Вексельная форма международных расчётов

Вексельная форма расчётов осуществляется путём использования векселя — простого и переводного.

Обращение векселей регулируется специальными нормами пра­ва — вексельным правом.

Существуют две основные системы права — Женевская и Англо-американская. В Женевскую систему права входят почти все европей­ские страны, Япония, ряд государств Латинской Америки, а также аф­риканские и азиатские страны.

В самостоятельную группу входят страны, законодательство кото­рых не относится ни к одной из приведённых выше систем права. Это страны Латинской Америки, а также Испания, Иран, Египет и др. Если векселя используются в расчётах между странами, где вексельное зако­нодательство различно, контрагенты должны установить, какое из на­циональных законодательств будет регулировать их отношения.

Простой вексель — это свидетельство, содержащее письменное безусловное обязательство векселедателя уплатить определённую сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по требованию.

Переводный вексель (тратта) представляет собой документ, содержащий письменное безусловное указание векселедателя (трассанта) лицу, на которое выставлен вексель (трассату), уплатить определённую сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по требованию. При этом плательщиком по тратте является не векселедатель, как в простом векселе, а другое лицо, которое посредством акцепта берет на себя обязательство оплатить переводный вексель в срок.

Вексельное законодательство определяет форму векселя. Согласно Женевской конвенции о введении Единообразного вексельного закона простой вексель должен содержать:

¾ «вексельную метку», т.е. наименование «вексель», включённое в текст и выраженное на языке составления документа;

¾ простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определённую сумму денег;

¾ указание срока платежа;

¾ указание места, где должен быть произведён платёж;

¾ наименование лица, кому или чьему приказу должен быть произведён платёж;

¾ указание даты и места составления векселя;

¾ наименование и подпись векселедателя.

Документ, в котором отсутствуют перечисленные реквизиты, не имеет силы простого векселя.

Переводный вексель включает:

¾ «вексельную метку»;

¾ простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определённую сумму денег;

¾ наименование плательщика;

¾ указание срока платежа;

¾ указание места платежа;

¾ наименование лица, кому или чьему приказу должен быть совершён платёж;

¾ указание даты и места составления векселя;

¾ наименование и подпись векселедателя.

Переводный вексель, в котором отсутствует хотя бы один из пере­численных реквизитов, не имеет силы.

Основные этапы вексельной формы расчётов приведены на рис. 9.5.

Рис. 9.5. Основные этапы вексельной формы расчётов

Алгоритм учёта векселя следующий:

¾ экспортёр (трассант) предоставляет отсрочку платежа и выстав­ляет переводный вексель на импортёра;

¾ импортёр акцептует данный вексель и пользуется отсрочкой;

¾ экспортёр предоставляет вексель к учёту в своём банке;

¾ банк учитывает вексель путём дисконтирования:

¾ при наступлении срока платежа банк предоставляет вексель импортёру к оплате.

Вексель, срок оплаты которого наступает в день платежа, выписывается на определённую сумму (номинальная стоимость). Если вексель предъявляется на дисконтирование, то тогда за время между днем по­купки и днем платежа вычисляется дисконт. Уменьшенная на величину дисконта номинальная стоимость называется фактической стоимостью.

П р и м е р 9.1. Допустим, экспортером является немецкая фирма метал­локонструкций «Нордзее», а импортером — российская ОАО «Мостмонтаж».

Поставка сырья и выставление переводного векселя на импортера.

Фирма «Нордзее» поставила 14.03.13 г. ОАО «Мостмонтаж» высококачественную сталь.

Продажная цена (нетто) — 34 200 USD.

На эту сумму и выставляется переводный вексель.

Акцепт. ОАО «Мостмонтаж» акцептует вексель в 34 200 USD, подле­жащий оплате 17.05.13 г.

Учет. Американская фирма «Норд» предъявляет 17.03.13 г. вексель в банк на дисконтирование (60 дней, расчётная ставка банка — 6%).

Дисконтирование. Фактическая стоимость векселя заносится в кредит счета фирмы.

Расчет дисконта:

где Z— сумма дисконта; Р — номинальная стоимость векселя; i — расчётная ставка банка, в процентах; d—срок дисконтирования векселя банком, дней; Т — количество банковских дней в году, принимаемое равным 360 дням.

Фактическая стоимость векселя, которая будет занесена банком в кре­дит счета фирмы, составит 33 858 долл. (34 200 - 342).

Фирма «Норд», кроме того, начисляет на ОАО «Мостмонтаж» дисконт и комиссионные расходы:

Предъявление и оплата. 17.05.13 г. банк предъявляет ОАО «Мостмонтаж» к оплате вексель в 34 200 доля.