Этапы разработки (постановки) системы бюджетирования

1. Определение целей и задач

2. Формирование финансовой структуры

3. Построение бюджетной модели

3.1. Общая схема бюджетной модели 3.2. Бюджетные формы

4. Разработка методики формирования планируемых и фактических данных по всем статьям бюджетной модели

5. Регламентация процесса бюджетирования (регламенты, график документооборота, положение о бюджетировании)

6. Разработка аналитического блока (план-факт анализ, сценарный (what-if), финансовый, экономический, маржинальный)

7. Обучение и автоматизация системы бюджетирования

Сущность финансовой структуры в системе бюджетирования предприятия и подходы к ее формированию.

Финансовая структура – это система иерархически упорядоченных объектов бюджетирования (ЦФО), ориентированная на достижение стратегических целей.

ЦФО – это структурное подразделение, его часть или группа подразделений осуществляющая определенный набор хоз. операций способное оказывать непосредственное влияние на доходы или расходы и отвечающая за достижения поставленных целей. Наряду с этим в качестве ЦФО могут выступать проекты или бизнес процессы. Руководитель ЦФО несет персональную ответственность за выполнение ключевых показателей деятельности (KPI) и весь бюджетный процесс (составить план, согласовать, утвердить).

Цели выделения ЦФО:

1. Усилить контроль руководства (денежными потоками, финансовыми показателями)

2. Консолидировать деятельность подразделений и направить на достижение целей компании

3. Обеспечить мотивацию и усилить ответственность менеджеров среднего звена

Критерии выделения ЦФО:

Функциональный

· Производственный ЦФО (основного производства и вспомогательные ЦФО)

· Материальные ЦФО (закупочные, отд. снабжений)

· Сбытовые ЦФО (продаж, сбыта)

· Управленческие ЦФО (канцелярия, бухгалтерия, экономический отдел, юр. отдел)

Круг решаемых задач

Территориальный

· Одна функция на несколько разных ЦФО в различных местах

· Несколько функций объединены в 1 ЦФО на одной территории