За кредитами

4.1. Банк формує резерви за кредитами, наданими юридичним та фізичним особам, які обліковуються за балансовими рахунками таких груп:

кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання;

кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання;

вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання;

кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;

кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;

іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання;

кредити, що надані органам державної влади;

кредити, що надані органам місцевого самоврядування;

іпотечні кредити, що надані органам державної влади;

іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування;

кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам;

фізичний лізинг(оренда), що наданий фізичним особам;

кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам;

іпотечні кредити, що надані фізичним особам;

кошти на вимогу суб’єктів господарювання (активні залишки);

кошти на вимогу фізичних осіб (активні залишки);

кошти небанківських фінансових установ (активні залишки).

4.2. Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за кредитом на індивідуальній основі (розмір зниження корисності) як суму перевищення балансової вартості кредиту (без урахування суми раніше сформованого резерву) над теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків за цим кредитом за такою формулою:

Рінд = БВк – ТВк, де

– сума резерву за кредитом;

БВк – балансова вартість кредиту, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку, без урахування суми раніше сформованого резерву;

ТВк – теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за кредитом, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку. Грошові потоки оцінюються з урахуванням показника ризику кредиту, що визначається згідно з вимогами „Методики класифікації кредитів та наданих фінансових зобов’язань боржника – юридичної особи (крім банку та бюджетної установи) за категоріями якості в системі АТ „ІМЕКСБАНК” та „Методики класифікації кредитів боржника – фізичної особи за категоріями якості в системі АТ „ІМЕКСБАНК”, та коефіцієнта ліквідності забезпечення, що визначається згідно з вимогами розділу 5 цієї Методики.

Майбутні грошові потоки складаються із суми очікуваних платежів за основнім боргом та процентами згідно з договором, суми прострочених платежів (основного боргу та процентів), суми коштів від реалізації застави згідно з відповідним договором (незалежно від імовірності звернення стягнення на таку заставу) з урахування часу, необхідного для реалізації застави, та інших грошових потоків за наданим кредитом.

Сума очікуваних грошових потоків не може перевищувати загальної суми платежів, передбачених кредитним договором.

ТВк = ТВа + ТВз, де

ТВа – теперішня вартість попередньо оцінених грошових потоків за кредитом;

ТВз - теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення.

4.3. Теперішня вартість попередньо оцінених грошових потоків за кредитом розраховується банком як дисконтована сума майбутніх грошових потоків за кредитом, зважених на показник безризиковості цього кредиту

n – кількість періодів дисконтування з дня розрахунку резерву (на практиці

період дисконтування це період дії кредитного договору, в якому не змінюється залишок кредиту, кількість періодів дисконтування визначається з графіку погашення кредитної заборгованості)

t - порядковий номер періоду дисконтування;

CFt – величина майбутнього грошового потоку по кредиту (включаючи суму боргу, процентів, комісій) відповідно до умов договору, який припадає на період t.

ПРкз – показник ризику кредитної заборгованості, що визначається банком залежно від типу боржника;

d - ставка дисконтування, що належить від ставки відсотка, яку банк застосовує для визнання доходів за кредитом. Якщо банк для визнання доходів застосовує ефективну ставку відсотка, то для визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків за кредитом з фіксованою ставкою відсотка застосовує первісну ефективну ставку відсотка (ефективну ставку відсотка, що була визначена під час первісного визнання кредиту), за кредитом зі змінною ставкою відсотка – поточну ефективну ставку відсотка. Якщо банк для визнання доходів застосовує номінальну ставку відсотка, то для визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків за кредитом з фіксованою ставкою відсотка застосовує первісну номінальну ставку відсотка (номінальну ставку відсотка, яка була визначена під час надання кредиту), за кредитом зі змінною ставкою відсотка – поточну номінальну ставку відсотка.

4.4. Теперішня вартість майбутніх грошових потоків розраховується як сума майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення (за мінусом витрат, пов’язаних з реалізацією застави), зважених на коефіцієнт ліквідності забезпечення та дисконтованих за ставкою відсотка, що застосовується для дисконтування майбутніх грошових потоків за кредитом, за такою формулою:

m - загальна кількість окремих видів забезпечення за кредитом;

i - окремий вид забезпечення;

n - кількість періодів дисконтування з дня розрахунку резерву;

Потік – оцінена величина майбутнього грошового потоку від реалізації окремого забезпечення (за мінусом витрат, пов”язаних з реалізацією застави), який припадає на період t;

t - порядковий номер періоду дисконтування (день, місяць, квартал, рік відповідно до обраного банкам методу визнання процентних доходів), що залежить від прогнозованої дати реалізації застави;

k – коефіцієнт ліквідності окремого забезпечення залежить від групи забезпечення;

d – ставка відсотка, що застосовується для дисконтування попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за кредитом.

Вважається, що для І та ІІ категорії якості ймовірність реалізації забезпечення близька до нуля, тому теперішня вартість майбутніх грошових потоків від реалізації забезпечення застосовується для розрахунку суми резерву за окремою кредитною операцією на індивідуальній основі тільки для кредитів ІІІ, IV та V категорії якості.

За кредитами овердрафт та відновлюваними кредитними лініями (за якими невідомі кількість траншів і строк їх погашення) банк розраховує розмір резерву на звітну дату, як суму перевищення балансової вартості кредиту (без урахування раніше сформованого резерву) над сумою боргу за кредитом на дату розрахунку резерву, зваженого на показник безризиковості активу, і вартості забезпечення, зваженої на відповідний коефіцієнт ліквідності забезпечення за такою формулою:

4.5. Банк – учасник консорціуму здійснює формування резерву за кредитом у розмірі частки його участі в консорціумному кредиті.

Головний банк консорціуму / банк-учасник, відповідальний за виконання договору, здійснює формування резерву за кредитом у розмірі частки власної участі в консорціумному кредиті.

4.6.. Банк під час розрахунку резерву за кредитом, наданим нерезиденту, ураховує ризик країни місцезнаходження нерезидента, визначений на підставі інформації про належність країни до відповідної групи ризику, яка ґрунтується на рейтингах країн, установлених провідними світовими рейтинговими агентствами (компаніями), та доводиться до відома банків Національним банком України.

.