Практическая часть

Разработка проекта ТЭО с обоснованием необходимости привлечения аутсорсера для выполнения работ (операций) и указанием причины нецелесообразности их выполнения подразделениями ОАО «РЖД»

В практической части студенту необходимо разработать проект ТЭО, в котором обосновывается необходимость привлечения аутсорсера для выполнения работ (операций) и указываются причины нецелесообразности их выполнения подразделениями ОАО «РЖД». Проект должен содержать расчёт эффективности применения аутсорсинга на предприятии железнодорожного транспорта.

Распоряжение ОАО «РЖД» от 04.09.2013 № 1899р «О принятии решения о прекращении выполнения отдельных видов работ (Операций) с использованием трудовых ресурсов и средств труда ОАО «РЖД» является базовым документом, в котором приведены основные понятия, цели и условия применения аутсорсинга; порядок принятия решения о целесообразности использования аутсорсинга; положение о финансировании отдельных видов работ (операций), передаваемых на аутсорсинг, контроль за их выполнением и досрочное прекращение договора с аутсорсером; методика расчета экономического эффекта от использования аутсорсинга. Кроме того данное распоряжение содержит перечень работ (Операций), по которым договор с аутсорсером заключается старшим вице-президентом ОАО «РЖД», в ведении которого находятся вопросы корпоративного управления и стратегического развития, а также перечень работ (операций), по которым договор с аутсорсером заключается руководителем филиала ОАО «РЖД».

Студент должен разработать проект ТЭО и рассчитать эффективность применения аутсорсинга на предприятии железнодорожного транспорта в соответствии с вариантом. Виды работ (операций), по которым заключаются договора с аутсорсером, приведены в таблице 3. Исходные данные для расчета экономического эффекта от использования аутсорсинга по вариантам представлены в таблице 4. Номер задания выбирается по четырём цифрам шифра студента. Первая цифра считается с конца шифра.

Проект ТЭО должен содержать:

1) описание текущей ситуации, связанной с выполнением работ (операций) силами ОАО «РЖД»;

2) мероприятия по повышению эффективности выполнения работ (операций) силами ОАО «РЖД»;

3) анализ конъюнктуры рынка в сфере выполнения работ (операций), планируемых к передаче на аутсорсинг, учитывающий региональный фактор;

4) обоснование выбора схемы передачи аутсорсеру конкретного вида работ (операций) с учетом возможных для ОАО «РЖД» рисков;

5) анализ рыночных цен на услуги аутсорсеров;

6) перечень необходимого для выполнения работ (операций) недвижимого и движимого имущества ОАО «РЖД» (если предполагается его сдача в аренду либо купля-продажа);

7) ставки арендной платы за пользование недвижимым и движимым имуществом ОАО «РЖД», определенные на основании отчета об оценке имущества, выполненного независимым оценщиком и согласованного с Департаментом управления имуществом;

8) фактические данные о совокупных затратах ОАО «РЖД» на выполнение работ (операций) силами ОАО "РЖД" за отчетный период времени (в случае сезонного характера работы - за год) с распределением по филиалам ОАО «РЖД», элементам затрат, а также прямым и косвенным (относимым к данному виду работ) затратам;

9) данные о предусмотренных в бюджете ОАО «РЖД» затратах на выполнение работ (операций) силами ОАО "РЖД" с детализацией по филиалам и элементам затрат (за 3 последних отчетных периода);

10) данные о физических объемах выполнения работ (операций) силами ОАО «РЖД» (за 3 последних отчетных периода и прогноз на 5 лет) и аутсорсера (на период, на который планируется заключить договор с аутсорсером);

11) калькуляцию фактической себестоимости выполнения единицы работ (операций) силами ОАО «РЖД» и аутсорсера (с детализацией по элементам затрат);

12) сравнение прогнозных затрат ОАО «РЖД» на выполнение работ (операций) силами ОАО «РЖД» и при передаче их на аутсорсинг по каждому запланированному году взаимодействия с аутсорсером;

13) сравнение дисконтированных величин прогнозных затрат ОАО "РЖД" на выполнение работ (операций) силами ОАО «РЖД» и при передаче их на аутсорсинг, определенных в соответствии с методикой расчета экономического эффекта от использования механизма аутсорсинга;

14) предполагаемую цену на услуги аутсорсера, рассчитанную по каждой отдельной операции;

15) перечень факторов, которые в соответствии с проектом договора с аутсорсером будут являться основанием для пересмотра цены за единицу работ (операций);

16) подробное описание необходимой корректировки бюджета затрат ОАО «РЖД» (с детализацией по филиалам) в связи с планируемой передачей работ (операций) на аутсорсинг;

17) предложения о схеме перевода работников ОАО «РЖД» на работу к аутсорсеру и предоставлении им социальных гарантий и компенсаций;

18) информацию о потребности в обновлении основных фондов, необходимых для этого ресурсах и их источниках;

19) экономические и технологические причины передачи выполнения работ (операций) на аутсорсинг;

20) анализ снижения стоимости работ (операций) при условии передачи их аутсорсером третьим лицам на базе имущества ОАО «РЖД»;

21) требования к системе контроля и надзора за деятельностью аутсорсеров и порядок прекращения договорных отношений по причине невыполнения взятых обязательств, в том числе связанных с обеспечением безопасности движения;

22) аспекты договорных отношений, которые необходимо установить с аутсорсером в соответствии с выбранной схемой передачи на аутсорсинг конкретного вида работ (операций);

23) основные условия размещения заказа на привлечение аутсорсера;

24) обязательства, права и ответственность заказчика и аутсорсера.

Экономический эффект от использования аутсорсинга обеспечивается, если затраты ОАО «РЖД», связанные с передачей отдельных видов работ (операций) на аутсорсинг, ниже затрат ОАО «РЖД» на выполнение этих видов работ (операций) силами ОАО «РЖД».

I. Общие положения

При передаче работ (операций) на аутсорсинг должно выполняться следующее условие:

, (1)

где, - дисконтированная величина прогнозных затрат ОАО «РЖД» на приобретение ОАО «РЖД» конкретных видов работ (операций) на срок, соответствующий максимальному сроку полезного использования задействованных при их выполнении основных средств, но не менее 5 лет;

- затраты ОАО «РЖД», связанные с проведением мероприятий по прекращению выполнения отдельных видов работ (операций) собственными силами ОАО «РЖД», в том числе с сокращением персонала, ликвидацией/консервацией объектов и др. Зликв отражаются в расчете обособленно, с распределением по годам их возникновения;

- дисконтированная величина прогнозных затрат ОАО «РЖД» на выполнение работ (операций) ОАО «РЖД» собственными силами ОАО «РЖД» на срок, соответствующий максимальному сроку полезного использования задействованных при их выполнении основных средств, но не менее 5 лет;

0,9 - понижающий коэффициент, характеризующий оптимизацию затрат ОАО «РЖД» в результате применения механизма аутсорсинга не менее чем на 10%.

Допускается невыполнение требования об оптимизации затрат ОАО "РЖД" не менее чем на 10% только в результате изменения технологий, регламентов, методов и способов выполнения тех или иных видов работ (операций) в том случае, если данные изменения согласованы ОАО «РЖД».

При сравнении указанных затрат отдельно учитываются следующие факторы: изменение объемов, технологий, регламентов, методов и способов выполнения работ (операций), а также затрат, возникающих (исключаемых) в связи с данными изменениями при передаче работ (операций) на аутсорсинг.

II. Требования к расчету затрат ОАО "РЖД" на выполнение отдельных видов работ (операций) силами ОАО "РЖД"

В расчете затрат ОАО "РЖД" на выполнение отдельных видов работ (операций) силами ОАО «РЖД» должны быть учтены как прямые затраты на выполнение передаваемых на аутсорсинг работ (операций), так и соответствующие накладные затраты следующих уровней управления: филиал ОАО "РЖД" и структурное подразделение филиала ОАО «РЖД».

Расчет прямых затрат на выполнение передаваемых на аутсорсинг работ (операций) основывается на данных о фактической единичной себестоимости выполнения работ (операций) и данных об объемах выполнения работ (операций).

Прогнозная единичная себестоимость выполнения работ (операций) рассчитывается с учетом актуальных индексов цен Минэкономразвития России и влияния изменения объемов, технологий, регламентов, методов и способов выполнения работ (операций).

При расчете себестоимости выполнения работ (операций) должны учитываться следующие группы затрат:

1) первая группа затрат (3(Iгр)) определяется следующим образом:

З(Iгр) = Т + Д(вред) + П(р) + К(р) + Н(сев) + Н(сл.усл.) + К(н.д) + С + З(гкд), (2)

где, Т - тарифная ставка, учитывающая средний разряд выполняемых работ и проведенные индексации заработной платы за отчетный период;

Д(вред) - компенсация за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;

П(р) - премия за основные результаты производственно-хозяйственной деятельности;

К(р) - выплаты в соответствии с районными коэффициентами, установленными законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;

Н(сев) - надбавка за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Н(сл.усл) - надбавка за особо сложные условия труда;

К(н.д) - надбавки и доплаты компенсационного характера за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, в местностях с особыми климатическими условиями и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных;

С - страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

З(гкд) - затраты на социальные льготы, предусмотренные коллективным договором ОАО «РЖД».

2) вторая группа затрат (З(IIгр)) определяется следующим образом:

З(IIгр) = О + О(доп) + О(нрд) + Е(пр), (3)

где, О - оплата ежегодных отпусков;

О(доп) - оплата ежегодных дополнительных отпусков лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда;

О(нрд) - оплата отпусков за ненормированный рабочий день;

Е(пр) - единовременные вознаграждения и дополнительные премии.

3) третья группа затрат (З(IIIгр)) определяется следующим образом:

З(IIIгр) = 3(лгк), (4)

где, З(лгк) - затраты на социальные гарантии, льготы и компенсации, связанные с характером работы и особенностями производственно-технологического процесса, в том числе на обеспечение форменной одеждой, сертифицированной спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты.

4) четвертая группа затрат (З(IVгр)) определяется следующим образом:

З(IVгр) = З(мр) + З(мед) + З(о), (5)

где, З(мр) - затраты на материальные ресурсы, обеспечивающие выполнение определенного вида работ (операций), передаваемых на аутсорсинг, в том числе затраты на аренду имущества, его содержание, амортизацию и налоги;

З(мед) - затраты на медицинский осмотр и медицинское освидетельствование работников;

З(о) - затраты на амортизацию и капитальный ремонт оборудования (в случае, если при передаче на аутсорсинг определенного вида работ (операций) ОАО «РЖД» прекращает нести соответствующие расходы).

5) прочие затраты в соответствии со спецификой передаваемых на аутсорсинг видов работ (операций).

III. Требования к расчету затрат ОАО «РЖД», связанных с приобретением работ (операций) при использовании аутсорсинга

В расчете прогнозных затрат ОАО «РЖД» на приобретение конкретных видов работ (операций) у аутсорсера должны быть учтены планируемые затраты ОАО «РЖД» на оплату услуг аутсорсера по конкретному виду работ (операций) и другие затраты.

Другие затраты ОАО «РЖД» по видам работ (операций) при их передаче на аутсорсинг рассчитываются на основании нормативных калькуляций. В них должны быть учтены как прямые затраты, которые не относятся к стоимости услуг аутсорсера, так и соответствующие накладные расходы филиалов ОАО «РЖД» и их структурных подразделений.

К накладным расходам филиалов ОАО «РЖД» и их структурных подразделений в расчете необходимо отнести в том числе затраты, распределяемые пропорционально прямым затратам на выполнение конкретных видов работ (операций) до их передачи на аутсорсинг и одновременно с этим оставшиеся у ОАО «РЖД» после их передачи на аутсорсинг.

Планируемые затраты ОАО «РЖД» на оплату услуг аутсорсеров по отдельному виду работ (операций) рассчитываются по следующей формуле:

, (6)

где, Pi - среднерыночная цена на отдельный вид работ (операций), выполняемых аутсорсером, которая определяется на основе данных о коммерческих предложениях не менее 3 специализированных компаний - игроков, функционирующих на соответствующем рынке не менее 3 лет;

Vi - объем выполнения отдельного вида работ (операций) аутсорсером;

d - ставка дисконтирования;

n - срок, соответствующий максимальному сроку полезного использования задействованных при выполнении работ (операций) основных средств (не менее 5 лет).

Обоснование принятия решения об использовании аутсорсинга должно осуществляться на основе выявления нецелесообразности по экономическим и технологическим причинам дальнейшего выполнения работ (операций) силами ОАО «РЖД», а также анализа возможностей аутсорсера выполнить работы (операции) на соответствующих условиях.

Оценка выполнения работ (операций) силами ОАО «РЖД» включает:

1) оценку состояния производственного потенциала, в том числе материально-технических и производственных ресурсов, применяемых технологий и методов выполнения работ (операций), а также структуры и квалификации работников подразделений ОАО «РЖД», выполняющих работы (операции), которые планируется передать на аутсорсинг;

2) анализ себестоимости отдельных видов работ (операций), которые планируется передать на аутсорсинг, при выполнении их подразделениями ОАО «РЖД» и рыночных цен на эти работы (операции), а именно цен, сложившихся на основе спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг), в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях;

3) определение потребности в дополнительных капитальных вложениях, необходимых для повышения эффективности и качества выполнения работ (операций) подразделениями ОАО «РЖД»;

4) выявление возможных рисков (экономических, технологических, техногенных, экологических, снижения уровня безопасности движения и качества, несвоевременного выполнения работ (операций) и др.) и связанных с ними потерь ОАО «РЖД»;

5) оценку возможности устранения причин, влияющих на снижение эффективности выполнения работ (операций) силами ОАО «РЖД», и подготовку заключения об отсутствии возможности повышения эффективности выполнения этих видов работ (операций) без использования аутсорсинга;

6) оценку качества выполнения работ (операций), а также состояния безопасности и охраны труда.

Расчет экономического эффекта от использования аутсорсинга осуществляется на основе данных о полных затратах, связанных с выполнением передаваемых на аутсорсинг работ (операций), рассчитанных в соответствии с методикой расчета экономического эффекта от использования аутсорсинга, приведенного в теоретической части данной работы.

Анализ возможностей выполнения работ (операций) аутсорсером включает изучение:

1) конкурентной среды в сфере выполнения работ (операций), планируемых к передаче на аутсорсинг;

2) уровня качества работ (операций), выполняемых аутсорсером, уровня и динамики цен на них;

3) материально-технического обеспечения аутсорсера;

4) ключевых факторов, определяющих ценовые и качественные конкурентные преимущества аутсорсера перед ОАО «РЖД»: используемые технологии выполнения работ (операций), схемы осуществления закупок, производственные ресурсы, квалификация и стоимость персонала, уровень социальной ответственности аутсорсера и др.;

5) клиентуры аутсорсера.

Таблица 3 – Виды работ (операций), по которым заключаются договора с аутсорсером

Таблица 4 – Исходные данные для расчета экономического эффекта от использования аутсорсинга

Рекомендуемая литература

1. Аникин, Б.А. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии ме-неджмента: учеб. пособие / Б.А. Аникин, И.Л. Рудая. – 2-е изд., пере-раб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 320 с.

2. Михайлов, Д.М. Аутсорсинг. Новая система организации бизнеса.: Учебное пособие. КноРус, 2009. – 210 с.

3. Аксенов, Е., Альтшулер, И. Аутсорсинг: 10 заповедей и 21 инструмент.СПб.: Питер, 2009. – 198 с.

4. Казанцева, Л.С. Особенности эффективного применения аутсор-синга на железнодорожном транспорте: дис. … канд. экон. наук: 08.00.05 / Л.С. Казанцева. – ДВГУПС. – Хабаровск, 2011. – 182 с.

5. Курбанов, А.Х. Аутсорсинг: история, методология, практика: моно-графия / А.Х. Курбанов, В.А. Плотников. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 112 с.

6. Распоряжение ОАО «РЖД» от 04.09.2013 № 1899р «О принятии решения о прекращении выполнения отдельных видов работ (операций) с использованием трудовых ресурсов и средств труда ОАО «РЖД»».