Введение. Расчеты и отчетность в налогообложении

Расчеты и отчетность в налогообложении

Методическое пособие по подготовке к практическим занятиям и организации самостоятельной работы с использованием инновационных методов обучения

для направления 080100 Экономика

по профилю «Финансы и кредит»

Квалификация (степень) выпускника бакалавр

Краснодар

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Целью изучения дисциплины «Расчеты и отчетность в налогообложении» является формирование у будущих специалистов глубоких теоретических знаний и практических навыков по:

-методикам налоговых расчетов, в т.ч.:

ü формированию налоговой базы по различным налогам;

ü по исчислению сумм авансовых платежей по налогам и самих налогов к уплате в бюджет;

- порядку отражения налогооблагаемых показателей и заполнению налоговых деклараций;

- анализу налоговой базы и налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с целью планирования налоговых платежей.

Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в специальной области.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

Ø систему налогового законодательства;

Ø понятие, содержание, цели и принципы налоговых расчетов;

Ø принципы и альтернативные методы формирования учетной политики для целей налогообложения;

Ø порядок формирования налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, определения суммы налоговых вычетов и исчисления подлежащего к уплате в бюджет (возмещению из бюджета) НДС;

Ø правила и принципы формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

Ø порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц;

Ø порядок исчисления взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование;

Ø состав и показатели налоговой отчетности (налоговых деклараций).

б) уметь:

Ø формировать эффективную учетную политику для целей налогообложения коммерческой организации;

Ø определять налоговую базу по НДС для различных объектов налогообложения, формировать суммы налоговых вычетов и рассчитывать НДС, подлежащий к уплате в бюджет (возмещению из бюджета);

Ø отражать суммы начисленного к уплате в бюджет НДС, сумм налогового вычета в налоговой декларации;

Ø осуществлять расчет налогооблагаемых доходов, а также расходов, принимаемых для налогообложения прибыли;

Ø формировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций;

Ø рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль;

Ø заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль;

Ø рассчитывать НДФЛ для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

Ø рассчитывать базу для исчисления взносов, определять суммы начисленных взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.

При изучении всех тем курса предусматривается самостоятельная работа студентов с основной, дополнительной литературой и нормативными материалами (таблица 1).

Самостоятельная работа выполняет познавательную, обучающую и воспи-тывающую функции, т.е. расширяет и углубляет полученные на занятиях знания, развивает умения и навыки по изучению дисциплины, воспитывает самостоятельность, творчество, убежденность и, в конечном итоге, позволяет сформировать высококлассного специалиста в своей области.

Настоящее методическое пособие поможет студенту подготовиться к практическим (семинарским) занятиям и организовать самостоятельную работу по дисциплине «Расчеты и отчетность в налогообложении». По каждой теме представлены основные вопросы для обсуждения, практические задания, тесты, перечень изучаемых нормативных актов, задания для самостоятельной работы, вопросы для самопроверки.

В таблице 2 представлено распределение часов, предусмотренных учебным планом на проведение практических занятий, а также указаны оценочные средства в разрезе изучаемых тем.

Таблица 1 – Разделы, темы дисциплины и виды занятий для направления 080100 «ЭКОНОМИКА» профиль «Финансы и кредит» очная форма обучения

Таблица 2 – Тематика и перечень семинарских и практических занятий дисциплины для направления 080100 «ЭКОНОМИКА» профиль «Финансы и кредит» очная форма обучения