Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования

Анализ структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования проводится по данным бухгалтерского баланса (Приложения А, Б). При анализе структуры имущества и источников его образования применяется вертикальный метод финансового анализа.

Целесообразно первоначально определить структуру имущества ООО «ССЦ ЭКИП», которое отображено в активе бухгалтерского баланса (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Анализ структуры имущества ООО «ССЦ ЭКИП» за 2011-2013 гг.

Как следует из данных таблицы 2.1, имущество ООО «ССЦ ЭКИП» представлено внеоборотными и оборотными активами. Внеоборотные активы преимущественно представлены основными средствами, чей удельный вес в структуре баланса составил на конец 2011 г. 34,77%, на конец 2012 г. 31,11% и на конец 2013 г. 29,83%, т.е. наблюдается снижение доли основных средств в структуре имущества. Такая ситуация означает, что основные средства предприятие не обновляет, поэтому снижение их доли происходит за счет начисленной амортизации.

Таким образом, основной удельный вес – порядка 70% в структуре имущества предприятия составляют оборотные средства, что характерно для предприятий торговли.

В составе оборотных активов значатся запасы, НДС, дебиторская задолженность и денежные средства.

Свыше 50% всех оборотных активов составляют запасы, соответственно НДС также составляет существенную долю – 12,30% на конец 2013 г.

Дебиторская задолженность и денежные средства составляют незначительный удельный вес – порядка 1% и существенного влияния на структуру имущества не оказывают.

Анализ структуры источников формирования имущества предприятия представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Анализ структуры источников формирования имущества ООО «ССЦ ЭКИП» за 2011-2013 гг.

Как следует из данных таблицы 2.2, источники средств для формирования имущества предприятия представлены собственными и заемными средствами. При этом основной удельный вес составляют собственные средства: 76,14% на конец 2011 г., 85,74% на конец 2012 г. и 91,84% на конец 2013 г. По мере увеличения доли собственных средств в общей сумме источников доля заемных средств уменьшилась по долгосрочным обязательствам с 10,77% (на конец 2011 г.) до 0,84% (на конец 2013 г.), по краткосрочным обязательствам с 13,09% (на конец 2011 г.) до 7,32% (на конец 2013 г.).

В составе долгосрочных обязательств числятся только заемные средства, краткосрочных обязательств – кредиторская задолженность.

Увеличение доли собственных средств обусловлено ростом удельного веса нераспределенной прибыли.

Анализ динамики имущества предприятия и источников его образования производится методом горизонтального анализа.

Анализ динамики имущества ООО «ССЦ ЭКИП» представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Анализ динамики имущества ООО «ССЦ ЭКИП» за 2011-2013 гг.

Из данных таблицы 2.3 следует, что динамика имущества в целом снизилась на конец 2013 г. (100,09) в то время как на конец 2012 г. имелся рост на 7,42%. Это означает, что в 2013 г. снизился хозяйственный оборот.

По внеоборотным активам наблюдается отрицательная динамика, темп снижения составил в 2012 г. по отношению к 2011 г. 96,29%, в 2013 г. по отношению к 2012 г. темп снижения составил 96,14%, что обусловлено уменьшением остаточной стоимости основных средств (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Динамика внеоборотных активов ООО «ССЦ ЭКИП»

за 2011-2013 гг.

Следует отметить неравномерную динамику структурных элементов оборотных активов. Так, например, в 2012 г. по отношению к 2011 г. темп роста запасов составил 115,21%, но на конец 2013 г. наблюдается снижение темпа до 95,61%.

По дебиторской задолженности на конец 2012 г. имеется снижение темпа до 90,35%, но на конец 2013 г. по отношению к 2012 г. наблюдается рост 117,65%. Аналогичная ситуация по денежным средствам: снижение до 72,64% на конец 2012 г. по отношению к 2011 г. и рост на 102,31% на конец 2013 г. по отношению к 2013 г.

Стойкая динамика роста наблюдается лишь по НДС (налог на добавленную стоимость): 118,0% на конец 2012 г. по отношению к 2011 г. и 142,23% на конец 2012 г. по отношению к 2013 г., что наглядно видно из диаграммы, приведенной на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика оборотных активов ООО «ССЦ ЭКИП»

за 2011-2013 гг.

В целом темп роста оборотных активов на конец 2012 г. по отношению к 2011 г. составил 113,76%, но на конец 2013 г. по отношению к 2012 г. он снизился до 102,0%. Анализ динамики источников средств финансирования представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Анализ динамики источников средств ООО «ССЦ ЭКИП» за 2011-2013 гг.

Как следует из данных таблицы 2.4, основной прирост источников средств в анализируемом периоде произошел за счет положительной динамики нераспределенной прибыли, темп роста которой составил на конец 2012 г. по отношению к 2011 г. 120,96% и на конец 2013 г. по отношению к 2012 г. 107,22%.

По заемным средствам динамика наблюдается отрицательная. По долгосрочным заемным средствам темп снизился на конец 2012 г. до 31,11%, на конец 2013 г. до 26,81%.

По кредиторской задолженности темп снизился на конец 2012 г. до 91,46%, на конец 2013 г. до 65,75%, что наглядно видно из диаграммы, представленной на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика источников средств ООО «ССЦ ЭКИП» за 2011-2013 гг.

Из выше проведенного анализа следуют основные выводы:

- в структуре имущества предприятия большую часть составляют оборотные активы, что способствует ликвидности баланса;

- в структуре источников средств финансирования большую часть составляют собственные средства, что делает предприятие низко зависимым от внешних источников финансирования и способствует его финансовой устойчивости. При этом динамика собственных средств имеет положительную тенденцию, а динамика заемных средств – отрицательную.