Аналіз ліквідності та платоспроможності ТОВ «Спектр-Оіл» у 2013 - 2015 рр

Продовження табл. 2.8.

Активи підприємства забезпечені групою ліквідних активів на 2,04% у 2013 році, на 1,59% у 2014 році, на 1, 38% у 2015 році.

Активи підприємства забезпечені групою швидко ліквідних активів на 0,19% у 2013 році, на 0,21% у 2014 році, на 0,22% у 2015 році.

Активи підприємства забезпечені групою ліквідних активів на 0,02% у 2013 році, на 0,02% у 2014 році, на 0,02% у 2015 році.

За допомогою своїх ліквідних активів підприємство здатне розрахуватися по своїх поточних зобов’язаннях на 2,69% у 2013 році, на 2,14% у 2014 році, на 1,88% у 2015 році.

За допомогою своїх швидко ліквідних активів підприємство здатне розрахуватися по своїх поточних зобов’язаннях на 0,25% у 2013 році, на 0,28% у 2014 році, на 0,29% у 2015 році.

За допомогою своїх найбільш ліквідних активів підприємство здатне розрахуватися по своїх поточних зобов’язаннях на 0,03% у 2013 році, на 0,02% у 2014 році, на 0,02% у 2015 році.

Частка найменш ліквідних оборотних активів в загальній їх сумі складає 8,30% у 2013 році, 12,17% у 2014 році, 14,47% у 2015 році.

Частка дебіторської заборгованості у оборотних активах складає 68,12% у 2013 році, 65,29% у 2014 році, 60,52% у 2015 році.

За рахунок найменш ліквідних активів покриваються поточні зобов’язання на 0,22% у 2013 році, на 0,26% у 2014 році, на 0,27% у 2015 році.

Запаси профінансовані за рахунок власного оборотного капіталу на -43657% у 2013 році, на -37501% у 2014 році, на -36078% у 2015 році.

Відсоток власного капіталу, який знаходиться у більш рухливій його формі -331% у 2013 році, -300% у 2014 році, на -289% у 2015 році.

Таким чином, виходячи із аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спектр-Оіл» можна дійти наступних висновків: необоротні активи у 2014 році порівняно з 2013 роком зросли на 1851,9 тис. грн., у 2015 році порівняно з 2014 роком зросли на 573,6 тис. грн. за рахунок збільшення залишкової вартості основних засобів на 663,5 тис. грн.; оборотні у 2014 році порівняно з 2013 роком зменшились на 415 тис. грн., у 2015 році порівняно з 2013 роком зменшились на 200,2 тис. грн. за рахунок зменшення дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги на 146,5 тис. грн.; власний капітал у 2014 році порівняно з 2013 роком зріс на 2080,40 тис. грн., у 2015 році порівняно з 2014 роком зріс на 762,5 тис. грн. за рахунок зростання нерозподіленого прибутку на 694,5 тис. грн.; поточні зобов'язання у 2014 році порівняно з 2013 роком зменшилися на 804,88 тис. грн., у 2015 році порівняно з 2014 роком зменшилися на 442,60 тис. грн. за рахунок зменшення поточних зобов’язань із виданих авансів на 658,6 тис. грн.; чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у 2014 році порівняно з 2013 роком зріс на 4364,96 тис. грн., у 2015 році порівняно з 2014 роком зріс на 2318,50.

Виходячи з рентабельності продажів, відсоток здатності підприємства контролювати собівартість послуг 12,16% в 2013 році, 15,55% в 2014 році, 15,69% в 2015 році; рентабельність усього капіталу підприємства в 2013 році 0,91%, в 2014 році 1,84%, в 2015 році 2,22%; коефіцієнт оборотності активів в 2014 році порівняно з 2013 роком зріс на 0,04 рази, в 2015 році порівняно з 2014 роком зріс на 0,02 рази; оборотність власного капіталу в 2014 році порівняно з 2013 роком зросла на 0,15 рази, в 2015 році порівняно з 2014 роком знизилась на 0,08 рази; коефіцієнт фінансової автономії у 2014 році порівно з 2013 роком на ТОВ «Спектр-Оіл» зріс на 2%, а у 2015 році порівняно з 2013 роком зріс на 1%, що свідчить про позитивну тенденцію в діяльності підприємства на протязі 2013 – 2015 рр.; коефіцієнт фінансової заборгованості за 2013 - 2015 рр. становив 75% - 78%, це є дуже негативною тенденцією, адже при таких результатах можна зробити висновок, що підприємство має досить велику суму позикового капіталу; у 2013, 2014 та 2015 рр. підприємство ТОВ «Спектр-Оіл» мало не стійкий фінансовий стан; за допомогою своїх ліквідних активів підприємство здатне розрахуватися по своїх поточних зобов’язаннях на 2,69% у 2013 році, на 2,14% у 2014 році, на 1,88% у 2015 році; за допомогою своїх швидко ліквідних активів підприємство здатне розрахуватися по своїх поточних зобов’язаннях на 0,25% у 2013 році, на 0,28% у 2014 році, на 0,29% у 2015 році; за допомогою своїх найбільш ліквідних активів підприємство здатне розрахуватися по своїх поточних зобов’язаннях на 0,03% у 2013 році, на 0,02% у 2014 році, на 0,02% у 2015 році; запаси профінансовані за рахунок власного оборотного капіталу на -43657% у 2013 році, на -37501% у 2014 році, на -36078% у 2015 році; відсоток власного капіталу, який знаходиться у більш рухливій його формі -331% у 2013 році, -300% у 2014 році, на -289% у 2015 році.

2.2. Організація зовнішньо-торгівельної діяльності ТОВ «Спектр-Оіл»

Організаційна структура підприємства – взаємозв'язки, які існують між підрозділами підприємства і його працівниками. Вона визначає спосіб і форми об'єднання людей для досягнення спільних виробничих і соціальних цілей. Організаційна структура це такий собі скелет, на який накладаються інші структури. Тому розробити структуру означає створити організацію.

Організаційна структура ТОВ «Спектр-Оіл»» являє собою складну систему, яка складається з елементів і стійких зв'язків між функціональними елементами.

Організаційна структура відділу ЗЕД ТОВ «Спектр-Оіл» наведена на рис. 2.3.

Головними функціями зовнішньоекономічного відділу на підприємстві ТОВ «Спектр-Оіл» є:

- маркетингова діяльність;

- вивчення ринків збуту та закупки товарів;

- експорт та імпорт товарів;

Рис. 2.3. Організаційна структура відділу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Спектр-Оіл»

- облік досягнень конкурентів на зовнішніх ринках;

- прогнозування світових тенденцій в економіці, міжнародних відносинах та зовнішньоекономічної діяльності;

- виставочна діяльність;

- вивчення цінової політики та кон'юнктури ринків;

- збір і обробка інформації про ціни, якість та обсяги продажу конкурентноздатної продукції;

- укладання контрактів;

- оформлення документів;

- організація зустрічей з іноземними діловими людьми;

- розробка перспективних планів експорту й імпорту товарів;

- розробка кошторису витрат на здійснення зовнішньоекономіч­ної діяльності;

- визначення ризиків;

- фінансове забезпечення зовнішньоекономічної діяльності.

Підвідділ зовнішньоекономічної діяльності опрацьовує перспективи проведення необхідних заходів з наукового, економічного і торговельного співробітництва із зарубіжними країнами; організовують переговори із зарубіжними делегаціями; збирають і накопичують інформацію з питань світової торгівлі; розробляють перспективні плани з експорту та імпорту товарів; визначають завдання для спеціалістів, що відряджаються за кордон; готують проекти контрактів на експорт та імпорт товарів; визначають ступінь конкурентноздатності товарів на світовому ринку; опрацьовують заходи з метою уникнення антидемпінгового важеля, організовує протокольні заходи, здійснює консультації з іноземними спеціалістами, оформляє документи для запрошення іноземних спеціалістів; забезпечує перекладачами іноземних спеціалістів, делегацій, а також переговорів; перекладає каталоги, проспекти, іншу комерційну документацію, здійснює вибір найбільш оптимального підходу до ціноутворення при експорті й імпорті товару; аналіз цін на ринку товарів та крос-курсів на валютному ринку; розрахунок потреби в кредитах та позичках; опрацювання форм оплати при експорті імпорті товарів; визначення сальдо зовнішньоекономічної діяльності; розрахунок сум обігових коштів для здійснення зовнішньоекономічної діяльності.

Розглянемо більш детальніше організаційну структуру відділу ЗЕД ТОВ «Спектр-Оіл».

Начальник відділу ЗЕД:

1. Завдання та обов’язки

організовує встановлення міцних, виробничих і науково-технічних зв'язків з підприємствами і фірмами інших країн.

здійснює підготовку і бере участь в переговорах з інофірмами.

розробляє рекомендації з розвитку нових форм зовнішньоекономічного співробітництва.

контролює виконання договорів з зовнішньоторговельними організаціями поставками продукції по імпорту.

виконує роботи з митного оформлення і пред'явленню до митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон.

перевіряє достовірність товаросупровідних документів та відповідність переміщуваних товарів відомостям про них.

складає і заповнює митні декларації; визначає код товару за ТН ЗЕД, митний режим, надання товарів до митного контролю; організовує взаємозаліки між власниками переміщуваних товарів та митними органами; консультує власників (власників) з питань митного оформлення товарів.

веде діловодство і звітність з усіх питань зовнішньоекономічних зв'язків та митного оформлення документів.

бере участь у реалізації Політики підприємства в галузі якості (відповідно до закріпленої за підрозділом діяльністю).

бере участь у реалізації вимог документів СУЯ (системи менеджменту якості).

бере участь у розробці коригувальних і попереджуючих дій за результатами перевірок і сприяє їх реалізації (відповідно до закріпленої за підрозділом діяльністю).

Начальника відділу ЗЕД має право:

вимагати від керівників підрозділів надання інформації, необхідної для здійснення робіт з ЗЕД.

брати участь у нарадах з ЗЕД.

вносити на розгляд керівництва пропозиції щодо вдосконалення роботи, пов'язаної з ЗЕД.

вимагати від керівництва підприємства сприяння у виконанні ним посадових обов'язків і прав.

вносити пропозиції щодо вдосконалення системи менеджменту якості і процесів СМЯ.

Начальника відділу ЗЕД відділу несе відповідальність за:

порядок і умови укладення та виконання договорів.

досконалість досвіду передових вітчизняних і зарубіжних підприємств у галузі організації та вдосконалення зовнішньоекономічної діяльності.

методи ведення переговорів і спілкування з людьми, основи етики та психології.

якість і своєчасність виконання покладених на нього цією посадовою інструкцією обов'язків.

виконання вимог документів системи менеджменту якості.

Заступник начальника по зовнішньоекономічних зв’язках:

1. Посадові обов'язки

- здійснює роботу із установлення, підтримці й розвитку прогресивних форм зовнішньоекономічних зв'язків (торгово-економічних, виробничих, науково-технічних, фінансових та ін.), науково-технічного й торгово-економічного співробітництва із закордонними партнерами (країнами, організаціями й т.д.).

- бере участь у визначенні загальної зовнішньоекономічної й маркетингової стратегії організації, у розробці її бізнес-планів і інвестиційних проектів, складанні техніко-економічних обґрунтувань по встановленню, підтримці й розвитку торгово-економічних, науково-технічних і інших зв'язків із закордонними партнерами.

- відслідковує тенденції в сфері зовнішньоекономічної діяльності.

- проводить моніторинг закордонних ринків, прогнозує й відслідковує динаміку цін на продукцію (товари, послуги); аналізує обсяги продажів, здійснює збір інформації про попит на товари (роботи, послуги), причинах його зміни (підвищення, зниження), аналізує потреби покупців і готовить звіти за результатами аналізу для подання вищестоящій посадовій особі.

- здійснює збір, вивчення, систематизацію, поповнення й схоронність інформаційних матеріалів по маркетингу, що характеризують економічну діяльність організації, іноземних організацій (фірм), з якими встановлені зв'язки (укладені договори про співробітництво).

- робить оцінку бізнес - стану досліджуваних організацій, їх виробничого (технологічного), фінансового потенціалу, перспектив розвитку, а також оцінку ступеня можливого ризику при здійсненні угод у сфері зовнішньоекономічних відносин.

- виявляє найбільш ефективні сектори ринку продажів товарів (робіт, послуг), розробляє комплекс заходів щодо використання можливостей ринку товарів (робіт, послуг).

- бере участь у рішенні питань формування й зміни асортиментів товарів, видів виконуваних робіт, надаваних послуг.

- розробляє й забезпечує реалізацію заходів щодо організації й створення товаропровідної мережі за рубежем (розробка й побудова каналів руху товарів (робіт, послуг) до споживачів; побудова відносин з оптовими й роздрібними торговельними організаціями, іншими посередниками; розвиток дилерських відносин; створення власних товаропровідних структур.

Заступник начальника по зовнішньоекономічних зв’язках вправі:

- давати підлеглим йому співробітникам доручення, завдання по колу питань, що входять у його функціональні обов'язки.

- контролювати виконання виробничих завдань, своєчасне виконання окремих доручень підлеглими йому співробітниками.

- запитувати й одержувати необхідні матеріали й документи, що ставляться до питань своєї діяльності й діяльності підлеглих йому співробітників.

- взаємодіяти з іншими службами підприємства по виробничих і інших питаннях, що входить у його функціональні обов'язки.

- знайомитися із проектами рішень керівництва підприємства, що стосуються діяльності Підрозділу.

- пропонувати на розгляд керівника пропозиції по вдосконалюванню роботи, пов'язаної з передбаченими справжньою Посадовою інструкцією обов'язками.

- виносити на розгляди керівника пропозиції про заохочення працівників, що вирізнилися, накладенні стягнень на порушників виробничої й трудової дисципліни.

- доповідати керівникові про всі виявлені порушення й недоліки у зв'язку з виконуваною роботою.

Заступник начальника по зовнішньоекономічних зв’язках несе відповідальність:

- за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених справжньою посадовою інструкцією, - у межах, певних діючим трудовим законодавством України.

- за правопорушення, зроблені в процесі здійснення своєї діяльності, - у межах, певних діючим адміністративним, карним і цивільним законодавством України.

- за заподіяння матеріального збитку - у межах, певних діючим трудовим і цивільним законодавством України.

- за дотримання правил охорони праці, техніки безпеки, виробничої санітарії й протипожежного захисту, а також правил внутрішнього трудового розпорядку.

При здійсненні зовнішньоекономічної збутової діяльності важливо визначити країну, в яку найбільш вигідно експортувати товар. При порівнянні варіантів з виходу на ринок різних країн ТОВ «Спектр-Оіл» бере до уваги такі критерії:

- політична й економічна стабільність;

- витрати виробництва;

- транспортна інфраструктура;

- державні пільги й стимули;

- наявність як кваліфікованої, так і відносно дешевої робочої сили;

- ємкість ринку даної країни;

- наявність торгових обмежень;

- наявність необхідних постачальників сировини, матеріалів.

Крім економічних критеріїв підприємству, важливо враховувати й характер торгово-політичних відносин з даною країною. Перевага надається тій, з якою налагоджені нормальні ділові відносини, підтверджені договірно-правовою основою, і яка не допускає по відношенню до нашої країни різного роду дискримінацій.