Оценка ключевых показателей

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на последний день анализируемого периода (31.03.2014 г.)) и результатов деятельности ООО "ВариантПлюс" за 1-й квартал 2014 г., которые приведены ниже. При этом учтено не только текущее значение показателей, но и их динамика.

Анализ выявил следующие показатели, исключительно хорошо характеризующие финансовое положение и результаты деятельности организации:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за анализируемый период (1-й квартал 2014 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;
• рост рентабельности продаж (+0,8 процентных пункта от рентабельности 3,9% за аналогичный период 2013 г.);
• положительная динамика прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО "ВариантПлюс" (+0,4 коп. к 2,2 коп. с рубля затрат за аналогичный период 2013 г.).

Положительно результаты деятельности организации характеризует следующий показатель – прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 1419 тыс. руб.

С позитивной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• за отчетный период получена прибыль от продаж (3231 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (-3004 тыс. руб.).

Приведенные ниже 3 показателя финансового положения организации имеют отрицательные значения:

• отрицательная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
• неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
• не укладывается в нормативное значение коэффициент абсолютной ликвидности.

Приведенные ниже 7 показателей финансового положения организации имеют критические значения:

• оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами), имеют неудовлетворительное значение;
• высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет лишь 2%).;
• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "ВариантПлюс" составляет всего 2% при критическом пороге 75%);
• коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (-2,95) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;
• коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-0,09) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;
• значительно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности существенно ниже нормативного значения.

3.2. Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО "ВариантПлюс"

На 31.03.2014 г. финансовое положение ООО "ВариантПлюс" можно охарактеризовать как неудовлетворительное. Средний балл, рассчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил -1,18. Это значит, что в среднем, значения показателей положения организации не укладывается в нормативные.

При этом в течение анализируемого периода, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила хорошие финансовые результаты.