А. Смета прямых расходов (Приложение 2)

Расчёты затрат по статьям прямых (основных) расходов

I. Расчёты статьи 1: «Материалы основные»

(за вычетом реализуемых отходов)

Расчёт затрат на основные материалы производится по формуле (для единицы продукции):

Е _м = G _м Ц _м – G ₀ Ц ₀ (р. (к.)), (16)

где Е _м – затраты на основные материалы, на единицу одного из изделий, включенных в годовую программу проектируемого цеха;

G_м – норма расхода материала на единицу изделия, (кг). Норму расхода материала на единицу изделия следует взять из разработанных технологических карт;

G ₀ – норма отходов на единицу данного изделия (из технологических карт), (кг);

Ц _м – цена за 1 кг основных материалов, (р. или к.);

Ц ₀ – цена за 1 кг отходов, (р. или к).

Так как цена за 1 кг отходов зависит от сорта отходов, то при расчётах стоимости отходов по каждому изделию следует учесть количество отходов каждого сорта и сделать расчёт в соответствии с их ценой и количеством:

(G ₀ Ц ₀ = G ₀₁ Ц ₀₁ + G ₀₂ Ц ₀₂ + G ₀₃ Ц ₀₃ +…).

Безвозвратные потери в виде угара металла следует учитывать только в норме расхода металла на единицу продукции (G _м).

Цены за 1 кг следует брать из прейскурантов-ценников, принимая во внимание при этом транспортные и складские расходы. Точно так же по ценникам следует брать цену за 1 кг отходов, если они реализуются за пределами завода.

Если исходные основные материалы проектируемого обрабатывающего цеха являются продукцией цеха, входящего в состав того же завода (слитки, плиты, прутки), то цену за 1 кг этих материалов следует взять по общезаводской себестоимости. Цены на эти материалы студент-дипломник должен узнать при прохождении преддипломной практики.

II. Расчёт статьи 2: «Основная заработная

плата производственных рабочих»

Расчёт затрат по этой статье следует производить или исходя из общей трудоемкости работ (формула (17)), или исходя из общего количества производственных рабочих (формула (18)):

З _с = К _оз Т _нg_ср (тыс. р.); (17)

З _сп = К _оз Р _п Ф _н (1 – ) К _нγ_ср (тыс. р.), (18)

где З _сп – затраты на годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих (сдельщиков или повременщиков);

К _оз – коэффициент увеличения фонда основной заработной платы. При расчётах для производственных рабочих следует принять К _оз = 1,2;

Т _н – общая трудоёмкость работ подлежащих выполнению за год, (чел.–ч);

γ_ср – средняя тарифная часовая ставка;

Р _п – общее списочное количество производственных рабочих цеха (определяется в технологическом разделе проекта и предварительно согласовывается с консультантом по организационно-экономическому разделу проекта);

Ф _н – номинальный фонд времени работы одного рабочего за год;

а – плановый процент неиспользованного рабочего времени;

К _н – средний плановый процент выполнения норм. При повременной оплате К _н = 1.

При расчёте годового фонда основной заработной платы производственных рабочих по формуле (18) следует общую трудоёмкость работ, подлежащих выполнению за год, Т _н в чел. – ч определить как сумму трудоёмкостей по каждому виду продукции по формуле (19):

Т_н = Т^А N_в^А + Т^Б N_в^Б + … (чел.–ч), (19)

где Т^А, Т^Б и т. д. – трудоёмкость изготовления единицы продукции данного вида;

N _в ^А, N _в ^Б и т. д. – программное задание по каждому виду продукции.

Для определения величины Т^А, Т^Б и т. д. следует суммировать нормы времени в чел. – ч по всем операциям запроектированного технологического процесса (на основании разработанных технологических карт):

Т ⁱ = t _шт + t _шт + t _шт + … (ч). (20)

Средний разряд следует определить по формуле (21):

Р _ср = , (21)

где Р _ср – средний разряд производственных рабочих;

р ₁, р ₂ – разряды рабочих;

Р ₁, Р ₂ – количество рабочих данного разряда (соответственно).

Среднюю тарифную часовую ставку следует определить по формуле (9):

γ_ср = γ _i + (γ _{i +1} – γ _i)(Р _ср – р_i) (к.), (22)

где γ _i – тарифная часовая ставка, соответствующая целому числу разрядов в величине среднего разряда;

γ _i+1 – тарифная часовая ставка последующего разряда;

р_i – целое число разрядов в величине среднего разряда.

Тарифные часовые ставки при расчётах следует взять из тарифных сеток в соответствии с условиями труда и оплаты рабочих.

При расчёте годового фонда основной заработной платы по формуле (18) списочное количество производственных рабочих и их разряды для определения среднего разряда следует определить на основании ведомости производственных рабочих, составленной в технологическом разделе проекта по числу оборудования и нормам обслуживания.

Общее количество производственных рабочих по ведомости соответствует явочному количеству, которое должно быть переведено в списочное количество по формуле (10):

Р _п = Р _н S (чел.), (23)

где Р _н – явочное количество производственных рабочих по ведомости (на одну смену);

S – число смен работы в день;

а – плановый процент неиспользованного рабочего времени.

Величина планового процента неиспользованного рабочего времени зависит в основном от продолжительности очередного отпуска рабочих. При проектных расчётах следует принять:

а = 12,24 % при очередном отпуске 24 р. дня;

а = 10,28 % при очередном отпуске 18 р. дней.

Эти же значения «а» следует принять при расчёте эффективного фонда времени рабочего при расчёте по формуле (18).

Если по условиям труда производственные рабочие имеют разную продолжительность отпуска (горячие и холодные работы, вредные условия труда) и оплата их труда производится с применением разных тарифных сеток, то и определение списочного количества рабочих и расчёт годового фонда основной заработной платы следует сделать раздельно для каждой группы рабочих, а в статью 2 или 3 сметы прямых расходов включить их сумму.