Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

16. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Касб.лікв.= , (форма№1);

Визначає відношення грошових коштів та цінних паперів (ліквідні кошти) до короткострокової кредиторської заборгованості. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яку частину короткострокових пасивів підприємство може одномоментно погасити. Рекомендовані межі [0,2~0,5].

17. Коефіцієнт ліквідності уточнений[2]

Клікв.уточ.= , (ф.№1)

Визначає: відношення суми ліквідних коштів, короткострокових фінансових вкладень та дебіторської заборгованості до короткострокових пасивів. Показує частку поточних зобов`язань, яка може бути погашена ліквідними коштами та очікуваними надходженнями від дебіторів (треба звернути увагу на “сумнівність” дебіторської заборгованості).Рекомендовані межі [0,5~1,0].

18. Коефіцієнт ліквідності загальний (ліквідність загальна, коефіцієнт покриття);

К лікв.заг. = , (форма №1)

Визначає: відношення поточних активів до поточних зобов’язань. Показує скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів. Рекомендовані межі (1,5-2,0).

19. Коефіцієнт маневреності

К маневр. = [3], (форма №1);

Визначає: відношення “вільних” обігових коштів до власного капіталу (”вільні” обігові кошти = оборотні кошти – поточні зобов’язання). Показує частку “вільних” обігових коштів, яка міститься у власному капіталі. (Якщо обігові кошти зростають, а "вільні" обігові кошти зменшуються, то джерелами поповнення обігових коштів є запозичені). Рекомендовані межі (0,25 ~ 0,9).

20. Коефіцієнт поточної заборгованості

К пот.заб. = , (ф.№1);

Визначає відношення поточної кредиторської заборгованості до дебіторської заборгованості. Показує здатність розрахуватися за кредитами за рахунок дебіторів.

Повинен наближатись до одиниці (~ 1), бажано менше 1.

21. Коефіцієнт незалежності (автономії)^[4];

К.незал.= , (форма№1);

Характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів; відношення власного капіталу до всіх джерел засобів підприємства. Показує частку власного капіталу в загальній сумі джерел засобів підприємства. Зважений; рекомендовані межі (0,5-1,0).

22. Коефіцієнт фінансової стійкості

Кфін.стійк. = (№1);

Визначає відношення власних засобів та довгострокових зобов’язань до суми джерел засобів підприємства. Показує частку стабільних джерел фінансування загальній сумі джерел засобів підприємства. Рекомендовані межі (0,5 -0,9).

23. Коефіцієнт фінансування

К фін. = (форма№1);

Визначає відношення власних засобів до позикових засобів підприємства. Показує забезпеченість заборгованості власними коштами (якщо то, виконується необхідна умова фінансової стійкості підприємства). Рекомендовані межі (0,9 - 3,0).

24. Коефіцієнт власних інвестицій;

К вл.інв. = (форма №1);

Визначає відношення власних засобів до необоротних активів. Показує (при К_{вл.і нв.}< 1) питому вагу необоротних активів у власних коштах, а (при К_{вл.і нв.}>1), у скільки разів сума власних коштів перевищує суму необоротних активів. Залежить від галузі (промисловість ~ 1,1).

25. Коефіцієнт інвестування власних та довгострокових залучень

К.інв. вл. довг. = ф.№ 1.

Визначає відношення необоротних активів до засобів довгострокового інвестування. Показує частку засобів довгострокового використання, яка вкладена в необоротні активи підприємства. Залежить від галузі (промисловість – 0,4 - 0,9).

26. Коефіцієнт фінансового лівериджу^[5];

Кф.л.= (форма №1)

Визначає частку довгострокових зобов’язань у власних коштах. Характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань (збільшення коефіцієнта свідчить про можливість зростання фінансового ризику). Повинен зменшуватись, нижня межа 0,25.