Накопления на пенсию

• Во‑первых, вычет положен на собственные дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.

• Во‑вторых, налогоплательщик имеет право на получение вычета на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФами или программам добровольного пенсионного страхования. Вот их можно платить за себя, супругов, родителей и детей‑инвалидов.

Итак, рассмотрим пример.

В расходы Ивана Кузьмича в прошлом году попали:

60 тыс. руб. – оплата своего обучения;

60 тыс. руб. – обучение сына;

30 тыс. руб. – лечение родителей;

10 тыс. руб. – собственное лечение;

10 тыс. руб. – лечение супруги;

12 тыс. руб. – доп. взносы по программе софинансирования пенсии;

20 тыс. руб. – взносы по договору добровольного пенсионного страхования.

Всего потратил – 202 тыс. руб.

Какую сумму Иван Кузьмич может представить к налоговому вычету?

Считаем:

120 тыс. руб. на собственные расходы (это максимальная сумма – помните?);

плюс отдельно 50 тыс. руб. на обучение сына (это также максимум).

Итого к возврату 13 % от 170 тыс. руб. – 22,1 тыс. руб.

Но получить их Иван Кузьмич сможет, только если его зарплата за год будет превышать 170 тыс. руб. и он уплатил с нее налоги – именно такой доход необходим для полной компенсации возврата по налоговому вычету. Если доход меньше – значит, Иван Кузьмич получит не полную сумму 22,1 тыс. руб., а только часть, пропорциональную доходу. Возврат по социальным вычетам нельзя частично перенести на следующий год, в отличие от вычетов по недвижимости.

Какие же расходы на сумму 120 тыс. руб. для Ивана Кузьмича лучше предъявить к вычету (благо выбор у него есть)? Я рекомендую в первую очередь те, по которым сохранились чеки (обучение, лечение), плюс дополнительные взносы по софинансированию пенсии – как раз получается чуть больше 120 тыс. руб.

К налоговому вычету лучше не предъявлять взносы по договору пенсионного страхования, если есть такая возможность.

Почему?

Согласно п. 2. ст. 213.1 НК РФ в случае досрочного расторжения указанного договора пенсионного страхования с сумм взносов будет удержан налог, если налогоплательщик не представит справку из налоговой инспекции, что вычет на сумму взносов не получал. А если же он их получил? Значит, заберут обратно…

Брать вычет на то, что могут удержать повторно, смысла нет, когда есть возможность получить другие вычеты, которые уже не отнимут.

Если вы в целом поняли мою идею, но запутались в тонкостях законодательства – ничего страшного. Зайдите на любой фрилансерский сайт, посвященный налоговым вычетам, и воспользуйтесь услугами профессионала – налогового консультанта. Все равно экономия будет стоить того.

Вот вкратце и все о наших налоговых вычетах. Рекомендую не пренебрегать ими.