Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике Центрального Банка Российской Федерации

Для любого банка важно в ходе статистической оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке. Для этого в настоящее время разработано достаточно большое количество различных методик, с помощью которых можно проводить комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния кредитной организации, однако практически все они, в первую очередь, базируются на оценке количественной или качественной информации. [3]

Несмотря на обилие подходов к оценке финансового состояния кредитной организации, каждый банк, главным образом, должен соблюдать требования, выдвигаемые к нему Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [13] (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд определенных функций. Одна из них – контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями. В случае несоблюдения инструкций и положений в своей деятельности коммерческий банк может быть лишен выданной ему лицензии. Поэтому самым главным моментом является соответствие банка условиям, выдвинутым к нему ЦБ РФ.

В связи с вышесказанным, в первую очередь, будет целесообразно рассмотреть методику по оценке финансового состояния коммерческого банка, предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков» №2005-У [18].

Оценка производится по результатам оценок:

1. активов;

2. капитала;

3. ликвидности;

4. доходности;

5. обязательных нормативов;

6. прозрачности структуры собственности;

7. качества управления.

Рассмотрим некоторые из расчетов статистических показателей финансового состояния коммерческого банка. В таблице 1.1 представлена весовая и балльная оценки показателей оценки активов коммерческих банков

Таблица 1.1 - Весовая и балльная оценки показателей оценки активов коммерческих банков

Как показывает анализ таблицы 1.1., для статистической оценки качества активов используется несколько показателей. Во-первых, показатель качества ссуд (ПA1), он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115;

Далее рассчитывается показатель риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20 процентов, уменьшенных на величину резервов, сформированных под А₂₀, на размер расчетного резерва под А₂₀ на возможные потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под А₂₀ и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка [14].

На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение просроченных более чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравнeнной к ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 года. Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и иным активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС), уменьшенного на сформированный РВПС, к собственным средствам.

Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков – ПA5 и представляет собой фактическое значение норматива H7, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И (о расчете обязательных нормативов будет сказано далее).

ПА6 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

ПА7 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

На последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГА). РГА вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по активам, по следующей формуле:

, (1)

где:

балл_i – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

вес_i – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной) 1 – 3.

В таблице 1.2 представлена весовая и балльная оценки показателей оценки капитала коммерческого банка

Таблица 1.2 - Весовая и балльная оценки показателей оценки капитала

Как показывает анализ таблицы 1.2, первый показатель (ПК1) достаточности собственных средств представляет собой значение норматива Н1, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

Второй показатель (ПК2) общей достаточности собственных средств рассчитывается как процентное отношение капитала к активам, в объем которых не входят безрисковые активы (значение показателя Ариск0 в форме 0409135).

Третий показатель (ПК3) – показатель оценки качества капитала. Он рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному капиталу. Значения капитала находятся в форме 0409134.

На последнем шаге в оценке капитала вычисляется итоговый результат по всему капиталу (показатель РГК). РГК вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по капиталу, по следующей формуле:

, (2)

где:

- балл_i – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

- вес_i – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.

Итоговые значения показателей активов и капитала должны быть целым числом. Округление до целого значения происходит в случае, если дробная часть имеет значение меньше 0.35, в противном случае – округление до целой части числа, на единицу большую самой целой части. Итоговый результат дает характеристику активам/капиталу: 1 – «хорошее» состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».

В таблице 1.3 представлена весовая и балльная оценки показателей оценки доходности коммерческого банка

Таблица 1.3 - Весовая и балльная оценки показателей оценки доходности коммерческого банка

Как показывает анализ таблицы 1.3, на третьем этапе оценивается доходность активов (ПД1₀). Она представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) к среднему хронологическому значению активов. После подсчитываем показатель доходности капитала (ПД2₀). Он представляет собой процентное отношение финансового результата («прибыль/убыток до налогообложения» формы 0409102), уменьшенного на величину чистых доходов от операций, носящих разовый характер (итоговое значение 7 раздела 1 главы формы 0409102) и на начисленные (уплаченные) налоги (форма 0409807) к средней хронологической величине капитала. Затем находим показатель (ПД4) структуры расходов. ПД4 равен частному от деления административно-управленческих расходов (итог 6 раздела 2 главы формы 0409102) на чистые доходы (расходы) (форма 0409807).

Пятый показатель (ПД5) – чистая процентная маржа. Определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему значению активов.

Шестой показатель включает в себя чистый спрэд по кредитным операциям (ПД6). Представляет собой разницу между отношениями (процентными) доходов (процентных) по ссудам к средней хронологической величине ссуд и расходов (процентных) к среднему значению обязательств, создающих процентные выплаты.

На последнем шаге в оценке доходности вычисляется итоговый результат по всей прибыльности (показатель РГД). РГД рассчитывается как среднее взвешенное всех показателей, найденных ранее по доходности, по следующей формуле:

, (3)

где:

балл_i – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

вес_i – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.

Таким образом, основными показателями статистического расчета финансового состояния коммерческого банка являются активы, доходность, ликвидность, капитал, обязательные нормативы и другие.