Анализ экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия

1 План выпуска продукции и план продажи покупных товаров в натуральном выражении

План товарооборота ресторана «Березовая роща» состоит из 2-х частей:

1. План выпуска продукции за сутки – разрабатывается на основе производственной программы план-меню.

Таблица 1 – План выпуска продукции за сутки

Таблица 2 – План продажи покупных товаров

2 Расчет розничного товарооборота, его состава и валового дохода

Товарооборот исчисляется в стоимостном выражении и включает продажу продукции собственного производства (ПСП) и покупных товаров (ПТ) в ценах реализации.

Для начала исчисляем стоимость сырья и продуктов в ценах закупки:

Таблица 3 - Расчет стоимости сырья

Итого 50498 руб

Таблица 4

Итого 18772 руб.

Итого(собственная продукция и покупные товары) 69270,27 руб.

Ресторан самостоятельно устанавливает наценки на продукцию. На проектируемом предприятии размеры наценок составляют:

Продукция собственного производства – 200%

Покупные товары:

Хлеб и хлебобулочные изделия – 35 %

Остальные – 200 %

Таблица 5 - Расчет суммы наценки предприятия на покупные товары

Валовый доход – это разница между суммой наценки и уплаченной суммой НДС.

В расчете принимаем ставку налога на добавленную стоимость для ПСП в размере 9,09 %, для ПТ – 15,25%.

Таблица 6 - Расчет валового дохода предприятия

Таблица 7 - Расчет розничного товарооборота предприятия

Труд и заработная плата

Начинается с определения численности и составления штатного расписания.

По характеру участия в деятельности предприятия трудовые ресурсы делятся:

5) административно-управленческий персонал

6) работники производства

7) работники торгового зала

8) вспомогательный персонал

Таблица 8 - Штатное расписание предприятия

Сумма заработной платы работников предприятия по ставкам и окладам используется для расчета фонда заработной платы. (ФЗП)

Используем повременно-премиальную систему оплаты труда- кроме должностного оклада работникам выплачивается поощрительное вознаграждение в виде премии при соблюдении определенных условий.

Таблица 9 - Плановая смета расходов на оплату труда

На основании полученных данных составляется таблица с показателями труда.

Показатели за месяц:

2) Средняя выработка одного работника предприятия (производительность труда) тыс. руб.:

Пр_общ=Т_вал:Ч_общ

Пр_общ=5279560:21=251,4тыс. руб.

Т_вал- валовой товарооборот, тыс.руб.

Ч_общ – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

2. Средняя выработка одного работника производства производительность труда работников производства, тыс. руб.:

Пр_р.п.=Т_ПСП: Ч_р.п.

Пр_р.п.= 3938,844:7 = 562,7тыс. руб.

Т_ПСП – товарооборот продукции собственного производства, тыс. руб.

Ч_р.п. – среднесписочная численность работников производства, чел.

Уровень Фонда заработной платы в товарообороте, %:

У_ФЗП=(ФЗП:Т_вал) ·100

У_ФЗП=(341,667: 5279,560) · 100=6,5%

ФЗП - Фонд заработной платы, тыс. руб.

Т_вал- валовый товарооборот, тыс.руб.

Средняя заработная плата одного работника предприятия, руб.:

З_ср = ФЗП: Ч_общ

З_ср = 341667:21=16270руб.

ФЗП - Фонд заработной платы, руб.

Ч_общ – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

Таблица 10 - Сводный расчет плановых показателей по труду предприятия за месяц

Издержки производства и обращения

Издержки производства и обращения (для предприятий общественного питания) - текущие затраты, обеспечивающие процессы производства, реализации и организации потребления. Особенность учета издержек на предприятиях общественного питания – стоимость сырья и товаров в издержки не включается. (в валовый доход не включена стоимость сырья и товаров).

Издержки производства и обращения планируются:

- в денежных единицах;

- в относительных величинах - % к товарообороту (уровень издержек) – показатель оценки эффективности использования ресурсов:

УИ=(И:Т_вал)*100

1. Транспортные расходы – стоимость перевозок сырья и товаров наемным транспортом, стоимость погрузочно-разгрузочных работ.

2. Расходы на оплату труда – ФЗП

3. Отчисления на социальные нужды – ЕСН – 26 % от ФЗП:

4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.

5. Амортизация основных средств.

6. Расход на ремонт основных средств.

7. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных быстроизнашивающихся предметов.

8. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд.

9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.

10. Расходы на рекламу.

11. Потери товаров и технологические отходы.

12. Расходы на тару.

13. Прочие расходы.

Составляем смету издержек производства и обращения за месяц.

Таблица 11 – Смета издержек производства и обращения предприятия

Расчет рентабельности предприятия.

Прибыль от основного вида деятельности = Валовый доход – Издержки

П = 2605928 – 1205700 = 1400228руб.

Балансовая прибыль = Прибыль от основного вида деятельности + прибыль от прочей деятельности = 1400228 руб.

Налог на прибыль – 20 % от балансовой прибыли:1400228·20% = 280045,6 руб.

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – налог на прибыль

1400228 – 280045,6 = 1120182,4 руб.

Таблица 12 – Плановые доходы предприятия (за месяц)

Рентабельность (%) – относительный показатель, характеризует отношение прибыли к одному из показателей. Рентабельность товарооборота характеризует эффективность торговой деятельности:

Р_т=(ПР_осн/Т_вал) · 100

Р_т=(1400:5279,56)· 100 = 26,5%

ПР_осн – прибыль от основной деятельности (от реализации ПСП и ПТ)

Т_вал – валовой товарооборот.

Таблица 13- Основные экономические показатели предприятия