Докум-я и учет касс. операций. Учет касс. операций с ин. валютой.

Ι. Орг-я касс. работы и порядок ведения касс. оп-ций. В д-ти п\п исп-ся нал. и безнал. расчет. Для приема, хранения ДС в организ. есть кассы. Касс. оп-ции осущ. кассир, либо бухгалтер, кот. поручены дан. операции. С дан. лицом осущ. дог. полн. имущ. ответств. Оно отвечает за док. оформл-е оп-ций и сохранность вверен. ему имущ. В кассе м. храниться ДС и ин. валюта, ЦБ и делов. док (марки, путевки, проездные). Касс. операции строго регламентированы, для них установл. лимиты, сроки исп-я, док. оформл-е. Осн. эл-ты касс. дисциплины: 1. соблюдение треб-й по цел. исп-ю ДС. П\п в банке получ. нал. деньги на разл. цели (выплату з\п, команд. расходы, хоз. нужды для расчетов с др. контрагентами). Расх-е ДС д. осущ. строго на указ. цели. Согласно Постан. НБРБ нал. оборот в расчетах не д. превышать 50 баз. величин. Указ. ∑ м.б. скорректир. банком в завис. от размеров п\п. 2. соблюд-е опр. лимитов П\п м. и. в кассе нал. деньги в пред. устан. лимита, кот. уст. обслуж. банк. Нал. ДС сверх устан. лимита д. сдаваться в обслуж. банк. Если клиентом не предст. заявка об устан. лимита, на к.дня все ДС д.б. сданы в банк (остаток в касее д.б.=0) П\п и. право хранить в кассе ДС сверх лимитов, также на ОТ, выплату стип., пособий, див- на сарок не свыше 3 раб. дней, вкл. день получ. денег в банке. Срок выплаты з\п п\п д. соглас. с банком, чтобы в банке имелась необх. ∑. 3. собл-е сроков и порядка оформл-я оп-ций с нал. ср-ми. Док. оформл-е касс. оп-ций строго реглам., устан. унифиц. формы первич. док-ции и учет. регистров. ΙΙ. Док. оформл-е касс. оп-ций. ДС в кассу поступ. в случаях: 1. в р-те получ-я в банке. 2. от покуп. за реализ. прод-ю. 3. возврат подотчет. сумм 4. коммун. платежи (если на п\п имеются имущ. фонды) 5. возмещение недостач и иного ущерба 6. поступл-е выручки от торг. объектов. Для получ-я денег с р\с п\п обязано получить в банке чек. книжку (на основании заявления). В чеке также указ-ся услов. назначение. Чеки оформл-я кассиром, подпис-ся рук-лем и утв-ся гл. бух. Ден. чеки служат основанием для получ-я ДС. Прием ДС в кассу оформл-ся приходным кассовым ордером (Форма КО-1). Указ. док. явл.бланком строгой отчетности и подлеж. обязат. регистрации в инспекции МНС. Прием денег от физ. и юр. лиц оформл-ся, а отрыв. квитанция отдается плательщику на руки. ДС из кассы м. расх-ся по след. направл.: 1. сдача выручки в банк 2. выдача ДС на команд. расходы 3. выплата з\п 4. выплата пособий 5. на хоз. нужды. Выдача нал. денег из кассы оформл-ся расходно-кассовым ордером КО-2. Кроме того сдача ДС в банк оформл-ся объявл. на взнос наличными, а затем расходным кассовым ордером КО-2. Обязат. для КО-2 явл. наличие распоряжения рук-ля о выплате ср-в, а также цели выплаты. Кроме того кассир обязан потребовать от получателя предъявл-я док., подтв. личность и взять с него расписку о получении денег. Если выплаты носят масс. х-р, оп-ции оформл. в расч-плат. ведомости, кот. подпис. рук-лем, гл. бух., получат. ср-в. На расч-плат. ведомость также выпис-ся КО-2. Исп-е КО-1 и КО-2 регистр-ся в журнале регистрации (КО-3). Прием и выдача денег по касс. док-м осущ. также в день их выписки. Учет касс. оп-ций осущ. в касс. книге КО-4. Кажд. лист сост. из 2 частей. Книга заполн. копир. способом. отрывные части ябсолютно одинаковы (1 часть-касс. книга, 2 ч. – отчет кассира). Ко 2 ч. приклад-ся все касс. док. по соверш. оп-циям за отчет. день. Неотрыв. часть остается в касс. книге. Основные моменты: 1. вносить изм-я в касс. док. не допуск-ся, при допущении ошибок сост-ся нов. док., а ошиб. аннулируется. В слуае, если док. не явл. БСО, он подлежит уничтож. (аннулир. док-ты хран-ся по устан. треб-м в теч. срока хран-я дан. док.) 2. инвентар-я кассы пров-ся не реже 1 р. в квартал. Проверка кассовой дисциплины возложена на обслуж. банк.

ΙΙΙ. Учет касс. оп-ций. Для обощения инф-и о нал. ДС и их движении предназначен сч.50 (1-касса орг-й, 2-опер. касса (филиала и т.д.) 3-ден. док., 4-валют. касса). Операции по Д50 (поступление ср-в). 1. получение ДС в кассу с р\с из банка на выдачу з\п, пособий Д50-1,К51. 2. Оприходование ДС в кассу со спец. сч. в банке Д50-1,К55. 3. Поступление ДС (переводов) в кассу, до этого нах. в пути и не зачисл. по назнач. Д50-1,К57. 4. поступление в кассу выручки от покуп. и заказч. либо поступл-е аванса за предстоящ. поставку гот. прод. Д50-1,К62. 5. возврат поставщиком излишне оплач. ср-в в кассу Д50-1,К60. 6. оприхо-де ДС, получ. по дог. краткоср. займа Д50-1,К66; долгоср. займа Д50-1,К67. 7. возврат в кассу излишне выплач. ∑∑ ОТ Д50-1,К70; отражена ∑погашения мат. ущерба Д50-1,К73. 8. Отражены не исп. ДС, ранее выдан. подотчет., возвращ. в кассу Д50-1,К71. 9. оприход. ДС от учредит. в кач. взноса в УФ Д50-1,К75. 10. Поступление в кассу страх. возмещ-я от страх.орг-й Д50-1,К76. 11. поступление в кассу ДС по претензии Д50-1,К76. 12. поступили в кассу ср-ва цел. финн-я Д50-1,К86. 13. поступили ДС за прод. прод-ю Д50-1,К90. 14. поступили ДС в счет дох. буд.периодов Д50-1,К98. 15. оприход.ДС, получ. безвозмездно Д50-1,К92. Операции по К50. 1. сдана выручка в банк Д51,К50. 2. инкассир. ДС, не зачисл. на р\с Д57,К50. 3. оплач. из кассы счета поставщ. Д60,К50. 4. возвращ. из кассы переплата покупателя Д62,К50. 5. Выплачена з\п Д70,К50. 6. выданы в подотчет ДС Д71,К50. 7. предоставлен займ работнику Д73,К50. 8. выпл-ны дивиденды Д75,К50. 9. выплачена з\п, не выплач. в срок Д76,К50. 10. отраж. недостача ДС Д94,К50. IV. Учет ин. валюты. Первич. док. КО-1в (валюта) – приходный, расходный КО-2в. Для кажд. валюты откр-ся отд. касс. книга, затем отр-ся в разрезе валют. 1. поступл-е в кассу с вал. счета ДС Д50-4,К52. 2. поступл-е в кассу денег в пути Д50-4,К57. 3. поступила выручка от покупателя Д50-4,К62. 4. отражен возврат неисп. ДС (команд.) Д50-4,К71. 5. отражен вклад учредителей Д50-4,К75. 6. поступила выручка от реал. прод. Д50-4,К90. 7. поступила выручка от реал. пр. активов Д.50-4,К92. 8. получены штрафы,пени,неустойки Д50-4,К92. 9. отражены положит. курс. разницы Д.50-4,К98. 10. излишек валют Д50-4,К92.