Основной целью отчета о движении денежных средств определяет представление информации о поступлениях и выбытия денежных средств и их эквивалентов пользователям этого отчета

в) какой минимальный размер денежных средств должен быть в кассе предприятия

Лимит кассы – это предельная сумма наличных, которую предприятие имеет право оставлять в кассе по окончании рабочего дня. Средства, размер которых превышает установленный предел, в конце дня должны быть переданы в банк.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в банке.

г) какую информацию можно получить из отчет ОДДС

Согласно отчету о движении денежных средств мы можем получить следующие сведения, сумма поступлений предприятия от текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой. А также показаны расходования денежных средств также по отдельным видам деятельности, ведь каждый вид затрат осуществляется за счет поступлений от каждого вида деятельности. Из отчета о движении денежных средств также рассчитывается остаток денежных средств предприятия – сальдо денежных потоков.

д) что представляют собой денежные потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

Состав направлений видов деятельности, связанных с движением денежных средств:

¾ текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

¾ инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

- финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам выплата дивидендов.

е) Что понимается под денежным эквивалентом

Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам могут быть отнесены:

- открытые в кредитных организациях депозиты до востребования;

- финансовые вложения, приобретаемые с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев).

ж) какие основные показатели используются в процессе анализа денежных потоков

Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности рассчитывается по формуле:

Ртдп = PN / ДПп, где

PN – это прибыль от продаж за период расчета;

ДПп – это сальдо денежных потоков от текущей деятельности за период расчета.

Коэффициент рентабельности денежного потока по инвестиционной деятельности рассчитывается по формуле:

Ридп = Пи / ДПип, где

Пи – это прибыль от инвестиционной деятельности за период расчета;

ДПип – это сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности за период расчета.

Коэффициент рентабельности денежного потока по финансовой деятельности рассчитывается по формуле:

Рфдп = Пф / ДПфп, где

Пф – это прибыль от финансовой деятельности за период расчета;

ДПфп – это сальдо денежных потоков от финансовой деятельности за период расчета.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитывается по следующей формуле:

Кодс = Выручка / Денежные средства

з) как используются результаты анализа отчета о движении денежных средств для прогнозирования денежных потоков

По результатам анализа отчета о движении денежных средств, рассчитывается минимальная потребность предприятия в денежных средствах. Для прогнозирования денежных потоков предприятия понадобятся данные о сальдо денежных потоков от текущей деятельности, инвестиционной, финансовой.

При прогнозировании поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции, оно осуществляется в следующей последовательности.

Рассчитывается плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности. Данный расчет производится по следующей формуле:

ВПп = ОРп - ОЗп - НПд,

где ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОРп - плановый объем реализации продукции в рассматриваемом периоде;

ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;

НПд - плановая сумма налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода.

Рассчитывается плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности по формуле:

ЧПп = ВПп - НПп,

Где ЧПп - плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли.

Рассчитывается плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности предприятия по формуле:

РДСп = ОЗп + НДд + НПп - АОп,

Где РДСп - плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;

НДд - плановая сумма налогов и сборов, уплачиваемых за счет дохода;

НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли;

АОп - плановая сумма амортизационных отчислений от основных средств и нематериальных активов.

Рассчитанный показатель плановой суммы расходования денежных средств характеризует планируемый объем отрицательного денежного потока предприятия по операционной деятельности.

Рассчитывается плановая сумма чистого денежного потока:

ЧДПп = ПДСп - РДСп,

де ПДСп - плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции;

РДСп - плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности.

и) что представляет из себя заемный капитал организации

Заемный капитал — капитал, полученный в виде долгового обязательства. В отличие от собственного капитала, имеет конечный срок и подлежит безоговорочному возврату. Обычно предусматривается периодическое начисление процентов в пользу кредитора. Примеры: облигации, банковский кредит, различные виды небанковских займов, кредиторская задолженность.

Информация о заемном капитала предприятия отслеживается в пассиве бухгалтерского баланса раздел IV «Долгосрочные обязательства» раздел V «Краткосрочные обязательства»