Вопрос 23. Кассовое обслуживание физических лиц

Прием денежной наличности в кассу полевого учреждения, в котором открыт текущий счет физического лица, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008, составленному бухгалтерским работником в трех экземплярах.

После приема денежной наличности первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 кассовый работник оставляет у себя, второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском печати, содержащим наименование полевого учреждения и номер печати, выдает физическому лицу, третий экземпляр передает бухгалтерскому работнику.

Кассовый работник осуществляет прием денежной наличности полистным пересчетом банкнот и поштучным пересчетом монеты. Полученная от физического лица денежная наличность пересчитывается таким образом, чтобы физическое лицо могло наблюдать за действиями кассового работника.

Денежная наличность принимается в сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0402008. Если между сдаваемой физическим лицом суммой и суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, установлены расхождения, а также если при приеме денежной наличности выявлены неплатежеспособные, не содержащие признаков подделки денежные знаки либо сомнительные денежные знаки, приходный кассовый ордер 0402008 переоформляется бухгалтерским работником на фактически вносимую сумму.

Выявленные при приеме денежной наличности от физического лица сомнительные денежные знаки принимаются полевым учреждением на экспертизу. Для подтверждения приема на экспертизу сомнительных денежных знаков кассовый работник выдает физическому лицу второй экземпляр мемориального ордера 0401108, подписанный бухгалтерским и кассовым работниками, с проставленным оттиском печати, содержащим наименование полевого учреждения и номер печати.

Выявленные при приеме денежной наличности неплатежеспособные денежные знаки, не содержащие признаков подделки, а также денежные знаки, признанные экспертизой неплатежеспособными, не содержащими признаков подделки, возвращаются кассовым работником физическому лицу в порядке, аналогичном установленному Указанием Банка России от 27 августа 2008 года N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 сентября 2008 года N 12240, 21 января 2011 года N 19552 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2008 года N 48, от 27 января 2011 года N 6).

В случае признания экспертизой денежных знаков платежеспособными их сумма зачисляется на текущий счет физического лица.

Сомнительные денежные знаки, признанные экспертизой денежными знаками, имеющими признаки подделки, физическому лицу, сдавшему их на экспертизу, не возвращаются, а подлежат выдаче территориальному органу внутренних дел.

Выдача денежной наличности в полевых учреждениях, в которых открыты текущие счета физических лиц, и в подразделениях расчетной сети Банка России осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному бухгалтерским работником в двух экземплярах.

Для получения денежной наличности бухгалтерский работник передает физическому лицу отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

При выдаче денежной наличности кассовый работник сверяет номер предъявленного физическим лицом отрывного талона к расходному кассовому ордеру 0402009 с номером на расходном кассовом ордере 0402009, проверяет наличие на расходном кассовом ордере 0402009 данных документа, удостоверяющего личность физического лица, а также сверяет подпись физического лица с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем его личность.

В подтверждение выдачи денежной наличности в полевом учреждении кассовым работником выдается физическому лицу второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском печати, содержащим реквизиты, предусмотренные в пункте 2.2 настоящего Указания. В подтверждение выдачи денежной наличности в структурном подразделении в составе территориального учреждения Банка России, осуществляющем расчетное и кассовое обслуживание клиентов Банка России, кассовым работником выдается физическому лицу второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском печати, содержащим наименование территориального учреждения Банка России и структурного подразделения в составе территориального учреждения Банка России, осуществляющего расчетное и кассовое обслуживание клиентов Банка России, а также наименование и (или) номер кассы указанного подразделения. Первый экземпляр расходного кассового ордера 0402009 кассовый работник оставляет у себя.

Денежная наличность выдается полными и неполными пачками и полными корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, полными и неполными мешками с монетой, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам, на пакетах и тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, отдельные банкноты и монеты выдаются полистным, поштучным пересчетом.

При отказе физического лица от полистного, поштучного пересчета выдаваемых ему пачек банкнот, мешков с монетой кассовый работник срезает с пачек банкнот части оттиска (оттисков) клише или пломбы, с мешков с монетой - пломбы.

При изъявлении физическим лицом желания пересчитать полистно, поштучно полученные им пачки банкнот, мешки с монетой контролирующий работник кассового подразделения полевого учреждения, в котором открыт текущий счет физического лица, или подразделения расчетной сети Банка России (далее - контролирующий работник) сопровождает его в помещение для клиентов и наблюдает за полистным, поштучным пересчетом им пачек банкнот, мешков с монетой.

При полистном, поштучном пересчете денежной наличности физическим лицом верхняя и нижняя накладки пачки банкнот, бандероли корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском (оттисками) клише), ярлык к мешку с монетой сохраняются до окончания пересчета пачки банкнот, мешка с монетой.

На сумму недостачи, излишка, сомнительных денежных знаков, обнаруженных физическим лицом при пересчете денежной наличности, контролирующим работником оформляется акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнот(ах)/монеты(ах) в пачках/мешках 0402145 (далее - акт 0402145) в одном экземпляре. Бухгалтерским работником на основании акта 0402145 на сумму недостачи денежной наличности, сомнительных денежных знаков оформляется расходный кассовый ордер 0402009, на сумму излишка денежной наличности - приходный кассовый ордер 0402008. Сумма недостачи денежной наличности, сомнительных денежных знаков выдается кассовым работником физическому лицу, сумма излишка денежной наличности принимается кассовым работником от физического лица. Акт 0402145 помещается в дело (сшив) кассового подразделения полевого учреждения, в котором открыт текущий счет физического лица (подразделения расчетной сети Банка России).