Расчет фонда оплаты труда рабочих

Фонд оплаты труда (ФОТ) рассчитывается на год (квартал, месяц) и включает фонд заработной платы (ФЗП), относимый на себестоимость продукции, а также премии из фонда материального поощрения (ФМП), формирующегося путем отчисления части прибыли: ФОТ = ФЗП + ФМП.

Предприятия в соответствии с законодательством самостоятельно определяют формы и системы оплаты труда работников. Основные положения отражаются в коллективном договоре, ежегодно заключающемся между трудовым коллективом и администрацией.

Для рабочих, непосредственно обслуживающих металлургические агрегаты, обычно используется сдельно-премиальная система оплаты труда на тарифной основе. При расчете заработка для его дифференциации используют тарифную сетку (8-разрядную) и соответствующие часовые тарифные ставки (группа ставок ЧМ-1). Действующие тарифные ставки (грн./ч) рассчитываются путем умножения на принятый коэффициент часовых тарифных ставок 1990 г (руб./ч).:

Разряд 1 2 3 4 5 6 7 8

Тарифные ставки 1990 г. 0,74 0,81 0,89 1,00 1,15 1,34 1,53 1,69

Тарифные ставки 1998 г. 9,14 10,00 10,99 12,35 14,20 16,54 18,89 20,86

Из 32 рабочих полного расстановочного штата 0 чел. имеют 8-й разряд, 8 чел. - 7-й, 8 - 6-й 8 - 5-й и 8 - 4-й.

Рассчитаем среднечасовую тарифную ставку Т_СЧ:

Т_СЧ = (8·18,89 + 8·16,54 + 8·14,20 + 8·12,35) / 32 = 15,495 грн./ч.

Ежемесячный заработок рабочих рассчитывается отдельно для каждой бригады в соответствии с графиком выходов. Годовой фонд определяется для всего списочного штата по средним значениям отработанного времени.

При непрерывном трехсменном четырехбригадном графике работы количество отработанных часов, приходящихся в год на одного рабочего полного расстановочного штата равно: 365·24 / 4 = 2190 ч. Из них ночными считается треть (8 ч с 23 до 7), и вечерними либо тоже треть (8 ч с 15 до 23), либо четверть (6 ч с 17 до 23). В курсовой работе следует принять 8 ночных и 8 вечерних часов в сутки. Для данного примера вечерними принято считать 6 ч. В этом случае каждая бригада за год отработает 2190 / 3 = 730 ч ночных и 2190 / 3 = 730 вечерних часов.

Праздничные часы зависят от количества официально принятых государственных праздничных дней. При выполнении курсовой работы студенту необходимо уточнить их количество на текущий период. Для примера взято 8 праздников. Тогда число отработанных часов в праздники для каждой бригады составит 10·24 / 4 = 60 ч.

Переработка графика определяется по разнице между отработанным временем при непрерывном режиме и официально принятым нормативом годового фонда рабочего времени для режима с пятидневной рабочей неделей. При этом из переработки исключаются праздничные часы. Таким образом, переработка графика при норме 2051 ч составит: 2190 - 2051 - 60 = 79 ч в год.

Плановый фонд оплаты труда рассчитывается исходя из условия выполнения годового плана по производству и реализации продукции. Ниже приводится расчет фонда оплаты труда по отдельным элементам: основная заработная плата (заработок по тарифу, гарантированные доплаты, оплата ежегодных отпусков); дополнительная (невыходы по уважительным причинам), а также премии из фонда материального поощрения.

1. Заработок одного рабочего по тарифу (произведение среднечасовой тарифной ставки на отработанное за год время): 15,495·2190 = 33934,05 грн./год.

2. Гарантированные доплаты

2.1. Доплата за работу в ночное время (40% тарифной ставки):

0,40·15,495·730 = 4524,54 грн./год.

2.2. Доплата за работу в вечернее время (20% тарифной ставки):

0,20·15,495·730 = 2262,27 грн./год.

2.3. Доплата за работу в праздничные дни (100% тарифной ставки):

1,00·15,495·60 = 929,7 грн./год.

2.4. Доплата за переработку графика (50% тарифной ставки):

0,50·15,495·79 = 612,05 грн./год.

Итого гарантированных доплат:

4524,54 + 2262,27 + 929,7 + 612,05 = 8328,56 грн./год.

Итого заработок одного рабочего с гарантированными доплатами:

33934,05 + 8328,56 = 42262,61 грн./год.

Годовой фонд заработка по тарифу с гарантированными доплатами при полном расстановочном штате 64 чел. составит:

42262,61 ·32 = 1352403,52 грн./год.

3. Оплата ежегодных тарифных отпусков определяется по количеству подменных рабочих (в данном примере - 4 чел.):

42262,61·4 = 169050,44 грн./год.

ИТОГО фонд основной заработной платы:

1352403,52 + 169050,44 = 1521453,96 грн./год.

4. Дополнительная заработная плата определяется по количеству резервных рабочих на невыходы по уважительным причинам (5 чел.).

Фонд дополнительной заработной платы:

42262,61·3 = 126787,83грн./год.

ИТОГО годовой фонд заработной платы (ФЗП):

1521453,96 +126787,83 = 1648241,79грн./год.

5. Премии из фонда материального поощрения ФМП (при условии выполнения плана) обычно составляют до 40% от ФЗП. Принимаем 40%. Тогда за год должно быть начислено премий: 0,4·1648241,79 = 659296,716 грн./год.

ИТОГО годовой фонд оплаты труда (ФОТ):

1648241,79 + 659296,716 = 2307538,506грн./год.

В завершение раздела необходимо рассчитать планируемую среднемесячную заработную плату одного рабочего путем деления годового фонда оплаты труда на списочный штат и количество месяцев в году:

2307538,506 / (39·12) = 4930,64 грн./месяц.

Расчет плановой себестоимости продукции

Себестоимость тонны выплавляемой стали - это сумма всех затрат на ее производство. Себестоимость бывает цеховая, производственная (заводская) и полная. Производственная наряду с цеховыми расходами включает общезаводские (ОЗР), а полная - также и внепроизводственные (реализационные) расходы.

Себестоимость в зависимости от порядка определения может быть фактической (за отчетный период) или плановой (на планируемый период).

Все затраты отражаются постатейно в калькуляции себестоимости продукции, которая рассчитывается либо по фактическим данным о работе цеха, либо с учетом планируемых мероприятий на последующий период.

Затраты подразделяются на условно-постоянные (не зависят от объема производства, постоянны в единицу времени), и переменные (пропорциональны количеству продукции, но постоянны на ее единицу).

Переменные затраты - это прежде всего расходы на сырье, материалы, топливо и т. д. Для того, чтобы определить сумму затрат по этим статьям, необходимо цену умножить на соответствующий расходный коэффициент.

К постоянным затратам относятся амортизационные отчисления, расходы на подготовку и освоение производства, общезаводские и прочие производственные расходы. Некоторые статьи содержат как постоянные затраты, так и переменные (например, заработная плата).

Если нет более точных сведений о содержании постоянных затрат в отдельных статьях для базового предприятия, то можно воспользоваться приблизительными справочными данными таблицы 4 (Юзов О.В. и др., с 88).

При расчете себестоимости 1 тонны стали постоянные затраты делятся на объем выплавки. Поэтому чем больше произведено металла, тем ниже (при прочих равных условиях) будет себестоимость за счет того, что сумма постоянных затрат будет относиться к большему количеству стали.

Плановая себестоимость стали определяется на основании базовой калькуляции (за отчетный период) с учетом запланированных изменений шихты, расхода раскислителей и легирующих элементов, экономии энергоресурсов, использования тепла отходящих газов и т.д.

Таблица 4. Доля постоянных затрат b в статьях себестоимости стали

Величина затрат по статьям, содержащим условно-постоянные расходы, при изменении объема производства рассчитывается по следующей формуле:

, где

З₀ и З₁ - затраты по данной статье в базовом и планируемом периодах, грн/т;

Q₀ и Q₁ - базовый и планируемый объемы производства, тыс. т./год;

b - доля постоянных затрат в статье, %;

K_Q= Q₁/ Q₀ - коэффициент роста объема производства.

Например, если расходы по статье “основная заработная плата производственных рабочих” в отчетном году составили З₀ = 1,16 грн/т, доля постоянных затрат b = 60 % от этой величины, а выплавку стали планируется увеличить с 294,6 тыс. т до 327,5 тыс. т, то в соответствии с формулой получим:

В том случае, когда на планируемый период предусматривается капитальный ремонт длительностью t_К, а в базовом периоде его не было, нужно привести сравниваемые периоды к одинаковым условиям. Для этого базовую выплавку стали пересчитывают на меньшее время работы (планируемое):

K_Q = Q_ПЛ / (Q_Б (365 - t_К) / 365.

Базовая калькуляция (за отчетный 1998 г.) приведена в табл. 5 и 6. Следует учитывать, что статья V в табл. 5 - это итог табл. 6.

Таблица 5. Калькуляция себестоимости стали в базовом периоде

Таблица 6. Расходы по переделу и О.З.Р. в базовом периоде

^* У некоторых расходных коэффициентов другая размерность (кВт×ч, тыс.м³...).

^** Угар определяется путем вычитания из количества металлошихты 1тонны годной стали, а также отходов (кроме самого угара и шлака) и брака.

Результаты расчета сводятся в таблицу, где указываются как базовые, так и плановые значения статей затрат:

Расчет экономической эффективности планируемых