Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации…. 11

Глава 2 Основные направления повышения эффективности
финансовой деятельности страховой организации.................................... 13

2.1 Необходимость укрепления финансовых основ страховой
деятельности…………………………………………………………………13

2.2 Совершенствование инвестиционной
деятельности страховой организации……………………………………..15

2.3 Мероприятия по повышению качества активов и капитала страховой
организации…………………………………………………………. ….19

Заключение …………………………………………………………………21

Список литературы ……………………………………………………….. 22

Введение

Страхование как элемент социальной защиты населения имеет высокую социальную значимость и является важным источником внутренних долгосрочных инвестиций в экономику страны. Положительные тенденции в развитии российского рынка страховых услуг и неизбежные перспективы нарастающей конкуренции с иностранными страховыми компаниями заставляют российских страховщиков уделять всё большее внимание осмыслению отечественного и зарубежного опыта функционирования страховых компаний и проблемам научного обоснования рациональных стратегий их развития.

Опыт развитых стран, в которых давно уже не ведутся дискуссии о том, какое место должно занимать страхование в экономике, явно указывает на несовершенства российского рынка страхования и на необходимость критичного пересмотра отечественных подходов к данному виду экономических отношений.

На сегодняшнем этапе развития страховые компании имеют реальную возможность с достаточной степенью точности определять коэффициент предстоящих выплат по страховым полисам во времени. Это позволяет им размещать в долгосрочные, наиболее доходные и надёжные, а также средне- и краткосрочные активы преобладающую часть своих резервов.

Страховые компании, действующие на современном рынке, в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы грамотного финансового планирования деятельности страховых организаций и эффективного управления их финансовыми ресурсами.

Актуальность выбранной темы определяется не только теоретическим, но практическим интересом к изучению соответствующего круга вопросов, посвящённых прежде всего недостаточному вниманию страховщиков к управлению финансовыми ресурсами в условиях предпринимательских рисков, что, естественно, ведет к отрицательным последствиям для самой компании и ее клиентов.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании процесса формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний и выработке рекомендаций по повышению финансовой устойчивости.

Поставленная цель предполагает решение следующего круга задач:

- изучение организационно-правовых основ страховой деятельности и обоснование места страховой компании в системе экономических отношений;

- рассмотрение процесса регулирования деятельности страховых компаний в России;

- разработка предложений по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами СК

Предметом исследования выступают экономические отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний.

Объектом исследования выступают отдельные аспекты деятельности страхового рынка России в целом.

Несмотря на теоретическую и практическую значимость проблемы, степень исследованности и разработанности вопросов, касающихся управления финансовым потенциалом страховых организаций в отечественной явно не соответствует ее значимости.

Существующие методические разработки в этой области в основном отражают регулятивный подход к страховым организациям со стороны органов государственного страхового надзора. В них не акцентируется внимание на необходимости оценивать уровень использования финансового потенциала страховыми организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости.

Информационную основу работы составляют: Гражданский и Налоговый Кодексы РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1, приказы и инструкции, издаваемые органами по надзору за страховой деятельностью.

Статистическая база для написания работы опирается на формы бухгалтерской и финансовой отчетности страховых организаций, представляемых в установленном порядке в Федеральную службу страхового надзора.

Курсовая работа состоит из двух глав. В первой главе рассмотрены теоретические основы финансовой деятельности страховых компаний. Вторая глава посвящена перспективам улучшения финансовой деятельности.

Глава 1 Финансовые основы страховой деятельности

1.1 Общая характеристика финансов страховой организации

Экономическая сущность финансов страховой организации обусловлена, прежде всего, основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют:

- оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;

- обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения;

- осуществление страховой деятельности на принципах финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций;

Все вышеназванные задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования как экономической категории, имеющей свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей.

Для реализации указанной цели страховщик формирует и использует средства страхового фонда, являющего собой материальное воплощение страховой защиты. Это необходимо для покрытия ущерба в результате наступления страхового случая, а также для финансирования собственных затрат, связанных с расходами на ведение дел и на предупредительные мероприятия.

Итак, финансы страховых организаций – это экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости.

Внешними проявлениями сущности финансов страховых организаций являются следующие их функции:

- Мобилизационная- находит своё выражение через аккумуляцию финансовых ресурсов за счет денежных взносов для возмещения возможного ущерба хозяйствующим субъектам или потерь физических лиц в связи с последствиями страховых случаев.

- Распределительная- подразумевает наличие перераспределительных отношений, связанных, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой – с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования.

- Контрольная- предполагает обязательность контроля за образованием и использованием фондов денежных средств как со стороны внешних по отношению к страховой компании уполномоченных структур, так и со стороны самой организации через систему внутреннего контроля.

В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности страховая организация вступает в различного рода финансовые отношения, среди которых можно выделить следующие группы:

- Внешние финансовые отношения, подразумевающие отношения с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, с прямыми участниками инфраструктуры финансового рынка, с партнёрами по операционной деятельности и другими хозяйственными субъектами.

- Внутренние финансовые отношения, т.е. отношения между головными и дочерними страховыми организациями, между их различными структурными подразделениями, отношения с собственниками страховой организации, с её учредителями и персоналом.

Важными аспектами страховой деятельности являются:

- Вероятностный характер наступления страхового случая и выплат по нему;

- Замкнутая солидарная раскладка ущерба среди страхователей;

- Коммерческий расчёт как основа организации финансов страховщика.

Всё это напрямую сказывается на структуре тарифных ставок, отражающих цену страхового риска и иные расходы страховщика по заключенному договору страхования. Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки, включающей помимо расходов на организацию и проведение страхового дела, элементы прибыли страховщика.

Финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом страховой организации. Финансовый потенциал состоит из собственного, привлечённого и заёмного капиталов, соотношение пропорций которых зависит от финансовых возможностей и потребностей конкретной организации.

- Собственный капитал организации складывается за счёт уставного капитала, формируемого из вкладов его участников-учредителей, добавочного капитала, резервного капитала, который образуется за счёт прибыли и возникновение которого не влечёт за собой никаких сопутствующих финансовых обязательств и имеет единственной целью дополнение уставного капитала на случай необходимости возмещения незапланированных потерь и убытков при отсутствии иных средств, а также нераспределенной прибыли организации. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

- Привлеченный капитал страховой организации представляют страховые резервы, источником которых служит совокупная нетто-ставка страховых премий (взносов), поступающих в страховую компанию и отражающих величину неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключённым со страхователем договорам. Важно отметить, что эти средства находятся в распоряжении страховой организации временно, на период действия договора страхования, после чего используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при безубыточном прохождении договора.

- В состав заёмного капитала страховщика входят кредиторская задолженность, банковские кредиты и займы.

Первоначальным источником поступления денежных средств в страховую компанию является страховая премия (взнос) страхователя. По мере временного прохождения договора страхования и в отсутствии страховых выплат, одна часть страховых премий, которая называется заработанной, относится на доходы от страховой деятельности, другая – незаработанная – представляет собой расходы будущих периодов. Схематично временной процесс распределения страховых премий можно изобразить следующим образом

Одна из особенностей организации финансов в страховании заключается в том, что страховые фонды и страховые резервы страховщика имеют различное экономическое содержание и в связи с этим находят своё отражение в разных разделах баланса страховой организации.

1.2 Основные принципы организации финансов в страховании

Финансово-хозяйственная деятельность страховых организаций осуществляется на принципах хозяйственного расчета, адаптированного к особенностям страхового бизнеса:
- самоокупаемость;
- самоуправление;
- самофинансирование;
- самостоятельность;
- материальная ответственность;
- контроль рублем.

В ходе осуществления страховой деятельности страховые компании стремятся не только к возмещению своих издержек (выплата страховых возмещений, страховых обеспечений, расходов на ведение дела), но и получению прибыли.

Финансы - совокупность денежных отношений, связанных с кругооборотом средств, образованием и использованием страховых фондов и резервов.
Страховые организации призваны обеспечить защиту имущественных интересов субъектов при наступлении определенных событий за счет денежных фондов (страховых резервов).

Основой организации финансов страховщика являются страховые взносы (премии), полученные от операций по прямому страхованию, сострахованию, перестрахованию.
Следовательно, согласно закону другие виды деятельности для страховщика запрещены законом, единственным источником организации финансов является страховой взнос (премия) страхователя.
Сумма страховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от двух факторов:
- размера страховой суммы;
- величины страхового тарифа.

Балансовая прибыль страховой компании - сумма финансовых результатов от страховой деятельности, от реализации основных средств, материальных ценностей и прибыли, полученной от внереализационной деятельности (инвестиционной деятельности).
Страховая и инвестиционная деятельности организации связаны между собой.

В результате страховой деятельности происходит аккумуляция страховых взносов, которые являются источником инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиционной деятельности идет на финансирование страховых операций. Как показывает зарубежный опыт основной источник получения прибыли для страховых компаний - инвестиционная деятельность.

В отличие от других отраслей, где общая выручка формируется на рынке готовой продукции, является последним этапом производственного цикла, в страховании взносы уплачиваются страхователями вперед авансом за весь срок действия договора страхования, который не совпадает с отчетным периодом. Эта особенность называется инверсией (от лат. - переворачивание) цикла страховой компании.

Принципы организации финансов страховой организации включают в себя:

Реализация принципа плановости достигается путем текущего и стратегического финансового планирования в страховой организации. Принцип присущ страховой деятельности, так как расчеты страховых тарифов (формирование цены на страховую услугу) или актуарные расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой организации.

Диверсификация в финансовой деятельности — это распределение финансового риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой организации, а так же формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска страховщика.

Соблюдение принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций. Требование безопасности выполняется страховой организацией при реализации инвестиционной политики.

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении различных расходов, осуществляемых страховыми организациями.

Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия.

Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется при воздействии па любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном составном элементе вызывает адекватные изменения в других.

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих действий с целью ликвидации угрожающего положения.

Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и расходов, состава и структуры инвестиций, тарифов и т.д.

Специфика финансовых отношений страховой организации обусловлена особенностями организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.