с определением границ финансовых отношений возникающих:

- между государством, с одной стороны, юридическими и физическими лицами, с другой;

- между юридическими лицами;

- между юридическими лицами, с одной стороны, и физическими лицами с другой.

В отечественной научной литературе представлены различные точки зрения ученых-экономистов, в вопросах определения понятия финансовой системы России, которых можно разделить на сторонников:

- распределительной концепции (В.П. Дьяченко, Л.А. Дробозина, В.М. Родионова, Н. Г. Сычев и др.);

- воспроизводственной концепции (А.М. Александров, Д.С. Моляков, П. С. Никольский, М.В. Романовский, В. К. Сенчагов и др.);

- государственной концепции, связывающих категорию финансов только с деятельностью государства (Э. А. Вознесенский, А. М. Бирман, Б.М. Сабанти, А. Ю. Казак и др.);

- негосударственной концепции, признающих существование не только государственных финансов, но и финансов хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств (большинство российских экономистов).

Различные авторы выделяют разное количество элементов финансовой системы, проводят свой анализ её составных частей, рассматривают различие и сходство взаимозависимых структур.

Разграничение финансовой системы на отдельные части связано с различиями в целях и методах формирования и использования централизованных и децентрализованных целевых фондов денежных средств, в зависимости от того, какую роль его участники играют в воспроизводственном процессе: являются ли непосредственными его участниками или проводят государственное регулирование.

Внутри каждого направления выделяются свои составляющие, причем формирование финансовых отношений внутри каждой группы осуществляется в зависимости от характера деятельности соответствующего элемента финансовой системы.

Разные звенья финансовой системы обслуживают различные виды финансового распределения: внутрихозяйственные - финансы хозяйствующих субъектов; внутриотраслевые - финансы комплексов, ассоциаций; межотраслевые и межтерриториальные - государственный бюджет, ВБФ и т.д.

Как нет единства в понимании сущности «финансов», так и различны мнения по поводу сущности «финансовой системы» и её составных элементов. В научной литературе существуют разные подходы к определению финансовой системы, и это связано с тем, что и сам термин «система» имеет несколько значений.

Однако при этом представители разных научных школ различают понятия «система финансов» и «финансовая система» и под финансо­вой системой понимают совокупность конкретных финансовых органов и институтов, призванных на практике осуществлять реализацию государствен­ной финансовой политики.

Разные авторы рассматривают финансовую систему как «форму организации», как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги государству, хозяйствующим субъектам и населению, и как совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются целевые фонды денежных средств и др.

В иностранной научной литературе финансы изначально трактуются как публичные общественные (государственные) финансы. Данная позиция связана с тем, что органы публичной власти нуждаются в формировании институтов для реализации своей политики, т.е. с возникновением государства в обществе появляется объективная потребность в формировании системы перераспределительных отношений, которые с развитием товарно-денежных отношений принимают денежную (финансовую) форму.

Отечественные ученые-экономисты практически однотипно определяют финансовую систему как совокупность сфер и звеньев финансовых отношений.

Вместе с тем, несмотря на существующие различия и многообразие подходов к изучению финансовой системы, нетрудно увидеть сходство точек зрения представителей различных научных школ и теоретических концепций, в которых в основном наблюдается описание примерно похожего набора составляющих элементов: государство, хозяйствующие субъекты и домашние хозяйства.

Общая структура финансовой системы неоднородна по своему составу, и включает в себя отдельные группы экономических субъектов, различающихся правовой формой и качественным составом финансовых ресурсов, доходов и расходов.

В многочисленных учебниках, учебных пособиях прослеживается самое разнообразное толкование содержания публичных (централизованных, федеральных, государственных (муниципальных), общегосударственных, финансов властных структур и т.д.) и частных (децентрализованных, частнохозяйственных, финансов хозяйствующих субъектов, финансов самодеятельных субъектов экономической сферы, финансов юридических и физических лиц и т.д.) финансов, которые находятся в основании финансовой системы государства.

Финансовая система является частью денежной системы и непосредственно связана с функциями денег, потому что на основании такой функции денег, как средства платежа, возникли и публичные и частные финансы.

Но в отличие от публичных, источником частных финансов являются не принудительные платежи других хозяйствующих субъектов, а экономические отношения между ними.

Кроме того, финансовая система базируется и на функции денег как средства сохранения ценности, которая обеспечивает эффективность перемещения денежных ресурсов в рамках любой финансовой системы как глобальной (в виде геофинансов), так и локальной (национальные экономики).

В целом, финансовая система России, может быть представлена в виде двух блоков: публичные (централизованные) и частные (децентрализованные) финансы:

I. Публичные (централизованные) финансы:

1. Государственные и муниципальные финансы (федеральные финансы, финансы субъектов РФ и муниципальные (местные) финансы);

1.2 Государственный бюджет;

1.3 Государственный и муниципальный кредит;

1.4 Внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный и территориальные фонды медицинского страхования).

II. Частные (децентрализованные) финансы:

2.1. Финансы хозяйствующих субъектов (финансы коммерческих и некоммерческих предприятий, финансы общественных организаций и объединений);

2.2 Финансы населения (финансы домашних хозяйств, финансы семьи, личные (персональные) финансы).

6.2 Характеристика элементов финансовой системы

Финансовая система России состоит из двух объективно обусловленных сфер — публичных и частных финансов, т.к. в любом обществе существуют субъекты, обеспечивающие рынок товарами и услугами, и любому государству необходимы финансовые ресурсы для осуществления своих функций.

Публичные (централизованные) финансы представляют собой финансовые отношения, в которых участвуют органы публичной власти (государственной власти и органов местного самоуправления), формирующие ресурсы для выполнения экономических, социальных, политических и других задач, в целях обеспечения реализации конституционных прав граждан России.

Каждая сфера финансовой системы в свою очередь также имеет структурные элементы и подразделяется на звенья, которым характерны свои специфические формы и методы образования и использования доходов.

Публичные финансы – основная составная часть финансовой системы общества, через которую осуществляется реализация политики государственных и муниципальных институтов власти.

Государственные и муниципальные финансы имеют три уровня финансовых отношений: между центром, субъектами РФ и органами местного самоуправления. В этом звене сосредоточены основные доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы.

С помощью государственных финансов происходит регулирование масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном аспектах, удовлетворение различных общественных потребностей. Состояние государственных и муниципальных финансов – один из основных показателей устойчивости экономики и структуры социальной системы.

Финансовая деятельность субъектов государственных и муниципальныхфинансов свя­зана с формированием органами публичной власти соответствующих бюджетов, ВБФ и финансовых резервов, за счёт обязательных платежей, упла­чиваемых юридическими и физическими лицами, нена­логовых поступлений и финансовой помощи из вышесто­ящих бюджетов в форме дотаций, субсидий и субвенций, а также с осуществлением расходов, связанных с предоставлением общественных благ или услуг.

Несмотря на различия в положении и значимости финансов органов публичной власти различных уровней, для всех них характерны некоторые общие особенности, что позволяет в обшей структуре финансовой системы объединить их в один уровень.

К ним относятся:

1. Финансовой основой деятельности органов публичной власти всех уровней являются бюджеты, поэтому структура их финансов отражается в структуре бюджетной системы.

2. Формирование финансовых ресурсов осуществляется преимущественно в виде налоговых поступлений, имеющих принудительную и обязательную основу.

3. Государственные и муниципальные финансы отличает общественная направленность использования финансовых ресурсов, что связано с законодательным закреплением за органами публичной власти определенных полномочий, которые направлены на реализацию экономических, социальных и политических интересов общества.

Особое значение публичных финансов обусловлено тем, что для обеспечения интересов всего общества органы публичной власти обладают возможностью оказывать регулирующее воздействие на экономические и социальные процессы, происходящие в стране, в том числе и на формирование финансовых ресурсов всех участников финансовой системы.

Государственные и муниципальные финансы формируют главную часть всей финансовой системы, в основании которой находится государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами.

Государственный бюджет выступает координирующим центром, обеспечивающим функционирование остальных элементов финансовой системы, оказывает им необходимую финансовую помощь в форме межбюджетных трансфертов (дотаций, субсидий, субвенций, кредитов и т.д.).

Едиными элементами доходов для бюджетов бюджетной системы РФ являются:

1. федеральный бюджет;

2. бюджеты субъектов РФ;

3. бюджеты муниципальных районов;

4. бюджеты городских округов;

5. бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;

6. бюджеты городских поселений;

7. бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;

8. бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;

9. бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

10. бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных ВБФ РФ разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов, бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных ВБФ разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов РФ, местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований.

Каждый бюджет действует автономно, т.е. нижестоящий бюджет со своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. Бюджеты национально-государственных и территориально-административных образований совместно с местными бюджетами образуют территориальные бюджеты.

Доходную базу бюджета в основном формируют налоги, которые по источникам образования подразделяются на налоги с юридических и физических лиц.

Расходы бюджета направлены на финансирование затрат, необходимых для решения задач представительными органами власти.

Государственный кредит является составной частью публичных финансов, одной из форм привлечения государством денежных ресурсов, необходимых ему для выполнения своих функций, обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства - бюджета и ВБФ.

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений возникающих между государством, выступающим в качестве кредитора с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, выступающими в качестве заемщика с другой стороны.

В свою очередь, выступая в качестве заемщика, государство обеспечивает привлечение дополнительных средств для финансирования своих расходов.

Государство в лице Правительства РФ также выступает на рынке кредитных ресурсов и как гарант. К примеру, государство гарантирует сохранность банковских вкладов населения, осуществляет поддержку малого бизнеса, экспорта или производства в отдельных регионах и т.д.

Отдельным элементом централизованного сектора экономики являются внебюджетные фонды, предназначенные для финансирования различных целевых программ за счёт средств, не включенных в государственный бюджет (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования)

Большую роль в структуре публичных (централизованных) финансов играют внебюджетные отношения, через которые аккумулируются финансовые ресурсы и осуществляются процессы распределения и перераспределения средств.

Основой финансовой политики государства в современных условиях являются частные (децентрализованные) финансы, которые в настоящий момент приобрели важное значение, как основной инвестиционный ресурс национальной экономики.

Доходы консолидированного бюджета почти на 80% состоят из налоговых платежей, поступающих из децентрализованных источников. Вследствие этого частные (децентрализованные) финансы, т.е. там, где создается добавленная стоимость, выступают основой финансовой системы государства и его финансового потенциала.

Финансы хозяйствующих субъектов выступают исходным звеном финансовой системы, так как именно в этой сфере происходит формирование первичных доходов и финансовых ресурсов, и начинаются процессы распределения и перераспределения стоимости.

В состав финансов хозяйствующих субъектов входят финансы коммерческих и не коммерческих предприятий и организаций, которыекак составной элемент финансовой системы участвуют в создании национального дохода.

В условиях формирования рыночных отношений хозяйствующие субъекты осуществляют свою хозяйственную деятельность на условиях коммерческого расчета, при котором его расходы должны покрываться из собственных доходов, и главным источником производственного развития становится прибыль.

Состояние финансов хозяйствующих субъектов - основных субъектов рыночного хозяйства, в которых осуществляется производство новой, добавленной стоимости, играет важную роль в экономике государства

В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, источниками его финансовых ресурсов могут быть бюджетные средства, долевые средства учредителей и акционеров, паевые взносы и т.д.

Хозяйствующие субъекты обладают финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, определяют размеры инвестиций для расширения производства.

Финансы коммерческих предприятий и организаций – это экономические отношения, которые возникают в процессе предпринимательской деятельности при формировании собственного капитала, распределении и использовании целевых централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

В структуре финансовой системы, сфера экономики представлена двумя направлениями: производственным, в котором производятся и реализуются товары и материальные услуги,и непроизводственным, в котором оказываются услуги нематериального характера.

Общественное назначение и потребительские свойства продукции этих направлений отличаются и определяют принципы организации в них производства. В первом — производство основано на коммерческой основе, во втором (за некоторым исключением) — деятельность носит некоммерческий характер.

Непроизводственное направление зависит от общего уровня социально-экономического развития общества, которое определяет объем потребности в его услугах. Всё это обуславливает принципиальные отличия организации финансовых отношений.

В процессе деятельности формируется особая группа финансовых отношений инвестиционного характера (амортизация основных фондов, формирование и использование фонда накопления, инвестирование нераспределенной прибыли и т.д.).Производство приводит к появлению добавленной стоимости, которая распределяется не только между собственниками хозяйствующих субъектов и наемными работниками, но и между ними и обществом в целом. Возникает сложная система финансовых отношений с государством, банковским сектором, страховыми компаниями и т.д.

К непроизводственному направлению коммерческих предприятий и организаций относят, услуги финансово-кредитных учреждений. Содержание предоставляемых ими услуг имеет ярко выраженный денежный характер: передача денег во временное пользование (кредитование), приобретение финансовых активов, денежная компенсация понесенного ущерба и т. д.

Финансы некоммерческих предприятий и организаций – доходы и расходы хозяйствующих субъектов, которые не ставят своей целью получение (и соответственно распределение) прибыли. К таким организациям относятся потребительские кооперативы, благотворительные и религиозные организации, различные добровольные союзы и т.д.

Часть услуг нематериального характера в непроизводственном сегменте предоставляется на некоммерческой основе. Услуги, необходимые для достижения социального рав­новесия, предоставляемые отдельным (пусть даже значитель­ным) категориям населения или, могут оказываться как на бесплатной, так и платной основах.

Услуги, без которых невозможно существование общества как государства, могут предоставляться гражданам только на бесплатной основе. Это определяет специфику финансов соответствующих отраслей и позволяет выделить их в самостоятельные секторы.

Некоммерческие организации формируют свои доходы за счет средств, получаемых из бюджета в порядке финансирования, а также средств, поступающих от оказания платных услуг и коммерческой деятельности.

Кроме того, при создании таких организаций происходит определенное имущественное обособление передаваемых им финансовых ресурсов; оно предполагает не только организационное выделение соответствующих денежных средств, но и признание принадлежности передаваемых средств конкретной организации с наделением последней совокупнос­тью прав и обязанностей по их управлению.

В структуре финансов непроизводственного направления необходимо рассматривать еще один элемент — финансы общественных организаций и объединений, которые осуществляют свою деятельность на принципах самоокупаемости.

С точки зрения российского законодательства — это одна из организационно-правовых форм некоммерческих организаций. Такие организации не преследуют получения прибыли в качестве основной цели своей деятельности и создаются для удовлетворения потребностей населения в образовательных, культурных, научных, благотворительных, политических, экологических, экономических, духовных и других, общественно необходимых благах. Последнее обусловлено тем, что в этом секторе происходит формирование финансовых ресурсов только за счет перераспределения доходов после налогообложения.

Государство, в явном виде, не может финансовыми методами регулировать уставную деятельность общественных объединений. В то же время общественные объединения могут накапливать значительные финансовые ресурсы, принимать активное участие в конечном использовании ВНП, а также выступать в качестве инвесторов.

Одним из элементов децентрализованного сектора экономики являются финансы населения, под которыми понимаются финансы домашних хозяйств, финансы семьи, личные финансы индивидов, выступающих в качестве экономических субъектов, от результатов, деятельности которых зависит не только благосостояние этих хозяйственных единиц каждой в отдельности, но и всего общества в целом. В развитых государствах с рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным финансовым ресурсом, функционирующим на стадии потребления в воспроизводственном процессе, определяющим характер экономического развития в целом.

В рамках домашнего хозяйства потребляются конечные продукты сферы материального производства и сферы услуг, оно может состоять из одного и более человек. Основной функцией домашних хозяйств является потребление, вместе с тем, они могут заниматься как рыночным, так и не рыночным производством товаров и услуг. Деятельность домашних хозяйств не является корпоративной, хотя они являются полноправными участниками финансовых отношений: получают доходы, уплачивают обязательные платежи, инвестируют, кредитуют и т.д.

В условиях рыночных реформ финансовая система государства должна стать социально ориентированной на нужды населения, нацеленной на развитие новых экономических отношений, позволяющих каждому заинтересованному субъекту экономики реализовать свои предпринимательские возможности.

Исключение какого-либо элемента финансовой системы не позволит сбалансировать производство, распределение и использование ВНП, являющегося результатом воспроизводственного процесса и базой финансового распределения.

Таким образом, финансовая система представляет собой совокупность экономических отношений возникающих между различными хозяйствующими субъектами, в процессе образования финансовых потоков.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение финансовой системы Российской Федерации.

2. Назовите основные элементы финансовой системы России.

3. Приведите примеры финансовых отношений между централизованными и децентрализованными финансами.

4. Дайте характеристику составляющих частных финансов.

5. Опишите состав и структуру финансов населения.