Додаткових послуг

Підрозділ курсової роботи передбачає надання докладної характеристики проекту з розширення спектру додаткових послуг – нової послуги, що планується до впровадження на обраному підприємстві. Даний підрозділ повинен містити наступну інформацію: коротку історичну довідку щодо виникнення пропонованої послуги та її використання у практиці вітчизняних підприємств тур індустрії; характеристику нової послуги з погляду її користі для клієнтів готельного або санаторно-курортного закладу; характеристику нової послуги з погляду особливостей її надання: послідовність, вимоги до спеціалізованого обладнання, компетенції персоналу, необхідної площі приміщень, вимог до забезпечення безпеки персоналу і клієнтів під час надання нової послуги та інші особливості; переваги впровадження послуги для підприємства на ринку тур індустрії та перспективи її впровадження і розповсюдження на рівні вітчизняних підприємств даної сфери тощо.

У підрозділі необхідно виконати розрахунок економічних показників з організації проекту. Для спрощення сприйняття інформації розрахунок економічних показників з організації проекту в даних методичних вказівках наведено на прикладі розробки заходів з організації більярдної.

Першим кроком розрахунку одноразових витрат з організації проекту є визначення переліку необхідного обладнання. Доцільно навести вартість і коротку характеристику обладнання, що планується до впровадження за проектом (табл. 2.7).

Таблиця 2.7 – Перелік необхідного обладнання більярдної

Після визначення переліку необхідного обладнання треба звести всі одноразові витрати з організації додаткової послуги в табл. 2.8.

Таблиця 2.8 – Одноразові витрати з організації заходів щодо розширення спектру додаткових послуг (організація більярдної)

Доцільно вказати розмір чистого прибутку підприємства і його розподіл за звітний період. Необхідно визначити джерела інвестування проекту, що можливе за рахунок: власних коштів (нерозподіленого прибутку підприємства); залучених коштів (власників підприємства, банківських кредитів та ін.). Розподіл чистого прибутку підприємства здійснюється у такий спосіб: – 60% на розвиток виробництва; – 30% на матеріальне заохочення; – 10% на соціальний розвиток. проекту – більярдної.

У прикладі, що розглядається, підприємство у звітному періоді одержало 150 тис. грн. чистого прибутку. З них на організацію додаткової послуги (більярдної) є можливість виділити 90 тис. грн., тобто 60% чистого прибутку, що направляється на розвиток виробництва. Інші 44,34 тис. грн. будуть виділені власниками підприємства з метою запобігання процентної банківської позики. Студенти при визначенні суми одноразових витрат також повинні обґрунтувати джерела їх залучення.

Розглянемо витрати по експлуатації більярдної за рік. Кількість років реалізації проекту визначається в залежності від терміну окупності. Витрати треба навести у вигляді угруповання за економічними елементами (табл. 2.9).

При визначенні витрат за роками пропонованого проекту слід враховувати інфляційні процеси, що відбуваються в Україні. Для цього слід зробити умовне виправлення на 10% відсоткове збільшення витрат протягом періоду реалізації проекту. До матеріальних витрат віднесено витрати по електроенергії, водопостачанню, водовідведенню, телефонізації та інші комунальні платежі. Студентам необхідно вказати, що саме при розробці їх послуги віднесено до матеріальних витрат.

Таблиця 2.9 – Угрупування витрат по економічним елементам, тис. грн.

Витрати на оплату праці розраховують за категоріями працівників. При цьому відрахування на соціальні потреби визначаються в розмірі 36,8% від річного фонду оплати праці. Витрати на оплату праці наведені в табл. 2.10.

Таблиця 2.10 – Витрати на оплату праці про роботі більярдної

Амортизаційні витрати визначають за групами основних засобів. На сьогоднішній день виділяють 4 групи основних засобів. Введено нові норми амортизаційних відрахувань (АВ). У нашому прикладі з перерахованих одноразових витрат до другої групи можна віднести закуповувані меблі, до третьої – столи для російського більярду, освітлювальне обладнання. Розрахунок амортизаційних відрахувань за період реалізації проекту потрібно надати з обов’язковою вказівкою вартості основних засобів при розподілі за групами (табл. 2.11).

Таблиця 2.11 – Витрати на амортизацію основних фондів

Методика розрахунку амортизаційних відрахувань на законодавчому рівні не враховує інфляційні процеси, тому ця стаття витрат не буде збільшуватися на 10% як інші статті експлуатаційних витрат. До статті витрат «Інші витрати» віднесено витрати, пов'язані з управлінням наданням послуг; витрати з обов'язкового страхування майна; податки, збори та інші обов'язкові платежі.

Наступний крок - визначення річного доходу від організації нової послуги. На сьогодні немає єдиної методики розрахунку доходів від додаткових послуг, що надаються на підприємствах тур індустрії, тому що кожна з них має свої власні особливості. Умовно можна виділити три варіанти визначення цього показника: якщо сплата за послуги встановлюється за одиницю часу (погодинна - за послуги сауни, басейну, більярдної, боулінгу, тренажерного залу та ін.); якщо сплата за послуги встановлюється без часового ліміту або за надання комплексу послуг (оздоровчі процедури: масаж, фізіотерапевтичні процедури (за рекомендаціями лікарів призначається курс з декількох сеансів); якщо сплата за послуги встановлюється за одиницю часу, але відсутня можливість стовідсоткового завантаження встановленого обладнання (послуги солярію, які передбачають по хвилинну сплату за його користування).

Розрахунок доходу від послуг більярдної слід виконувати за першим варіантом. Розрахунок доходу від додаткових послуг за другим і третім варіантом наведено в спеціальній літературі. Розрахунок доходу за погодинною оплатою визначається, виходячи з тривалості надання послуг протягом робочого дня, кількості робочих днів на місяць, коефіцієнта завантаження й установленої вартості за відвідування в одиницю часу.

Планується, що більярдна працюватиме 12 годин на день: з 11.00 і до останнього клієнта (орієнтовно до 23.00). Таким чином, дохід від організації проекту можна розрахувати за допомогою наступної формули:

ВД = К_{з ав} × Обл. ×Ц × К_роб × Т_міс, (1)

де ВД - валовий дохід від надання нової послуги; К_зав - коефіцієнт завантаження наявного обладнання (більярдних столів); Обл. - кількість одиниць обладнання (4); Ц - ціна з ПДВ на годину; К_роб – кількість годин роботи на день (12); Т_міс – кількість повних робочих днів у місяці (30).

Розрахунок валового доходу за рік з урахуванням попиту на послуг та кількості клієнтів наведено в табл. 2.12.

Таблиця 2.12 – Розрахунок доходу від організації додаткової послуги

Примітка: цю таблицю використовують лише у випадку встановлення погодинної оплати послуги.

При визначенні доходу від організації проекту слід також зробити умовне виправлення на 10% збільшення доходів протягом періоду реалізації проекту. Розраховані вище економічні показники дозволяють визначити фінансові результати діяльності більярдної протягом реалізації проекту. Фінансові результати діяльності з організації додаткової послуги (більярдної) наведено у вигляді табл. 2.13.

Таблиця 2.13 – Фінансові результати діяльності від організації додаткової послуги, тис. грн.

Розрахунок наведених показників проводять в наступний спосіб:

1) чистий дохід від надання послуг (ЧД):

ЧД = Валовий дохід за винятком суми ПДВ (п. 1: 120 × 100); (2)

2) валовий прибуток (ВПр)

ВПр = ЧД - Собівартість послуг; (3)

3) податок на прибуток визначають за діючою ставкою 25% (п. 4 × 0,25).

4) чистий прибуток (ЧПр):

ЧПр = ВПр - податок на прибуток (4).

Динаміка фінансових результатів діяльності з організації додаткової послуги повинна бути наведена у вигляді рисунку. Як видно з даних табл. 7, організація більярдної приноситиме додатковий прибуток готелю, який зростатиме з 50,96 тис. грн. до 69,01 тис. грн. за період реалізації проекту, що свідчить про його перспективність. Проте для визначення економічної ефективності й доцільності його реалізації слід розрахувати термін окупності проекту й рентабельність інвестицій.

Розрахунок показників ефективності проекту. Студент повинен провести оцінку ефективності запропонованого проекту з розширення додаткових послуг, використовуючи загальноприйняту методику оцінки ефективності. Як було зазначено вище, для реалізації проекту з організації більярдної будуть використані частково власні грошові кошти й грошові кошти власників підприємства. Існує два методи оцінки ефективності проектів: прості (статичні), динамічні (методи дисконтування).

Для оцінки ефективності реалізації проекту з розширення спектру додаткових послуг використаємо статичні методи. До них відносять розрахунок звичайного терміну окупності інвестицій і норми прибутку. Термін окупності інвестицій – це розрахунковий період повернення грошових коштів за рахунок чистого прибутку від діяльності нового підрозділу.

Звичайний термін окупності інвестицій розраховують за формулою

Т_ок = ІС / ЧПр, (5)

де Т_ок – термін окупності інвестицій, років; ІС – одноразові витрати по організації проекту, тис. грн.; ЧПр – чистий прибуток, тис. грн.

Т_ок = 130,34/50,96 = 2,6 року.

Визначення простої норми прибутку (рентабельності інвестицій), що показує, яку частину витрат відшкодовують у вигляді прибутку за один інтервал планування, проводять за формулою

Р_і = (ЧПр / ІС) 100%,(6)

де Р_і – рентабельність інвестицій, %; ЧПр – чистий прибуток, тис. грн.

Р_і = (50,96/130,34) 100% = 39,1%.

Отримані показники ефективності є досить високими, що свідчить про перспективність проекту й доцільність його реалізації.

Зазначимо, що період реалізації проектів з організації додаткових послуг на підприємствах тур індустрії вважається сприйнятим в межах 3 – 4 років. Критерієм оптимальності в даному випадку є строк зносу основних засобів. Якщо основні засоби від амортизували свою вартість, а запропонований проект ще не окупився, то його реалізацію можна вважати недоцільною.