Итоговая сумма по разделу 4 указывается по строке 590. Она определяется путем сложения данных по строкам 510, 515, 520

Пятый раздел «Краткосрочные обязательства»

20. По статье «Займы и кредиты» (строка 610) показываются займы и кредиты, срок погашения которых до 12 месяцев. Заполняется по данным кредитового остатка по счету 66.

21. По статье «Кредиторская задолженность» (строка 620) показывается задолженность перед поставщиками за товары и услуги, работниками по оплате труда, государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам, прочими кредиторами. Строка 620 определяется суммированием строк 621-625.

v Строка 621 «Поставщики и подрядчики» заполняется по аналитическим данным счетов 60 и 76 (в части расчетов за поступление материальных ценностей.

v Строка 622 «Задолженность перед персоналом организации» заполняется по данным кредитового остатка по счету 70.

v Строка 623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» заполняется по данным кредитовых остатков по субсчетам к счету 69.

v Строка 624 «Задолженность по налогам и сборам» заполняется по данным кредитовых остатков субсчетов к счету 68. При этом сумма единого социального налога в части федерального бюджета записываются по строке 624.

v Строка 625 «Прочие кредиторы» - задолженность организации по расчетам не нашедшим отражение по другим строкам данного подраздела. Заполняется по данным кредитовых остатков субсчетов к счетам 62, 71, 73, 76, 79.

22. По строке 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» отражается сумма задолженности организации по пречитаемым к выплате дивидендов, проценты по акциям, облигациям, займам и др., в том числе учтенное по счету 70. Суммы дивидендов и проценты отражаются на основании заключенных договоров и др. документов, подтверждающих право на получении этих сумм на дату составления годовой бухгалтерской отчетности. Объявление годовых дивидендов признается событием после отчетной даты. Начисление дивидендов отражается заключительными оборотами декабря – Д-т 84 К-т 75.2, 70.

Также в составе задолженности может быть отражена задолженность, связанная с выходом участника из общества. Заполняется строка 630 на основании данных кредитового остатка субсчета 75.2 «Расчеты по выплате доходов», а также аналитических данных к счету 70 в части задолженности организации по причитаемым к выплате дивидендов, процентов и т. д.

23. По строке 640 «Доходы будущих периодов» отражаются доходы организации, которые относятся к будущим отчетным периодам, но получены уже в текущем отчетном периоде (стоимость безвозмездно полученного имущества). По строке 640 учитывается и государственная помощь, другие целевые поступления, учитываемые в соответствии с ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» по счету 86. Заполняется по данным кредитового остатка счета 98 и 86.

24. По статье «Резервы предстоящих расходов» (строка 650) фиксируются остатки средств зарезервированных организацией, т. е. расходы, относящиеся к данному отчетному периоду, но которые будут производиться в будущих отчетных периодах (расходы на предстоящую оплату отпусков, расходы на выплату по итогам за год, расходы на выплату за выслугу лет, расходы по гарантийному ремонту, расходы по ремонту основных средств и т. д.).

Если при уточнении учетной политики на следующий финансовый год организация считает нецелесообразным начислять данные резервы, то остатки средств резервов на 31 декабря отчетного года подлежат присоединению к финансовому результату организации – Д-т 96 К-т 91

Строка 650 заполняется по данным кредитовых остатков по субсчетам счета 96.

25. По статье «Прочие краткосрочные обязательства» (строка 660) записывается сумма краткосрочных обязательств не отраженных по другим статьям 5 раздела