Понятие, цель и задачи финансового анализа

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

ТЕМА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

Понятие, цель и задачи финансового анализа

Финансовый анализ — это часть экономического анализа, связанная с исследованием финансового состояния и финансовых результатов организации на основе данных ее финансовой отчетности.

Предмет финансового анализа — финансовое состояние и финансовые результаты организации.

Объект финансового анализа — формы финансовой отчетности организации.

Основная цель финансового анализа — разработка соответствующих рекомендаций для ее пользователей.

В ходе анализа дается оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся сведений и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия тех или иных решений.

Цель финансового анализа достигается в ходе решения ряда аналитических задач, которые в наиболее общем виде могут быть сформулированы следующим образом:

дать оценку имущественного положения организации;

оценить финансовую устойчивость организации;

оценить платежеспособность и ликвидность организации;

выполнить анализ формирования финансовых результатов организации;

проанализировать распределение и использование прибыли организации;

рассчитать и проанализировать показатели деловой активности (оборачиваемости, рентабельности) организации;

осуществить комплексную оценку финансового состояния организации;

предложить комплекс рекомендаций, направленных на повышение финансовых результатов и улучшение финансового состояния организации;

прогнозировать финансовые результаты и финансовое состояние организации.

Различают внутренний и внешний финансовый анализ, которые существенно отличаются по своим целям и содержанию.

Внутренний финансовый анализ экономического субъекта представляет собой процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала предприятия.

Внешний финансовый анализ — это процесс исследования финансового состояния экономического субъекта с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют его методы для принятия соответствующих конкретных решений.

Проведение финансового анализа основывается на следующих принципах:

— необходимость составления четкой программы анализа, включающей проработку макетов аналитических таблиц и алгоритмов расчета основных показателей;

— схема анализа должна быть построена по принципу «от общего к частному», другими словами, вначале дается описание общих характеристик анализируемого объекта, а затем анализируются отдельные его части;

— необходимость тщательного анализа любых отклонений от нормативных или плановых значений показателей;

— обоснованность используемой совокупности критериев качественной и количественной оценок.

Финансовый анализ позволяет представить всю информацию о деятельности организации в виде финансовых отчетов. Их ценность заключается в том, что в них отражаются данные о финансовом положении организации на определенный момент времени и достигнутых результатах за прошедший период, которые могут быть использованы для прогнозирования будущих доходов, дивидендов и величины свободного денежного потока.

Для руководителя предприятия значение бухгалтерских (финансовых) отчетов состоит не только в предвидении будущих условий деятельности организации, но, что еще более важно, в планировании управленческих решений, способствующих его эффективному развитию на перспективу.

Анализ текущего финансового состояния предприятия является необходимым условием при разработке финансового плана.