Основные формы безналичных расчетов

В настоящее время безналичные расчеты осуществляются в следующих формах:

• платежными поручениями; • по аккредитиву; • чеками; • по инкассо.

Расчетные документы, сдаваемые в банк, должны иметь две подписи и оттиск печати. Право первой подписи предоставлено руководителю предприятия, его заместителю, начальнику финансового отдела и его заместителю, право второй подписи — главному бухгалтеру и его заместителю. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться платежи:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• предварительная оплата товаров, работ, услуг;

• в бюджеты всех уровней; • погашение кредиторской задолженности;

• возврат кредитов, займов, депозитов и уплата процентов по ним;

• с целью получения расчетных чеков, выставление аккредитивов и т.п.;

• по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета); • другие платежи.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика платежные поручения помешаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денег. Платежные поручения могут использоваться предприятиями для осуществления расчетов в порядке плановых платежей. Предварительная оплата продукции (услуг) с помощью платежного поручения

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем. После отгрузки продукции поставщик представляет в свой банк реестр счетов в трех экземплярах, отгрузочные и другие товарно-транспортные документы, предусмотренные условиями аккредитива. Банк после проверки перечисляет ему на расчетный счет с аккредитива сумму, указанную в реестре счетов. Таким образом, при аккредитивной форме расчетов платеж производится в банке поставщика.

Одним аккредитивом можно рассчитаться только с одним поставщиком. Наличные деньги с аккредитива не выдаются. При открытии аккредитива покупатель имеет право направить в место нахождения поставщика своего уполномоченного представителя для контроля за соблюдением поставщиком условий отгрузки продукции и акцепта реестров счетов поставщика. При применении аккредитивной формы расчетов в договоре между поставщиком и покупателем на отгрузку продукции должны быть определены все условия применения аккредитива, зависящие от их договоренности (четкий срок выставления аккредитива, срок действия и порядок расчетов по аккредитиву, срок действия аккредитива).

Схема расчетов аккредитивами.

Аккредитивы могут быть: покрытые, или депонированные, и непокрытые, или гарантированные.

При выставлении покрытого аккредитива банк списывает со счета предприятия сумму аккредитива или предоставляет ему кредит. Эти средства он перечисляет в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

Если такие отношения существуют, то применяется непокрытый, гарантированный аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счета покупателя после направления им в банк аккредитива, не перечисляются в банк поставщика, а бронируются в банке покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. В мировой практике большей частью применяются непокрытые аккредитивы.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Покупатель должен сообщить своему банку об изменении условий аккредитива, которые затем доводятся до поставщика его банком. Безотзывным является аккредитив который может быть изменен или аннулирован только с согласия поставщика.

В настоящее время в ряде случаев применяется так называемый револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Известны два варианта такого аккредитива. При первом варианте с аккредитива оплачивается ряд поставок, пока на нем имеются деньги. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается, и процесс повторяется. При втором варианте на основе определенного объема поставок за какой-либо период аккредитив автоматически восстанавливается после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива.

Аккредитив может быть закрыт в следующих случаях:

• по истечении срока его действия;

• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечении срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. При обнаружении банком-эмитентом несоответствия оплаченных с аккредитива документов получателя средств условиям аккредитива он вправе потребовать от исполняющего банка возмещения выплаченных получателю средств. На следующий день после возврата эти деньги зачисляются на счет плательщика.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платежи указанной в ней суммы чекодержателю.

Обязательные реквизиты чека:

1) наименование «чек», включенное в текст;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; плательщиком может быть только банк, где чекодатель имеет средства;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и банковскими правилами. Указывать проценты в чеке не допускается.

Чек может быть кроссирован двумя параллельными линиями на его лицевой стороне. Это означает, что он предназначен только для безналичных расчетов.

В целях гарантии платежа используемые чеки должны иметь покрытие в банке чекодателя. Таким покрытием могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на расчетном счете чекодателя в пределах суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

В настоящее время в Российской Федерации используется только первый способ покрытия чеков.

Для получения чеков в банке предприятие представляет заявление и платежное поручение о депонировании средств. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную (чековую) карточку. На лицевой стороне карточки указываются наименование банка и его местонахождение, предприятие и номер его счета, а также подпись. На оборотной стороне банк дает гарантию оплаты чека, выписанного на него, при соблюдении следующих условий: • чек может быть выписан на сумму, не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке; • подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке; • номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному в чековой карточке; • чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней после выписки. В России расчетные чеки являются именными. Это означает, что их передача путем индоссамента запрещена. В то же время в мировой практике наибольшее распространение получили так называемые ордерные чеки, которые можно передавать третьему лицу путем индоссамента. Кроме того, применяют чеки, выписанные на предъявителя.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо выгодны как клиенту, так и плательщику. Выгода клиента в том, что банк берет на себя обязанности по пересылке документов в банк плательщика п обратно, взысканию платежа п зачислению денег на счет клиента. Выгода плательщика в том, что платеж осуществляется в его банке и под его контролем. Кредитные организации организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. Эти расходы возмещаются клиентом, а их стоимость отражается в договоре банковского счета.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов:

• платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика, т.е. с акцептом (акцепт – это согласие на оплату);

• платежных требований, оплата которых производится без распоряжения плательщика, т.е. в безакцептном порядке;

• инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика, т.е. в бесспорном порядке.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Оно применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

При коммерческих расчетах наибольшее распространение имеют платежные требования с акцептом плательщика.

Относительно момента платежа акцепт бывает двух видов: предварительный и последующий. При предварительном акцепте платеж производится на следующий рабочий день после истечения срока акцепта, а при последующем – в день поступления расчетных документов в банк плательщика с сохранением за плательщиком права на акцепт и возвратом денег в случае его отказа от оплаты. Последующий акцепт ускоряет расчеты. Но в настоящее время применяется только предварительный акцепт.

Кроме того, акцепт может быть положительный и отрицательный. При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату, а при отрицательном – согласием считается непоступление в банк в течение срока акцепта отказа от оплаты плательщика. В настоящее время применяется отрицательный акцепт.

Срок акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре, но он не может быть менее трех рабочих дней. Срок акцепта указывается в платежном требовании, а при отсутствии этого он считается равным трем рабочим дням.

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по пунктам, предусмотренным в основном договоре, с обязательной ссылкой на него и указанием мотивов отказа. Мотивами отказов от акцепта могут быть следующие:

• незаказанные и не предусмотренные договором товары и услуга;

• досрочная поставка товаров без согласия плательщика;

• документально установленная до истечения срока акцепта недоброкачественность, некомплектность или недостача товаров;

• отсутствие согласованной цены, неправильно примененная цена;

• предъявление поставщиком бестоварного требования, когда товары фактически не отгружены или услуги не оказаны;

• арифметическая ошибка в платежном требовании;

• несоответствие применяемой формы расчетов заключенному договору;

• другие мотивы.

В указанных случаях плательщик представляет в банк заявление об отказе от акцепта по установленной форме. При полном отказе от акцепта платежное требование с одним из экземпляров заявления об отказе от акцепта возвращается в банк-эмитент для передачи получателю средств. При частичном отказе платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Плательщик несет полную ответственность за необоснованный отказ от оплаты.

Платежные требования, находящиеся в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок», могут быть оплачены частично, в сумме оставшихся на счете плательщика средств. Частичная оплата платежного требования производится платежным ордером установленной формы.

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика производятся в случаях:

• установленных законодательством;

• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

На платежном требовании, оплачиваемом без акцепта плательщика, ставится отметка «без акцепта». Кроме того, должна быть ссылка на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Условие о безакцептном списании денежных средств должно быть зафиксировано в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к такому договору. При этом плательщик обязан представить в обслуживающий его байк сведения о получателе средств, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре. При отсутствии указанных сведений платеж без акцепта не производится.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

• когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным документам;

• если они предусмотрены сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денег по исполнительным документам инкассовые поручения принимаются банками с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата в пределах срока, установленного дли конкретного документа. Банк обязан исполнить инкассовое поручение в трехдневный срок со дня их получения от взыскателя или судебного пристава.

В настоящее время применяются и некоторые другие формы расчетов. В определенных случаях нередко применяются векселя как собственные, т.е. выписанные самим предпринимателем, так и векселя третьих лиц (простые и переводные). Особенность расчета векселями состоит в том, что они проводятся непосредственно между предприятиями, минуя банки, путем индоссамента, т.е. передаточной надписи на векселе. В последнее время все более широкое применение находят расчеты с применением пластиковых карт.