ВВЕДЕНИЕ. Специальность 080110 Банковское дело

Финансовый колледж №35

Специальность 080110 Банковское дело

Курсовая работа

По профессиональному модулю

ПМ.02 “Осуществление кредитных операций”

Тема: “Организация, оформление и учёт операций по вексельному кредитованию”

Выполнил:

Студент группы ДБД-32

Людоговский Иван Александрович

Руководитель:

Костина Ирина Борисовна

Оценка______________

Москва 2013

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................................................... 2

ГЛАВА I Общие сведение о векселе........................................................................................................ 3

1.1 Вексель Сберегательного банка РФ............................................................................................... 3

1.2 Сущность векселя как финансового инструмента....................................................................... 6

1.3 Погашение векселя.......................................................................................................................... 7

1.4 Платеж по векселю.......................................................................................................................... 8

ГЛАВА II Вексельное кредитование. Практика его применения........................................................ 8

2.1 Что такое вексельный кредит...................................................................................................... 10

2.2 Выдача вексельного кредита....................................................................................................... 10

2.3 Правовые основы договора о предоставлении вексельного кредита..................................... 11

2.4 Виды вексельного кредита.......................................................................................................... 12

2.5 Преимущества и особенности вексельного кредитования...................................................... 16

2.6 Операционная работа, производимая при выдаче векселя...................................................... 17

2.7 Операция учета векселей............................................................................................................. 20

2.8 Итоги банковской статистики вексельного обращения........................................................... 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................................................... 25

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА............................................................................................. 26

ПРИЛОЖЕНИЯ.............................................................................................................................. 28-29

Глава I.

ВВЕДЕНИЕ

Безналичный расчет в современном мире занимает одно из ведущих мест. Он очень популярен среди предпринимателей, а так же среди владельцев крупных и мелких предприятий. Расчетные операции производятся посредством векселей. Вексель является документом, формализующим экономическую взаимосвязь покупателя и продавца денежного или материально-вещественного товара. Вексель – это ценная бумага, которая позволяет совершить финансовую операцию, путём её обмена на товары и услуги. Сами векселя могут быть коммерческими, финансовыми и фиктивными. С помощью коммерческого векселя можно оформить коммерческий кредит, которые предоставляется в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. По своей сути такой вексель является кредитным документом и инструментом инкассации долга. Главной особенностью векселя является тот факт, что процентная ставка по вексельному кредиту ниже ставки традиционного кредита, поэтому векселем можно рассчитаться с банком по кредитной задолженности и использовать его в качестве ликвидного залога. Векселя делятся на два основных вида, они могут быть простыми и переводными. Переводные векселя, в свою очередь, делятся на финансовые и торговые векселя. Векселя могут также подразделяться на платежные, когда они подлежат оплате, и обеспечительные, служащие лишь, для целей обеспечения предоставляемого кредита. Как правило, вексель должен содержать следующие реквизиты: дату и место составления, подпись векселедателя, срок платежа и место, вексельную метку, а так же наименование лица, который должен совершить платеж. Вексельный коммерческий кредит обычно ограничен по размеру и зависит от размера временно свободного капитала, имеет краткосрочный характер. Иногда банк может потребовать от получателя необходимые сведения о кредитной истории, копии договоров и подтверждение погашения кредита. Получатель вексельного коммерческого кредита избавлен от обязательств, касающихся залогового обеспечения кредита. Процентная ставка по вексельному кредиту значительно ниже ставок при классическом кредитовании. Вексельный кредит обладает рядом преимуществ. Во – первых, это независимость от отдельно взятого кредитора и отсутствие залога. Во – вторых, это широкий круг инвесторов и отсутствие строгой целевой направленности расходования привлеченных средств. Вексельный способ кредитования очень хорош для фирм среднего и малого бизнеса, ведь такой метод может увеличить финансирование и увеличить платежеспособность при правильном использовании этой финансовой услуги.

Нормативная база:

1)"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.07.2013)Статья 815. Вексель.

2) Федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"

1.1 ВЕКСЕЛЬ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

Вексель — универсальный финансово-расчетный инструмент.

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство Банка перед векселедержателем.

Это инструмент:

- для быстрых и удобных расчетов за товары, работы, услуги;

- для выгодного вложения денежных средств с целью получения дохода;

- для использования в качестве обеспечения при получении в Банке кредита или гарантии.

Векселя Сбербанка России оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала ФГУП ГОЗНАК.

В Сбербанке России создана электронная база по всем выпущенным векселям.

Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен.

Векселя Сбербанка России выдаются структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями.

Выдача векселя производится на основании Договора выдачи.

По желанию клиента Договор может быть заключен в одном филиале Банка, а выдача векселей произведена в филиале, расположенном в другом городе.

Сбербанк выдает следующие виды простых векселей:

процентный вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал);

дисконтный вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя первому Векселедержателю.

Процентные векселя выдаются со следующими сроками платежа:

«по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»;

«по предъявлении, но не ранее определенной даты».

Дисконтные векселя выдаются со следующими сроками платежа:

«на определенный день»;

«по предъявлении, но не ранее определенной даты».

Сбербанк выдает также простые конвертируемые векселя (процентные и дисконтные) — вексель номинирован в долларах США или евро и содержит оговорку платежа в валюте Российской Федерации, т. е. оплачивается Сбербанком в валюте Российской Федерации. Первый векселедержатель приобретает вексель за валюту Российской Федерации.

В зависимости от срока платежа, установленного по векселю, производится исчисление срока для предъявления векселя к оплате и дохода, причитающегося по векселю.

Если вексель выдан сроком платежа:

- "по предъявлении, но не ранее определенной даты" - вексель должен быть предъявлен к оплате в течение года с даты, указанной на векселе. Если вексель является доходным, то доход начисляется за период с даты составления (не включая):

по процентному векселю – по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока платежа (т.е. одного года с даты, указанной на векселе),

по дисконтному векселю – по дату наступления срока платежа (включительно), указанную на векселе;

- "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты" - вексель должен быть предъявлен к оплате в срок, указанный на векселе (например, «по предъявлении, но не ранее 21.09.2011г, и не позднее 23.09.2011г.»). Доход по векселю начисляется за период с даты составления (не включая) по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока платежа;

- "на определенный день" - вексель должен быть предъявлен к оплате в срок, указанный на векселе, либо в один из 2-х следующих рабочих дней. Доход по векселю начисляется за период с даты составления (не включая) по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока платежа.

В случае, если в период срока платежа вексель не предъявлен к оплате в Сбербанк, то векселедержатель вправе предъявить его к оплате в течение последующих трех лет (Положение о простом и переводном векселе, введенном в действие Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341), после чего обязательство Сбербанка по оплате векселя утрачивает силу.

Например: вексель сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 22.05.2007 г." может быть предъявлен векселедержателем к оплате как в течение года, начиная с 22.05.2007 г. по 22.05.2008 г., так и в течение последующих трех лет с 23.05.2008 г. по 23.05.2011 г. – в период срока давности. Начиная с 24.05.2011 г. обязательство по оплате векселя утрачивает силу.

1.2 СУЩНОСТЬ ВЕКСЕЛЯ КАК ФИНАНСОВОГО ИНСТРУМЕНТА

Природа векселя как финансового инструмента может быть определена исходя из его оценки как одной из исторически сложившихся форм оборота денег со своими специфическими функциями, реализуемыми для решения конкретного класса торгово-финансовых и правовых задач. В этом своем качестве

с заключением сделки выставляет переводной вексель на покупателя с указанием себя, как получателя платежа по векселю (приказу векселедержателя). Покупатель после акцепта векселя становится основным должником по нему (акцептантом).

Финансовый вексель опосредует финансовую сделку, связанную с получением кредита. Между кредитором и заемщиком не составляется кредитный договор, а заемщик продает инвестору вексель, привлекая тем самым финансовые ресурсы. При помощи финансового векселя предприятия могут выдавать друг другу кредиты, а также оформлять просроченную кредиторскую задолженность предприятий по платежам в бюджет, осуществлять бюджетное финансирование и т.д. вексель выполняет несколько функций, две из которых — кредитная и расчетно-платежная — являются определяющими. В соединении этих двух функций заключаются преимущества векселя.

Выступая в двух формах — товарной и финансовой — вексель осуществляет, прежде всего, свою кредитную функцию. При помощи товарного векселя предприятие-продавец предоставляет покупателю коммерческий кредит, принимая от него в уплату товара вексель, подлежащий оплате в течение определенного периода времени.

Оформление товарного кредита переходным векселем происходит по следующей схеме: поставщик товара (векселедержатель кредитного векселя) одновременно

Таким образом, кредит оформляется с помощью «унифицированного кредитного договора» - векселя.

Расчетно-платежная функция заключается в том, что, позволяя векселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, она превращает вексель в средство расчетов и платежей. Предприятие-продавец, принимая от предприятия-покупателя в уплату товара вексель, подлежащий оплате в течение определенного периода времени, использует его как средство платежа, так как владелец, например, переводного векселя может расплачиваться им со своими поставщиками за товары, работы, услуги.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа предъявить его должнику к погашению. Он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору.

Иными словами, как расчетный инструмент, благодаря свойству индоссирования, вексель может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

1.3 ПОГАШЕНИЕ ВЕКСЕЛЯ

Предъявление векселей к акцепту и платежу производится непосредственно законным векселедержателем или его представителем. Физическое лицо, представляющее юридическое лицо и предъявляющее вексель, должно подтвердить свои полномочия надлежаще оформленной доверенностью. Доверенность не нужна в случае препоручительного индоссамента на это лицо. В случае операции инкассо, предъявления векселя по почте, иным официальным способом, действуют соответствующие нормативные постановления и обычай. В случае предъявления векселя с бланковым индоссаментом плательщик не может требовать от предъявителя заполнить бланк своим именем.

Помимо доверенности, представитель должен передать плательщику заполненное заявление и оформить акт приема-передачи векселя, в соответствии с правилами последнего. Плательщик не может требовать каких-либо иных документов (копии учредительных документов и т.п.), за исключением карточки с заверенными подписями руководителей.

При предъявлении векселя к акцепту и платежу вексель передается акцептанту (плательщику) для проведения экспертизы подлинности векселя. Экспертиза должна быть проведена в такой срок, чтобы у векселедержателя оставалось достаточно времени для совершения протеста. Векселедержатель имеет право присутствовать при проведении экспертизы, но не имеет права требовать сведений о деталях и методике ее проведения. По своему усмотрению он может также просто передать вексель для экспертизы под расписку с обязательством вернуть ему вексель или передать документы, подтверждающие платеж, до установленного срока.

Акцептант (плательщик) обязан выдать векселедержателю по его требованию расписку в получении векселя. Передача векселя плательщику может также оформляться актом приемки-передачи. Наличие этих документов будет существенным в случае подачи иска об истребовании векселя.

Плательщик не имеет права требовать вексель до производства платежа против воли векселедержателя. Однако он имеет право проставить на нем отметку об имевшем место предъявлении, с тем, чтобы не допустить дальнейшую передачу векселя. Вексель может быть помещен в уполномоченный АУВЕР депозитарий с этой целью.

При передаче векселя для акцепта или платежа векселедержатель может оставить в своем распоряжении нотариально заверенную копию данного векселя. Наличие этого документа будет существенным в случае необходимости восстановления прав по утраченному векселю.

1.4 ПЛАТЕЖ ПО ВЕКСЕЛЮ

Платеж по векселю основным должником (векселедателем простого векселя или акцептантом переводного векселя) или домицилиатом может осуществляться при непосредственном предъявлении векселя законным держателем после проведения экспертизы подлинности данного векселя.

В случае определения подлинности векселя плательщик по истечении срока, установленного для проведении экспертизы, должен произвести оплату данного векселя. Оплата векселя может производиться наличным или безналичным порядком. Векселедержатель по своей и только по своей воле может принять в счет оплаты векселя иные виды имущества или права.

Оплата векселя, производимая в безналичном порядке, сопровождается передачей векселедержателю документа, подтверждающего оплату. Документы передаются в срок, оставляющий достаточное время для совершения протеста (не менее шести часов). В свою очередь векселедержатель, получив платеж или документ, подтверждающий оплату (платежное поручение с отметкой об исполнении и извещение банка, должен выдать плательщику по его требованию расписку в получении платежа.

По согласованию с векселедержателем плательщик может произвести платеж посредством безотзывного покрытого или гарантированного аккредитива, оплачиваемого в пользу векселедержателя против предъявления акта приема-передачи векселя.

На векселе после его оплаты плательщиком ставится пометка "оплачен". Векселедержатель не имеет права требовать производства платежа на счет другого лица, указание в индоссаменте оговорки "приказу" означает лишь возможность дальнейшей передачи векселя.

При оплате переводного векселя акцептант обязан направить векселедателю письменное уведомление об оплате.

При исчислении вексельной суммы исходя из процентной оговорки расчет суммы процентов следует производить исходя из фактического (календарного) срока обращения векселя и количества дней в году - 365 (366).

Оплаченным векселям наносится физическое повреждение, исключающее возможность их повторного использования путем изменения текста. В оплаченных векселях, аналогично "Правилам размещения, обращения и выкупа облигаций государственного сберегательного займа Российской Федерации учреждениями СБ РФ" от 27.09.1995г., согласованного с Министерством финансов РФ, из слова "векселю" в вексельной метке вырезаются буквы "в","к","е" - "векселю". Может быть использован упрощенный вариант - либо разрезать погашенные векселя вертикально пополам, либо делать надрез посередине снизу вверх по крайней мере до половины. Векселя хранятся в специальных архивах в соответствии со сроками, устанавливаемыми Банком России, Росархивом и Госналогслужбой РФ, но не менее трех лет (до истечения срока исковой давности по вексельным обязательствам). После этого они уничтожаются.