Аналіз рентабельності та прибутковості

36. Рентабельність власного капіталу;

Р вл.кап.= ;

Визначає частку чистого прибутку у власному капіталі вкладеному в підприємство. Показує потенціальні можливості розширення діяльності підприємства. Пвинен зростати, залежить від галузі.

37. Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності

Ракт. за.пр. зв. діяльн.=

Визначає частку прибутку від звичайної діяльності в активах підприємства. Показує здатність підприємства отримувати прибуток виходячи з активів, які є в розпорядженні підприємства. П овинен зростати, залежить від галузі.

38. Рентабельність активів за чистим прибутком

Р акт.чт.пр.=

Визначає частку чистого прибутку підприємства. Показує скільки чистого прибутку припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи підприємства. Повинен зростати, залежить від галузі.

39. Рентабельність виробничих засобів

Р вир.зас.= =

Визначає частку чистого прибутку у вартості виробничих засобів підприємства. Показує скільки чистого прибутку припадає на одиницю вартості виробничих засобів підприємства. Повинен зростати, залежить від галузі.

40. Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від реалізації;

Р пр.за пр. реал..= ;

Визначає частку прибутку від реалізації продукції у чистому доході від реалізації продукції підприємства. Показує скільки прибутку від реалізації продукції припадає на одиницю чистого доходу від реалізації продукції підприємства. Повинен зростати, залежить від галузі.

41. Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від операційної діяльності

Р пр.за.пр.оп.. діял.=

Визначає частку прибутку від операційної діяльності у чистому доході від реалізації продукції підприємства. Показує скільки прибутку від операційної діяльності припадає на одиницю чистого доходу від реалізації продукції підприємства. Повинен зростати, залежить від галузі.

42. Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком;

Р пр.за чист.пр.= ;

Визначає частку чистого прибутку у чистому доході від реалізації продукції підприємства. Показує скільки чистого прибутку припадає на одиницю чистого доходу від реалізації продукції підприємства. Повинен зростати, залежить від галузі.

43. Коефіцієнт реінвестування

К реінв.=

Визначає капіталізовану частку чистого прибутку підприємства. Показує скільки чистого прибутку спрямовано на збільшення власного капіталу підприємства. Повинен зростати, беручи до уваги бажання акціонерів.

44. Коефіцієнт економічного росту;

К екон.рост.=

Визначає і показує темп збільшення власного капіталу за рахунок чистого прибутку підприємства. Повинен зростати, значення.

45. Співвідношення сплачених відсотків і прибутку

К відс. на приб.= [7];

Визначає частку прибутку від звичайної діяльності підприємства, яка повинна сплачуватись за користування кредитами. Показує скільки сплачених відсотків за кредити і позики припадає на одиницю прибутку підприємства. Повинен зменшуватись; рекомендовані межі (0-0,4).

46. Рентабельність чистого прибутку відносно активів (період окупності капіталу)[8];

Р чист.пр.відн.акт.= ;

Визначає частку активів в чистому прибутку. Показує за який період кошти що інвестовані в активи будуть компенсовані чистим прибутком підприємства. Повинен зменшуватись.

47. Рентабельність власного капіталу відносно чистого прибутку (період окупності власного капіталу)[9];

Р вл.кап.від.чист.пр.=

Визначає частку власного капіталу в чистому прибутку. Показує за який період власний капітал може бути компенсованим чистим прибутком підприємства. Повинен зменшуватись.

[1] В деяких випадках застосовують коефіцієнт стійкості, який показує забезпеченість запасів та затрат підприємства цільовими

коштами,

де (*) інформація з приміток до звітів (за П(С)БО).

[2] Інколи використовують коефіцієнт швидкої ліквідності

,

який визначає співвідношення швидколіквідних активів та термінових боргів і показує скільки одиниць найбіш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів.

[3] Інколи доцільніше розглядати коефіцієнт відносно власних обігових коштів (380+430-080), форма №1.В цьому випадку нижня межа 0,1

[4] Оберненим до коефіцієнта фінансової незалежності є коефіцієнт фінансової залежності, який показує скільки одиниць сукупних джерел припадає на одиницю власного капіталу, а звідси і рекомендовані для зміни цього коефіцієнта (2-1).

[5] Крім наведених коефіцієнтів аналізують також динаміку коефіцієнта концентрації позикового капіталу

К конц.поз.кап = (форма №1) і показує скільки позикового капіталу припадає на одиницю сукупних джерел. Повинен зменшуватись, верхня межа 0,5.

[6] Інколи доцільно проводити аналіз оборотності всіх нематеріальних активів або деяких їх складових.

[7] Прибуток від звичайної діяльності див. також у формі №2 (170)

[8] Величина коефіцієнта є оберненою величиною до величини коефіцієнта рентабельності власного капіталу за чистим прибутком (коеф. №36), тобто Р чист.пр.відн.акт.=

[9] Величина коефіцієнта є оберненою величиною до величини коефіцієнта рентабельності власного капіталу (коеф. №36), тобто Р вл.кап..від.чист..пр.=