Загальні положення. Формування резервів для відшкодування можливих втрат

Методика

Формування резервів для відшкодування можливих втрат

За кредитами та фінансовими зобов’язаннями фізичних

та юридичних осіб в системі АТ «ІМЕКСБАНК»

Одеса - 2013

ЗМІСТ

1. Загальні положення…............................................................................................................3

2. Визначення окремих термінів...............................................................................................3

3. Загальні вимоги до оцінки кредитних ризиків....................................................................5

4. Загальні вимоги до формування резерву за кредитами......................................................5

5. Критерії та умови прийняття забезпечення за кредитними операціями під час розрахунку резерву.....................................................................................................................................8

6. Формування резерву за групою фінансових активів.........................................................14

7. Формування резерву за наданими фінансовими зобов’язаннями....................................15

8. Використання резервів..........................................................................................................16

9. Порядок розрахунку резерву кредитного ризику, затвердження та формування резерву...................................................................................................16

10. Порядок здійснення контролю за правильністю оцінки категорії ризиків та визначення розміру резерву за кредитами та фінансовими зобов’язаннями......................................................................................................................17

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

1.1. Методика формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитами та фінансовими зобов’язаннями фізичних та юридичних осіб в системі АТ „ІМЕКСБАНК” розроблена відповідно до вимог Національного банку України, викладених в Положенні про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, яке затверджено Постановою Правління Національного банку України 25.01.2012 № 23 (зі змінами та доповненнями).

1.2. Банк із метою визначення можливих втрат (збитків) невиконання боржником зобов’язань здійснює оцінку ризику невиконання ним таких зобов’язань (тобто ризику того, що виконання боржником зобов’язання проводитиметься з перевищенням строків, передбачених умовами договору, або в обсягах, менших, ніж передбачено договором, або взагалі не проводитиметься) за всіма кредитними операціями та наданими банком фінансовими зобов’язаннями.

1.3. Резерви, визначені Методикою, поділяються на:

резерви за кредитними операціями;

резерви за наданими фінансовими зобов’язаннями.

1.4. Резерви за кредитними операціями є спеціальними (оціночними) резервами, які зменшують балансову вартість активів і необхідність формування яких спричинена зменшенням корисності таких активів.

Резерви за наданими фінансовими зобов’язаннями є забезпеченням їх виконання в майбутньому, що визнається в балансі банку як зобов’язання та свідчить про можливі втрати внаслідок вибуття ресурсів, пов’язаного з виконанням банком таких фінансових зобов’язань.

1.5. Банк оцінює ризик невиконання боржником зобов’язань та формує резерв у повному обсязі незалежно від розміру його доходів станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним, до встановленого строку подання статистичної звітності за формою № 10 (місячна) “Оборотно-сальдовий баланс банку”, затвердженої відповідним нормативно-правовим актом Національного банку України.

1.6. Якщо в наступних періодах після формування резерву за кредитними операціями або за наданими фінансовими зобов’язаннями сума резерву зменшується, то банк зменшує (коригує) попередньо сформований резерв за таким активом.