Аналіз ділової активності підприємства

27. Коефіцієнт обертання дебіторської заборгованості

К.об.деб.заб.

Визначає відношення виручки підприємства до середньої величини дебіторськоїзаборгованості підприємства за період. Показує у скільки разів виручка перевищує середню дебіторську заборгованість. Повинен збільшуватись, нижня межа 18.

28. Період погашення дебіторської заборгованості

П пог.деб.заб.= Період (360 днів) / К об.деб.заб.;

Визначає відношення періоду аналізу до коефіцієнту обертання дебіторської заборгованості. Показує середній термін інкасації дебіторської заборгованості, тобто період її погашення. Повинен зменшуватись, верхня межа 20 днів (можливе збільшення, якщо додаткова вартість коштів компенсується додатковим прибутком від збільшення обсягів реалізації).

29. Період погашення кредиторської заборгованості

П пог.кред.заб.=

Визначає і показує середній період сплати підприємством короткострокової заборгованості.Від’ємний, повинен зменшуватись; кількість днів.

30. Частка сумнівної дебіторської заборгованості;

К сумн. деб.заб. ;

Визначає відношення сумнівної дебіторської заборгованості до дебіторської заборгованості. Показує частку простроченої дебіторської заборгованості в загальній сумі дебіторської заборгованості. Повинен зменшуватись (0 - 0,1); значення.

31. Коефіцієнт обороту основних засобів[6];

К об.осн.зас.

Визначає відношення чистої виручки від реалізації до балансовоївартості основних засобів. Показує не скільки інвестиції, вкладені у засоби виробництва, приносять доход підприємству. Повинен зростати, нижня межа 3, залежить від галузі.

32. Коефіцієнт оборотності запасів

К.об.зап. =

Визначає відношення собівартості реалізованої продукції до середньої величини запасів у періоді. Показує кількість оборотів коштів інвестованих в запаси. Повинен зростати, нижня межа 3, залежить від галузі.

33. Період (термін) зберігання запасів;

П зб.зап. = Період (360 днів) / К об.зап;

Визначає відношення періоду аналізу до коефіцієнту обертання запасів. Показує середній термін зберігання виробничих запасів на підприємстві. Повинен зменшуватись (від ~45~120), залежить від галузі.

34. Період операційного циклу - Сума періодів зберігання запасів і погашення дебіторської заборгованості

П оп.ц.= = П зб.зап.(коеф. № 33)+П пог.деб.заб.(коеф. № 28);

Визначає і показує термін перетворення придбаних матеріальних ресурсів на грошові кошти. Повинен зменшуватись.

35. Період фінансового циклу - Різниця періодів операційного циклу і погашення кредиторської заборгованості

П фін.ц.= П оп.ц.(коеф. № 34)-П пог.кред.заб. (коеф. № 29);

Визначає і показує період обороту коштів. Від`ємний; повинен зменшуватись, залежить від галузі, (від’ємне значення свідчить про нестачу коштів, підприємство живе в „борг”).