Тема 4. Методика налоговых расчетов и отчетность по налогу на доходы физических лиц

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Плательщики и налоговые агенты по НДФЛ.

2. Общие принципы признания и исчисления доходов по базовой ставке 13%. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и условия их предоставления.

3. Исчисление налога по специальным ставкам (проценты по банковским вкладам, материальная выгода по займам). Налогообложение подарков, призов и материальной помощи. Налогообложение операций с ценными бумагами. Налогообложение с дивидендов.

4. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

5. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Справки и сведения, представляемые налоговыми агентами. Налоговая декларация. Сроки уплаты и возврата НДФЛ.

Комплексное ситуационное задание (кейс) № 1 – базовый расчет по НДФЛ

В 2012 году А.В. Кондратьеву (резидент) была начислена заработная плата в сумме 360000 руб. (30000 ежемесячно). У работника двое детей – 7 и 14 лет. Также в течение года организация оплатила Кондратьеву:

- путевку на отдых – 30000 руб (в июле 2012г);

- абонемент на посещение бассейна – 18000 руб. (февраль 2012г);

- талоны на питание в буфете организации – 1000 руб. ежемесячно.

В августе А. В. Кондратьев продает свой автомобиль, которым он владеет менее трех лет, за 300 000 руб. Документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, у него нет.

Кроме того, Кондратьев в 2012 году получил приз (телевизор стоимостью 20 000 руб.) в лотерее, которую организатор лотереи проводил в рамках рекламной кампании. НДФЛ со стоимости приза организация не удержала (в этом случае она оповещает получателя дохода и сообщает в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог).

Задание.

1. Определить налогооблагаемый доход А.В. Кондратьева за 2012г.

2. Рассчитайте суммы НДФЛ по различным ставкам.